物贸公司财务制度

PAGE物贸公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范物贸公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和制度化，提高公司经济效益，维护公司合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于物贸公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。4.进行财务分析和预测，为公司决策提供财务支持。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.参与公司重大经济活动的决策和管理，提供财务意见和建议。7.负责财务档案的整理、保管和归档。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理、税务筹划和财务分析。协调与各部门的关系，参与公司重大决策。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行税务申报和缴纳。负责财务档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计编制资金报表。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务经理应具备中级以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有良好的职业道德。3.具备较强的财务核算、财务管理和财务分析能力。4.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。3.财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。（四）财务账簿设置1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。2.账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账实相符。（五）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度和税务部门要求编制财务报表。2.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。3.财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况编制年度资金预算。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应经财务经理审核、公司负责人批准。3.加强资金审批管理，严格执行审批流程，确保资金使用安全、合理、有效。4.严禁挪用、挤占资金，严禁公款私存。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额和交易明细。3.严格票据管理，确保票据的购买、保管、使用和核销安全。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况。2.定期进行资金盘点，确保账实相符。3.对资金使用过程中的异常情况及时进行分析和处理，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的日常管理，定期盘点，确保安全。2.应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。建立应收款项管理制度，加强信用管理，定期对账，及时催收。对逾期应收款项应采取有效措施进行清理，必要时可通过法律手段解决。3.存货包括原材料、库存商品、周转材料等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏和毁损的存货应及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。3.加强固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定执行。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。3.无形资产摊销采用直线法，摊销年限按照国家规定执行。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则。（二）成本费用分类1.营业成本：指公司销售商品、提供劳务等主营业务活动所发生的成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。销售费用：指公司销售商品、提供劳务过程中发生的各项费用。财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行、分析和考核。2.制定成本费用控制标准，严格控制各项成本费用支出。3.加强成本费用分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.公司按照国家有关规定和公司章程进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取。5.向投资者分配利润应按照股东持股比例进行。八、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照税收法律法规的规定，按时、准确进行纳税申报。2.纳税申报资料应真实、完整，包括纳税申报表、财务报表及其他相关资料。（三）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额及时缴纳税款。2.如有特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定办理延期缴纳手续。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，定期对公司财务状况、内部控制制度等进行审计。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计机构应按照审计准则和约定书的要求进行审计，出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。（三）财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行分析和评价，及时发现和解决问题。3.公司员工有权对财务活动中的违法违规行为进行举报，公司应及时进行调查处理。十、财务档案管理（一）财务档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等。2.财务档案应按照规定的分类方法进行整理和归档。（二）财务档案保管