河道管理处财务制度

PAGE河道管理处财务制度一、总则（一）制定目的为了规范河道管理处的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障河道管理工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本处实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河道管理处及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持“收支两条线”管理，实行预算控制，量入为出，确保收支平衡。3.加强财务管理，提高资金使用效益，厉行节约，制止奢侈浪费。4.财务信息真实、准确、完整、及时，实行财务公开，接受监督。二、财务管理职责（一）管理部门职责1.负责本处财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.编制年度财务预算和决算，经批准后组织执行，并监督预算执行情况。3.负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。4.定期编制财务报表和财务分析报告，为领导决策提供依据。5.负责国有资产的登记、核算、清查和处置等管理工作。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）部门负责人职责1.对本部门的财务工作负责，确保本部门财务活动符合本制度规定。2.组织本部门人员学习财务规章制度，提高财务意识。3.审核本部门的费用报销、资金使用等财务事项，签字确认后报管理部门审批。4.配合管理部门做好财务预算编制、执行和决算工作。（三）财务人员职责1.严格遵守国家财经法规和财务制度，依法进行会计核算和财务管理。2.负责日常财务核算工作，及时、准确地记录和反映财务收支情况。3.按照规定编制财务报表和财务分析报告，定期向领导和有关部门报送。4.负责财务印章、票据和有价证券的保管工作，确保安全。5.协助管理部门做好财务预算编制、执行和决算工作，提供财务数据支持。6.对违反财务制度的行为进行制止和纠正，及时向上级报告。三、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，管理部门应根据下一年度河道管理工作计划和任务，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据河道管理收费政策、上级拨款等情况进行预测；支出预算应按照人员经费、公用经费、项目经费等分类编制，并细化到具体项目和金额。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需要，提出本部门的预算建议数，报管理部门审核汇总。4.管理部门对各部门的预算建议数进行审核、平衡后，编制年度财务预算草案，报处领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.年度财务预算经批准后，管理部门应及时将预算指标分解到各部门，并下达预算执行通知书。2.各部门应严格按照预算执行通知书的要求，组织实施本部门的财务收支活动，确保预算的严格执行。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。预算调整应经处领导班子审议通过，并报上级主管部门审批。（三）预算监督1.管理部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.各部门应定期向管理部门报告本部门预算执行情况，接受管理部门的监督和检查。3.财务人员应加强对预算执行情况的日常监督，对违反预算规定的支出不予报销，并及时向管理部门报告。四、收入管理（一）收费项目及标准1.河道管理处的收费项目主要包括河道采砂管理费、河道占用补偿费、河道工程维护管理费等。2.各项收费项目的收费标准应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高或降低收费标准。（二）收费票据管理1.河道管理处应使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或其他非法票据。2.收费票据应专人负责管理，建立票据领用、使用、缴销登记制度，确保票据的安全和完整。3.收费票据使用完毕后，应及时向财政部门缴销，不得擅自保存或销毁。（三）收入核算与管理1.财务人员应按照规定的会计核算方法，及时、准确地记录和反映各项收入情况。2.各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐收坐支。3.管理部门应定期对收入情况进行统计和分析，确保收入的稳定增长。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经处领导班子集体研究决定。3.支出应遵循勤俭节约、效益优先的原则，严格控制各项费用支出。（二）支出审批程序1.费用报销应先由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并签字确认。2.部门负责人对本部门的费用报销进行审核，签字确认后报管理部门审批。审批内容包括费用的真实性、合理性、合规性等。3.管理部门财务人员对费用报销单进行审核，审核无误后报管理部门负责人审批。管理部门负责人审批通过后，报处领导审批。4.处领导对费用报销进行最终审批，审批通过后由财务人员办理报销手续。（三）支出分类管理1.人员经费人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。人员经费应按照国家和地方有关规定执行，确保职工工资按时足额发放。2.公用经费公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费应严格控制支出标准，厉行节约，杜绝浪费。其中，办公费、印刷费等应按照实际需要进行采购和报销；差旅费、会议费应严格执行相关规定，控制出差人数、天数和会议规模；公务接待费应按照规定的标准和范围进行支出，不得超标准接待；公务用车运行维护费应严格控制车辆购置、维修、加油等费用支出。3.项目经费项目经费是指用于河道管理项目建设、维护、管理等方面的专项经费。项目经费应按照项目预算进行管理，专款专用，不得挪作他用。项目实施过程中，应严格按照项目合同和相关规定进行资金支付，确保项目资金的安全和有效使用。项目完成后，应及时进行项目决算和验收，并按照规定进行资金结算。六、资产管理（一）资产分类与登记1.河道管理处的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.财务人员应按照国家有关规定，对各项资产进行分类登记，并建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。（二）固定资产管理1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照规定的程序进行，经批准后进行采购。采购过程中应严格执行政府采购制度，确保采购的合法性和合规性。3.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时上报，并进行相应的账务处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行，经批准后进行处置。处置收入应及时上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照国家有关规定进行管理和核算。2.其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。其他资产应按照规定的会计核算方法进行管理和核算。七、财务监督（一）内部监督1.管理部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务人员应严格遵守财务规章制度，对财务收支活动进行审核和监督，确保财务信息真实、准确、完整。3.各部门应配合管理部门做好财务监督工作，自觉接受财务监督检查，如实提供财务资料和有关情况。（二）外部监督1.河道管理处应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况，不得拒绝、隐匿或谎报。2.对监督检查中发现的问题，应及时进行整改，确保财务活动合法合规。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务人员应按照国家有关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，不得虚报、漏报、瞒报。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并报处领导审批。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送上级主管部门、财政部门等。（二）财务分析1.管理部门应定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关数据和指标，对财务活动进行全面、深入的分析和评价，为领导决策提供依据。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿（含总账、明细账、日记账等）、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、收费票据存根、合同协议、财务文件等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理的要求，对财务档案进行整理、装订和编号。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理人员进行归档保管。档案管理人员应建立财务档案登记簿，对档案的名称、数量、保管期限等进行详细登记。（三）档案保管与查阅1.财务档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限