合肥学校财务制度

PAGE合肥学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范合肥学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合合肥学校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于合肥学校及所属各部门、各单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持学校财务收支平衡。5.勤俭办学原则：厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）学校财务工作组织架构学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，建立健全内部管理制度。（二）财务负责人职责1.贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，组织领导学校财务工作。2.制定学校财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。3.负责学校财务预算、决算的编制和执行，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。4.组织筹集学校办学资金，合理安排资金使用，确保学校各项工作顺利开展。5.加强财务内部控制，防范财务风险，保障学校资金安全。6.协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。（三）财务部门岗位职责1.会计岗位按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记会计账簿，确保会计信息准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展计划和任务编制预算。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障教学、科研等中心工作的资金需求。3.坚持绩效导向，提高资金使用效益，建立健全预算绩效管理制度。（二）预算编制方法1.采用零基预算法，根据学校实际情况和事业发展需要，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。2.收入预算应根据学校事业发展规划、招生计划、收费政策等因素进行编制，确保收入来源稳定可靠。3.支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的用途和金额。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门事业发展计划和工作任务，提出下一年度预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校整体发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.经教职工代表大会审议通过后的预算草案，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批复，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行。由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校领导班子审批。重大预算调整事项还需报上级主管部门备案。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.在预算编制阶段，各部门应明确预算绩效目标，将绩效目标细化、量化为具体指标。3.在预算执行过程中，财务部门应加强对绩效目标实现情况的监控，及时发现问题并采取措施加以解决。4.预算执行结束后，各部门应开展绩效自评工作，撰写绩效自评报告，报财务部门审核。财务部门应组织开展绩效评价工作，对预算资金的使用效益进行全面、客观的评价，并将评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.学校应按照财政部门的要求，及时、准确地编报财政补助收入预算，并严格按照预算执行。3.加强对财政补助资金的管理，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，主要包括学费、住宿费、考试费、培训费等。2.学校应严格按照国家有关收费政策和规定的收费标准收取费用，并及时足额上缴学校财务。3.加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。（五）其他收入管理1.其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.学校应加强对其他收入的管理，规范收入取得渠道，确保收入合法合规。3.对捐赠收入，应按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和学校财务制度，按照规定的开支范围和标准进行支出。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出合法合规。（三）人员支出管理1.人员支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.学校应按照国家有关规定和学校工资分配制度，按时足额发放教职工工资、津贴补贴等。3.加强对社会保障缴费和住房公积金的管理，确保教职工的合法权益得到保障。（四）公用支出管理1.公用支出主要包括办公费（设备费、办公费、印刷费、手续费等）、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.学校应制定公用支出定额标准，严格控制公用支出规模，提高公用经费使用效益。3.加强对各项公用支出的审批管理，严格执行审批程序。例如，办公费应根据实际需要合理安排，严格控制办公用品的采购数量和价格；差旅费应按照规定的标准和审批程序报销；公务接待费应严格执行接待标准，控制接待次数和规模。（五）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助、助学金等。2.学校应按照国家有关规定和学校政策，及时足额发放对个人和家庭的补助支出。3.加强对助学金的管理，确保助学金真正用于资助家庭经济困难学生，做到公平、公正、公开。（六）项目支出管理1.项目支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.学校应加强对项目支出的管理，建立健全项目管理制度。项目实施前，应进行充分的可行性研究和论证，编制项目预算；项目实施过程中，应严格按照项目预算和合同要求执行，确保项目质量和进度；项目结束后，应及时进行验收和结算，并开展项目绩效评价。3.加强对项目资金的监管，确保资金专款专用，防止资金挪用、截留等现象发生。（七）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或专项支出需经学校领导班子集体研究决定。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。报销时，应填写报销审批单，注明支出事由、金额、报销人等信息，并附上相关原始凭证。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金（库存现金、银行存款等）、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产应按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资应按照国家有关规定进行审批，并按照投资成本计价。（二）资产购置1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行。购置固定资产、无形资产等大额资产时，应进行充分的论证和审批。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行采购，确保资产质量和价格合理。3.购置资产时，应签订合同或协议，明确双方的权利和义务，确保资产购置的合法性和合规性。（三）资产验收与入账1.资产购置完成后，应及时组织验收。验收合格的资产，应办理入库手续，并按照规定进行账务处理，及时登记入账。2.固定资产验收时，应核对资产的数量、规格、型号、质量等是否与合同或协议一致，并检查资产的配套设备、技术资料等是否齐全。3.无形资产验收时，应检查其权属证书、技术资料等是否齐全，并进行必要的测试和评估。（四）资产使用与保管1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.无形资产应加强保护，防止侵权行为发生。对涉及知识产权的无形资产，应按照国家有关法律法规进行管理和保护。4.学校应加强对资产使用人员的培训，提高其业务素质和责任意识，确保资产的正确使用和维护。（五）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批。一般资产处置由学校资产管理部门提出申请，经财务部门审核后报学校领导审批；重大资产处置需经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。3.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，防范财务风险。学校应根据自身财力状况和事业发展需要，合理确定负债规模，避免过度负债。2.规范负债行为，确保负债的合法性和合规性。学校应按照国家有关法律法规和财务规章制度的要求，办理负债业务，不得擅自举债。3.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务按时足额偿还。（三）借入款项管理1.学校借入款项应按照规定的程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、还款方式等。2.加强对借入款项的核算和管理，及时记录借款的借入、使用和偿还情况。3.按时足额偿还借款本金和利息，确保学校的信誉和财务安全。（四）应付及预收款项管理1.应付及预收款项应按照合同或协议的约定进行管理，及时清理结算。2.加强对应付账款的核算和管理，确保应付账款的真实性、准确性和完整性。3.对预收账款，应按照规定及时确认收入，不得长期挂账。（五）应缴款项管理1.应缴款项是指学校按照国家有关规定应上缴的款项，包括应缴财政专户款、应缴税金等。2.学校应按照规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。3.加强对应缴款项缴纳情况的监督和检查，确保应缴款项按时足额上缴。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算应在主管部门和财政部门的监督指导下进行。2.成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。清算机构应包括学校财务、审计、资产管理等部门的人员。3.对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单。4.按照清算方案进行资产处置、债务清偿等工作。资产处置收入优先用于偿还债务，如有剩余，按照国家有关规定进行处理。5.清算结束后，编制清算报告，报主管部门和财政部门审批。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表学校应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入费用表（预算收入支出表、预算结转结余变动表、财政拨款预算收入支出表）、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，勾稽关系正确。2.财务情况说明书财务情况说明书应包括学校财务状况、事业发展情况、预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、财务管理情况等内容。财务情况说明书应分析学校财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议。（二）财务分析1.财务分析是对学校财务状况和事业发展进行的综合评价和分析。2.财务分析的主要内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对学校财务数据进行深入分析，为学校决策提供依据。4.学校应定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，及时发现问题并采取措施加以解决。十、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部