特殊教育幼儿园财务制度

PAGE特殊教育幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范特殊教育幼儿园（以下简称“本园”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，促进特殊教育事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定，并结合本园实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于特殊教育幼儿园的各项财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖幼儿园的各项财务收支和资产负债情况，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为幼儿园决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.园长：对幼儿园财务工作负总责，领导和监督财务部门的工作，审核重大财务事项，确保财务工作符合幼儿园发展战略和整体利益。2.财务部门：负责具体的财务核算、财务管理和会计监督工作，制定财务管理制度和流程，编制财务预算和决算，进行财务分析和报告等。3.其他部门：各部门负责人负责本部门经费的合理使用和管理，配合财务部门做好相关财务工作，提供财务所需的各类资料和信息。（二）财务审批权限1.日常费用审批：金额在[X]元以下的费用支出，由部门负责人审核后，报财务部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的费用支出，经部门负责人、财务部门负责人审核后，报园长审批。金额在[X]元以上的重大费用支出，需经园长办公会研究决定后，由园长审批。2.专项经费审批：专项经费的使用应按照相关规定和审批程序进行，一般需经项目负责人提出申请，财务部门审核，园长办公会审议通过后，由园长审批。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，保证重点，勤俭节约，提高资金使用效益。2.预算编制依据：根据国家有关政策法规、幼儿园事业发展规划、年度工作计划以及上年度预算执行情况等编制预算。3.预算编制内容：预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。4.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展需要，提出下一年度经费预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合幼儿园财力状况，提出年度预算草案，报园长办公会审议通过后，提交教代会审议。经教代会审议通过后的预算报上级主管部门备案，并按照规定程序批复执行。（二）预算执行1.严格执行批复的预算，各部门要按照预算安排合理使用经费，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向园长报告预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核，报园长办公会审议通过后，按照规定程序调整预算，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指幼儿园从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、保育费等。3.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、固定资产出租收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和收费标准收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.收费管理：收费项目和标准应按照规定进行公示，接受社会监督。建立健全收费管理制度，规范收费行为，使用合法票据，及时足额上缴各项收入。3.捐赠收入管理：接受捐赠应符合国家法律法规和幼儿园相关规定，签订捐赠协议，明确捐赠用途和管理要求。捐赠收入应纳入幼儿园财务统一核算，专款专用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：指用于教职工的基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等支出。2.公用经费支出：指用于幼儿园日常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置等支出。3.专项经费支出：指用于特定项目或专项工作的经费支出，如教学改革项目、科研项目、设备购置项目等。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应根据幼儿园实际需要和财力状况，合理安排，确保资金使用效益。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，优化支出结构，提高资金使用效率。4.专款专用原则：专项经费应按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批与控制1.严格按照财务审批权限进行支出审批，确保支出手续完备、凭证合法、内容真实。2.加强对各项支出的审核和控制，对不符合规定的支出不予报销。3.建立健全支出内部控制制度，规范支出流程，防范财务风险。（四）费用报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应是合法有效的发票、收据等，发票应具备发票联、记账联，内容完整，字迹清晰，印章齐全。自制原始凭证应符合财务制度规定，由经办人员签字，部门负责人审核，财务部门负责人审批。2.报销流程：经办人填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后，报财务部门负责人审批。财务部门负责人审批通过后，按照规定办理报销手续。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：本园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价：流动资产按照实际成本计价。固定资产按照取得时的成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。严格执行现金管理制度，库存现金限额按照规定执行，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对债权的管理，定期清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。（三）固定资产1.固定资产标准：一般设备单位价值在[X]元以上，专用设备单位价值在[X]元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：固定资产购置应按照预算安排和相关规定进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行政府采购或招投标，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产折旧：按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法采用[具体折旧方法]，折旧年限按照国家有关规定执行。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定程序进行审批。固定资产处置收入应按照规定上缴财政，处置净损失按照规定计入当期支出。（四）无形资产1.无形资产范围：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价与摊销：无形资产按照取得时的实际成本计价，在受益期内按照直线法进行摊销，摊销年限按照国家有关规定执行。（五）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合，对清查中发现的问题及时进行处理，并按照规定调整账目。七、负债管理（一）负债分类本园负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定借款额度和借款期限，防范财务风险。2.加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，确保债务按时偿还。3.按照规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及财务情况说明书等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，按照规定报送上级主管部门、财政部门等。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对幼儿园财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析指标主要包括预算执行率、人员支出占总支出比例、公用支出占总支出比例、资产负债率等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为幼儿园决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动