全国供销总社财务制度

PAGE全国供销总社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范全国供销总社（以下简称“总社”）及其所属单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障总社各项工作的顺利开展，促进供销合作事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于总社机关及直属企事业单位。各直属企事业单位应根据本制度，结合自身实际情况，制定具体的财务管理制度，并报总社备案。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖总社及其所属单位的各项财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：注重资金的使用效益，合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务管理体制（一）总社财务管理职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和政策，制定总社财务管理制度和办法。2.编制总社年度财务预算，组织预算的执行和监督，定期对预算执行情况进行分析和评估。3.负责总社资金的筹集、调配和使用，加强资金管理，提高资金使用效率。4.指导和监督直属企事业单位的财务管理工作，组织开展财务检查和审计工作。5.负责总社财务报表的编制、审核和报送，定期向总社理事会和监事会报告财务状况和经营成果。6.参与总社重大经济决策，提供财务支持和风险评估。（二）直属企事业单位财务管理职责1.执行总社财务管理制度和办法，结合本单位实际情况，制定具体的财务管理制度和实施细则。2.编制本单位年度财务预算，报总社备案，并组织预算的执行和监督。3.负责本单位资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.组织开展本单位的财务核算工作，如实反映财务状况和经营成果，及时编制财务报表并报送总社。5.加强成本费用管理，控制开支标准，降低经营成本。6.配合总社开展财务检查和审计工作，接受总社的财务监督和管理。三、预算管理（一）预算编制1.总社各部门和直属企事业单位应按照总社的要求，结合本单位的业务发展规划和工作任务，提出年度预算建议数。2.总社财务部门对各部门和直属企事业单位的预算建议数进行审核、汇总，编制总社年度财务预算草案。3.总社年度财务预算草案经总社理事会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.总社各部门和直属企事业单位应严格执行经批准的年度财务预算，确保预算的严肃性。2.总社财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期向总社理事会报告预算执行情况。3.各部门和直属企事业单位应加强预算执行管理，合理安排资金，确保各项工作的顺利开展。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报总社批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如因国家政策调整、市场环境变化等原因导致预算需要调整的，各部门和直属企事业单位应及时提出预算调整申请。2.总社财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报总社理事会审议批准。3.经批准的预算调整事项应及时下达各部门和直属企事业单位执行，并相应调整预算指标。（四）预算分析与考核1.总社财务部门应定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行过程中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门和直属企事业单位的预算执行情况进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围总社及其所属单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认。3.经营收入按照合同约定或实际完成的工作量确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。5.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策和标准，依法组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用。3.建立健全收入管理制度，加强对收入票据的管理，规范收入票据的使用和开具。五、支出管理（一）支出范围总社及其所属单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出等。（二）支出审批原则与流程1.审批原则严格执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。按照规定的审批权限和程序进行审批，不得越权审批。2.审批流程各部门和直属企事业单位的支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人或单位负责人审批；重大支出应经过集体研究决定，并报总社财务部门备案。财务部门对支出进行审核，审核内容包括支出的合法性、合规性、合理性等。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（三）支出标准与控制1.人员经费支出：严格按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资、津贴补贴、社会保障等支出的及时足额发放。2.公用经费支出：制定合理的公用经费支出标准，控制办公费、差旅费、会议费、招待费等支出规模，严格执行审批制度。3.项目支出：加强对项目支出的管理，按照项目预算和合同约定使用资金，确保项目资金专款专用。建立项目支出绩效评价制度，对项目实施效果进行评价。4.经营支出：加强对经营支出的核算和管理，按照企业会计准则的要求进行会计核算，确保经营成本的合理控制。（四）专项资金管理1.专项资金是指总社及其所属单位为完成特定工作任务或实现特定目标而设立的具有专门用途的资金。2.专项资金应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。3.建立专项资金管理制度，加强对专项资金的预算编制、执行、监督和绩效评价等环节的管理。4.专项资金使用单位应定期向总社财务部门报送专项资金使用情况报告，接受总社的监督检查。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。加强对应收及预付款项的核算和管理，定期进行清理，及时收回款项，防止坏账损失。3.存货：包括材料、商品、低值易耗品等。建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置与建造：按照规定的程序和审批权限进行固定资产购置和建造，确保固定资产的质量和性能符合要求。3.固定资产折旧与摊销：按照国家有关规定计提固定资产折旧和无形资产摊销，确保资产价值的合理反映。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净收益或净损失应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价与摊销：按照国家有关规定对无形资产进行计价和摊销，确保无形资产价值的合理反映。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净收益或净损失应按照规定进行处理。（四）资产清查与盘点1.总社及其所属单位应定期进行资产清查和盘点，确保资产的账实相符。2.资产清查和盘点工作应制定详细的方案，明确清查和盘点的范围、内容、方法和时间等。3.对资产清查和盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。七、负债管理（一）负债分类总社及其所属单位的负债包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。2.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务，维护总社及其所属单位的信誉。3.建立健全债务管理制度，加强对债务的审批、登记、监控等环节的管理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.总社及其所属单位应按照国家有关规定和财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映总社及其所属单位的财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.总社财务部门应负责对直属企事业单位的财务报告进行审核、汇总，编制总社年度财务报告，并报总社理事会和监事会审议。（二）财务分析1.总社及其所属单位应定期开展财务分析工作，为决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.总社财务部门应加强对直属企事业单位财务分析工作的指导和监督，定期对财务分析报告进行审核和评价。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度体系，明确各部门和岗位的财务监督职责，加强对财务活动的全过程监督。2.总社及其所属单位应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对本单位的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和监督意识。（二）外部监督1.接受国家财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.总社及其所属单位应按照规定定期向社会公开财务信息，接受社会监督。（三）财务检查与违规处理1.总社定期组织对直属企事业单位的财务检查工作，检查内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等。2.