园林工程企业财务制度

PAGE园林工程企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范园林工程企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，确保企业稳健运营，实现可持续发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关法律法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[园林工程企业具体名称]及其所属各部门、各项目部。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、成本核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务信息的完整性。4.及时性原则及时记录、处理和报告财务信息，保证财务数据的时效性，为企业决策提供及时准确的依据。5.权责发生制原则凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.效益性原则注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高企业经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责统一管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的工作经验和专业素养。2.定期对财务人员进行培训和考核，不断提升其业务水平和综合素质，以适应企业发展和财务管理要求。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金日报表、月报表等。3.财务主管职责负责组织和领导企业的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。参与企业重大经济决策，提供财务分析和决策支持。审核财务报表和财务报告，确保其真实、准确、完整。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务环境。三、会计核算（一）会计科目设置根据国家统一的会计制度和园林工程企业的特点，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保全面、准确地反映企业的财务状况和经营成果。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等要素。3.财务人员应严格按照规定填制和审核会计凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账用于分类登记企业的全部经济业务，提供总括核算资料；明细账用于详细记录某一类经济业务，提供明细核算资料；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于序时记录现金和银行存款的收支情况；其他辅助性账簿根据企业实际需要设置，如固定资产明细账、应收账款明细账等。2.会计人员应按照规定的记账方法和记账规则登记账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期结账和对账，保证账簿记录的连续性和准确性。（四）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制完成后，应经财务主管审核、企业负责人批准后对外报送。同时，应将财务报告及时存档保管，以便查阅和分析。四、资金管理（一）资金筹集1.企业根据经营发展需要，合理确定资金筹集渠道和方式，包括自有资金、银行贷款、债券发行、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间和方式等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。3.对筹集资金的成本进行分析和控制，选择成本较低、风险较小的筹资方式，降低企业资金成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。2.按照资金预算安排使用资金，确保资金专款专用。严禁擅自改变资金用途或挪用资金。3.加强资金日常管理，合理安排资金收支，提高资金使用效率。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险程度选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.加强对资金结算票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管票据。确保票据的真实性、合法性和完整性，防止票据欺诈等风险。3.建立资金结算台账，及时记录资金结算情况，定期与银行核对账目，确保资金结算准确无误。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同成本核算对象之间的成本界限，正确划分产品成本与期间费用的界限。2.成本费用核算应遵循实际成本计价原则，以实际发生的成本费用作为核算依据，不得随意调整成本费用。（二）成本费用项目1.园林工程企业的成本费用主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工成本、材料成本、机械成本等；间接成本包括施工管理费、规费、利润、税金等。2.人工成本是指直接从事园林工程施工的人员的工资、奖金、津贴、补贴等费用；材料成本是指用于园林工程施工的各种材料、苗木等的采购成本；机械成本是指用于园林工程施工的各种机械设备的租赁、购置、维修等费用。3.施工管理费是指为组织和管理园林工程施工所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等；规费是指按国家规定应缴纳的各种费用，如社会保险费、住房公积金等；利润是指企业在一定会计期间的经营成果；税金是指企业按照国家规定应缴纳的各种税金，如增值税、城市维护建设税、教育费附加等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强对成本费用的预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门、各项目，定期对成本费用控制情况进行考核和评价。2.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。加强对材料采购、运输、储存等环节的管理，降低材料损耗，节约材料成本。3.严格控制人工成本，合理配置人力资源，提高劳动生产率。加强对机械设备的管理和维护，提高设备利用率，降低机械成本。4.加强对间接费用的控制，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照《企业会计准则》的规定，确认园林工程企业的收入。收入应在同时满足以下条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于园林工程施工项目，应按照合同约定的工程进度确认收入。在确认收入时，应根据实际完成的工程量和合同单价计算应确认的收入金额。（二）收入核算1.设立专门的收入核算岗位，负责园林工程企业收入的核算工作。按照收入确认原则，及时、准确地记录和核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。2.建立收入台账，详细记录每个项目的收入情况，包括合同金额、已确认收入金额、未确认收入金额等。定期对收入台账进行核对和分析，及时发现和解决收入核算过程中存在的问题。（三）利润分配1.企业实现的净利润，按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积的比例由企业自行决定。3.向投资者分配利润应根据企业的盈利情况和股东协议进行，确保投资者的合法权益得到保障。七、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合企业年度经营计划，编制财务预算。财务预算应具有科学性、合理性和可行性，确保企业各项经营活动有序开展。2.坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门、各项目的积极性和主动性，共同参与财务预算的编制工作。3.遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，避免高估收入和低估成本费用，确保财务预算的可靠性。（二）预算编制内容1.财务预算主要包括预算年度的现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。现金预算反映企业预算年度内现金收支情况，预计利润表反映企业预算年度内的经营成果，预计资产负债表反映企业预算年度末的财务状况。2.现金预算应根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动的现金收支情况进行编制，合理安排资金，确保企业资金链的稳定。预计利润表应根据企业的收入、成本费用预算进行编制，反映企业预算年度的盈利水平。预计资产负债表应根据企业的资产、负债、所有者权益预算进行编制，反映企业预算年度末的财务状况。（三）预算执行与控制1.将财务预算分解到各部门、各项目，明确各部门、各项目的预算执行责任。各部门、各项目应严格按照预算安排组织实施，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的部门和项目，应及时采取措施进行调整和纠正。3.加强预算调整管理，严格控制预算调整范围和程序。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。（四）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门、各项目的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成情况、预算执行偏差率、预算执行的合规性等。2.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门和项目给予奖励，对预算执行情况较差的部门和项目给予处罚。通过预算考核与评价，激励各部门、各项目积极完成预算目标，提高企业整体经济效益。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险，确保企业资产安全。2.提高财务信息质量，保证财务信息真实、准确、完整、及时，为企业决策提供可靠依据。3.促进企业提高经营效率和效果，实现企业发展战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则内部控制应涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、成本核算、收入与利润分配等各个环节，确保不存在内部控制盲点。2.重要性原则在全面控制的基础上，应关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。4.适应性原则内部控制应与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着企业内外部环境的变化及时进行调整和完善。5.成本效益原则内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，提高企业经济效益。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人兼任，审批与执行、保管与记录等职务应相互分离。2.授权审批控制建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批程序。重大财务事项应实行集体决策或联签制度，确保决策的科学性和公正性。3.会计系统控制严格按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计档案管理，定期对会计档案进行整理、归档和保管。4.财产保护控制加强对企业资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。对重要资产应采取必要的安全防护措施，如设置门禁系统、安装监控设备等。5.预算控制实施全面预算管理，加强对预算编制、执行、调整、考核等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制定期对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现和解决经营过程中存在的问题，为企业决策提供支持。7.绩效考评控制建立健全绩效考评制度，对各部门、各岗位的工作绩效进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励员工积极履行职责。九、财务监督与检查（一）内部监督1.企业内部应建立健全财务监督机制，定期对财务活动进行监督检查。财务部门应定期对自身财务工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门应定期对企业财务状况进行审计，包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计等，确保企业财务活动合法合规、财务信息真实准确。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，积极配合政府部门的工作