服装店财务制度及流程

PAGE服装店财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范服装店的财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障服装店的资金安全，提高资金使用效率，为服装店的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[服装店具体名称]及其下属各部门、各经营环节的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。准确性原则：财务核算数据准确、真实，如实反映服装店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖服装店所有财务活动，确保财务信息无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责服装店的财务管理工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。2.人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，为管理层提供财务分析和决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。协调与其他部门的关系，参与服装店重大决策。会计人员按照国家统一会计制度和本服装店财务制度进行会计核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。进行成本核算和控制，提供成本分析报告。负责会计档案的整理、归档和保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映服装店的财务状况和经营成果。2.会计科目设置按照国家统一会计制度和本服装店实际情况设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，全面反映服装店的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。5.会计档案管理会计凭证、账簿、报表等会计档案应按照规定的期限和要求进行整理、归档和保管。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案保管期满，需要销毁时，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理制度1.资金筹集根据服装店的经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据服装店的经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。加强资金支付管理，严格执行审批流程，确保资金支付安全、准确。3.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时登记入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。4.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。妥善保管银行结算凭证和对账单等资料，防止丢失和泄露。五、收入管理制度1.收入确认原则销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.销售收入核算销售商品应开具销售发票，按照发票金额确认销售收入。销售折扣、折让应按照规定进行会计处理，冲减销售收入。销售退回应按照规定办理手续，冲减销售收入和销售成本。3.其他收入核算出租固定资产、无形资产等取得的收入，应按照规定确认其他业务收入。取得的营业外收入，如罚款收入、捐赠收入等，应按照规定进行核算。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。正确划分各种成本费用的界限，不得混淆成本费用的核算范围。2.成本核算方法根据服装店的经营特点和管理要求，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。在成本核算过程中，应准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的准确性。3.费用报销制度建立健全费用报销审批制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关人员审批后予以报销。严格控制费用支出，对不合理的费用支出应予以拒绝报销。4.成本费用控制制定成本费用控制目标，加强成本费用预算管理，定期对成本费用进行分析和考核。采取有效措施降低成本费用，如优化采购渠道、提高库存周转率、合理控制人工成本等。七、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置根据服装店的经营需要和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合实际需求。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产质量和售后服务。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因，进行处理。八、库存管理制度1.库存商品分类与计价库存商品按照商品的品种、规格、型号等进行分类核算。库存商品的计价采用实际成本法，按照采购成本入账。2.库存商品采购制定库存商品采购计划，根据市场需求和销售情况合理确定采购数量和采购时间。选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购商品的质量和价格合理。加强采购过程管理，严格控制采购成本，防止采购过程中的舞弊行为。3.库存商品入库库存商品入库时，应进行严格的验收，确保商品的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格的商品应及时办理入库手续，登记库存商品明细账。4.库存商品发出库存商品发出应按照规定的销售流程进行，开具销售发票，办理出库手续。采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出商品的成本。5.库存盘点定期对库存商品进行盘点，确保库存商品账实相符。盘点中发现的库存商品盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因，进行处理。九、财务审批制度1.审批原则严格执行审批流程，确保财务事项的合法性、合规性和合理性。明确各级审批人员的职责和权限，不得越权审批。2.审批流程一般财务事项的审批流程：经办人填写报销单或申请单，经部门负责人审核后，报财务经理审批，最后报总经理审批。重大财务事项的审批流程：经办人提出方案，经部门负责人、财务经理审核后，报总经理办公会审议通过，最后报董事会审批。3.审批权限财务经理审批权限：负责审批金额在[X]元以下的财务事项。总经理审批权限：负责审批金额在[X]元至[X]元之间的财务事项。董事会审批权限：负责审批金额在[X]元以上的重大财务事项。十、财务监督与审计制度1.财务监督财务部应定期对服装店的财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。加强对资金使用、成本费用支出、收入核算等方面的监督，及时发现和纠正问题。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对服装店的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，确保审计工作的有效性。内部审计人员应具备专