河南供销总社财务制度

PAGE河南供销总社财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范河南供销总社（以下简称“总社”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障总社各项工作的顺利开展，促进供销合作事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于河南供销总社机关及所属各企事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖总社财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，实现资产的保值增值。二、财务机构与人员（一）财务机构设置总社设立独立的财务管理部门，负责全系统的财务管理工作。所属企事业单位应根据自身规模和业务需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和总社财务制度。制定和完善本单位的财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务管理提供准确信息。严格执行财务审批制度，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。做好会计档案的整理、保管和移交工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合总社年度工作计划和发展目标，统筹安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度经济形势变化，合理确定预算指标。2.预算编制内容收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据总社重点工作和专项业务需求编制。3.预算编制程序每年第四季度，各单位根据总社下达的预算编制通知，结合自身实际情况，提出本单位下一年度预算建议数，报送总社财务管理部门。总社财务管理部门对各单位预算建议数进行审核、汇总，结合总社整体发展规划和财力状况，提出总社年度预算草案，报总社理事会审议。总社理事会审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.各单位要严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报总社理事会和上级主管部门批准。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强预算执行过程中的财务管理，严格控制各项支出，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，可进行预算调整。2.预算调整程序：各单位提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。总社财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。审核通过后，报总社理事会审议批准。总社将调整后的预算报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算监督与考核1.总社财务管理部门负责对各单位预算执行情况进行监督检查，定期通报预算执行情况。2.建立预算考核机制，对各单位预算执行情况进行考核评价，考核结果与单位绩效挂钩。3.对预算执行不力、违反预算规定的单位和个人，按照有关规定进行严肃处理。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指总社从财政部门取得的各类拨款，包括经费拨款、专项拨款等。2.事业收入：指总社开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如销售农产品、提供农业技术服务等收入。3.经营收入：指总社在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如出租资产、经营企业取得的收入等。4.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和总社财务制度进行核算和管理，确保收入的真实性、合法性和完整性。2.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销票据。3.建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理。4.积极拓展收入渠道，加强与相关部门和单位的合作，提高收入水平。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，如农业产业化项目、农村流通体系建设项目等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应严格按照审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，对不符合规定的支出予以拒绝。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应根据单位实际情况和工作需要，制定合理的支出标准，严格控制费用支出。3.项目支出应按照项目预算和相关规定执行，确保专款专用，提高资金使用效益。（四）支出控制1.加强对各项支出的日常管理和监控，严格执行财务制度和审批程序，杜绝不合理支出。2.建立支出预警机制，对支出异常情况及时进行分析和处理，防止出现财务风险。3.严格控制差旅费、会议费、培训费等一般性支出，压缩行政成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应加强对往来款项的管理，定期清理核对，及时催收款项，防止坏账损失。3.存货：包括库存商品、原材料、低值易耗品等。应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：按照国家有关规定和总社财务制度，编制固定资产购置预算，履行审批手续后进行购置。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。4.固定资产处置：包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴总社财务部门。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，按月进行摊销。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴总社财务部门。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年（含一年）内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，优化负债结构，避免过度负债。2.建立健全债务管理制度，加强对债务的核算和管理，定期进行债务清理和分析。3.按时足额偿还债务本息，维护总社良好的信用形象。4.加强对或有负债的管理，防范潜在财务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制要求：按照国家统一的会计制度和总社财务制度规定的格式和内容编制，确保财务报告数据真实、准确、完整。3.财务报告报送时间：各单位应在规定时间内将年度财务报告报送总社财务管理部门。（二）财务分析1.财务分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为总社领导决策提供参考依据。财务分析报告应客观、准确地反映总社财务状况和经营成果，并提出改进建议和措施。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.总社财务管理部门定期对所属单位财务制度执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.各单位应加强内部审计工作，对