单位上墙财务制度

PAGE单位上墙财务制度[单位名称]财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范[单位名称]（以下简称“单位”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进单位持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[单位名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保单位财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖单位财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏、无死角。准确性原则：财务数据准确可靠，计算、记录和报告应符合规定的会计处理方法和程序。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为单位决策提供及时有效的财务信息。财务机构与人员1.财务机构设置单位设立独立的财务管理部门，负责组织、领导和管理单位的财务工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效有序运行。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度和内部控制制度。组织编制和审核财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为单位决策提供财务依据。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务水平和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护单位合法权益。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期核对账目，确保财务数据准确无误。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。财务预算管理1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑单位各项工作任务和发展目标，合理安排资金，确保重点项目和关键工作的资金需求。量入为出原则：根据单位收入情况，合理确定支出规模，避免过度负债。收支平衡原则：预算收入与预算支出应保持平衡，不得编制赤字预算。积极稳健原则：既要充分考虑单位发展的需要，又要合理预测收入，确保预算具有可行性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，合理安排资金。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。预算编制应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。各部门根据单位年度工作目标和本部门工作任务，提出本部门预算建议数，经财务管理部门审核、汇总后，报单位领导审批。3.预算执行与控制单位各部门应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算进行对比，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算的严格执行。4.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。只有在预算执行过程中遇到不可预见的重大事项，导致原预算无法执行或需要对原预算进行重大调整时，才能进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经财务管理部门审核后，报单位领导审批。收入管理1.收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入确认原则财政拨款收入按照财政部门核定的预算和资金拨付方式确认。事业收入按照实际收到的款项确认。经营收入按照实际发生的经营业务收入确认。上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。其他收入按照实际收到的款项确认。3.收入管理要求各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。严格执行国家有关收费政策和标准，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。支出管理1.支出分类单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.支出审批原则合法性原则：支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。合理性原则：支出应符合单位实际需要，与单位业务活动相关，不得铺张浪费。效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效率。审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，严格按照审批程序进行审批。3.支出审批程序一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。重大支出或超过一定金额的支出，由部门负责人审核签字后，经分管领导审核，报单位主要领导审批。涉及政府采购、基本建设项目等支出，应按照国家有关规定履行相应的审批程序。4.支出报销规定报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。报销凭证应按照规定的格式填写，注明支出事由、金额、日期、报销人等信息。报销金额应与发票金额一致，不得虚报、多报。报销应及时进行，原则上应在支出发生后[X]个工作日内报销完毕。对不符合规定的报销凭证，财务管理部门有权拒绝报销。5.费用支出标准人员费用：按照国家和单位有关规定执行，包括工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。公用费用：办公费：根据实际工作需要，合理控制办公费用支出，严格执行办公用品采购制度。差旅费：按照国家和单位有关规定执行，明确出差审批程序、差旅费标准和报销办法。会议费：严格控制会议数量和规模，按照规定的会议费标准执行，会议费应实行单独核算，专款专用。培训费：根据培训计划和实际需要安排培训费用，严格执行培训费用标准，确保培训效果。业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照规定的标准执行，业务招待费应实行专项审批制度，并在财务报表中单独列示。其他费用：按照国家和单位有关规定执行，合理控制支出规模。资产管理1.资产分类单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和清理，减少坏账损失。存货管理：建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全完整，合理控制存货库存。3.固定资产固定资产定义与分类：单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产购置：按照国家有关规定和单位实际需要，编制固定资产购置计划，履行相应的审批程序。固定资产购置应优先考虑通过政府采购方式进行。固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴单位财务。4.无形资产无形资产定义与分类：单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产购置与摊销：按照国家有关规定和单位实际需要，购置无形资产。无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴单位财务。5.对外投资对外投资定义与分类：单位以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。对外投资审批：单位对外投资应按照规定的程序进行审批，确保投资项目符合单位发展战略和财务状况。对外投资管理：加强对外投资的管理，定期对投资项目进行评估和分析，及时掌握投资收益情况，防范投资风险。负债管理1.负债分类单位负债分为流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在一年内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。非流动负债是指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等。2.负债管理原则适度负债原则：根据单位实际需要和偿债能力，合理控制负债规模，避免过度负债。风险控制原则：加强对负债风险的评估和控制，确保单位财务安全。规范管理原则：严格按照国家有关规定和财务规章制度进行负债管理，确保负债行为合法合规。3.负债审批程序单位举借债务应按照规定的程序进行审批，并报上级主管部门备案。举借债务应签订借款合同或协议，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。4.负债偿还管理单位应按照借款合同或协议的约定，按时足额偿还债务本息。加强对负债偿还情况的监控和分析，及时发现和解决偿债过程中出现的问题。财务报告与分析1.财务报告编制单位应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务分析内容财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、收支情况分析、资产负债情况分析等。通过财务分析，揭示单位财务活动中存在的问题，为单位决策提供依据。3.财务报告报送与公开单位应按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等有关部门。积极推进财务信息公开，按照国家有关规定，向社会公开单位财务信息。财务监督与检查1.内部监督建立健全内部监督制度：单位应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。内部审计：定期