医院研究中心财务制度

PAGE医院研究中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范医院研究中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中心各项工作的顺利开展，促进科研事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于医院研究中心及其所属各部门、各科研项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映中心财务状况和科研项目经费使用情况。4.效益性原则：合理配置资源，优化经费使用结构，提高资金使用效益，确保科研目标的实现。5.公开性原则：财务信息公开透明，接受医院内部审计、纪检监察部门以及相关部门的监督检查。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.中心主任全面负责中心的财务管理工作，对财务工作的合法性、合规性和效益性负责。审批重大财务事项，包括重大经费支出、预算调整、对外投资等。2.财务负责人协助中心主任管理财务工作，负责组织实施财务管理制度，制定财务工作计划和预算方案。负责财务核算、资金管理、财务报表编制等工作，定期向中心主任和医院财务部门报告财务状况。参与重大财务决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。3.各部门负责人负责本部门科研项目经费的管理和使用，确保经费使用符合预算要求和科研项目目标。配合财务部门做好经费报销、预算执行等工作，对本部门经费使用的真实性、合理性负责。4.科研项目负责人对科研项目经费的使用负直接责任，严格按照项目预算和相关规定使用经费。负责编制项目经费预算，合理安排经费支出，确保项目经费专款专用。配合财务部门和审计部门做好项目经费的审计和检查工作。（二）财务审批权限1.日常经费支出审批单项金额在[X]元以下的经费支出，由部门负责人审批。单项金额在[X]元至[X]元之间的经费支出，由部门负责人审核后，报财务负责人审批。单项金额在[X]元以上的经费支出，由部门负责人、财务负责人审核后，报中心主任审批。2.重大经费支出审批重大经费支出是指涉及金额较大、对中心财务状况有重大影响的支出，如大型设备购置、对外合作项目经费支出等。重大经费支出需经中心主任办公会研究决定，并报医院相关部门审批后实施。三、预算管理（一）预算编制原则1.科学性原则：根据中心科研工作计划和发展目标，结合实际情况，科学合理地编制预算。2.完整性原则：将中心所有收入和支出全部纳入预算管理，确保预算的完整性。3.准确性原则：预算编制要准确反映各项收入和支出的数额，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据科研项目合同、合作协议等预计收入情况，编制收入预算。收入预算包括财政拨款收入、科研项目收入、横向科研收入、其他收入等。2.支出预算编制人员经费预算：根据中心人员编制和工资标准，编制人员经费预算，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用经费预算：根据中心日常运行需要，编制公用经费预算。公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料及一般设备购置费、修缮费、设备购置及使用费等。项目经费预算：根据科研项目任务书和预算编制要求，编制项目经费预算。项目经费预算包括直接费用和间接费用。直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用，包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。间接费用是指承担科研项目任务的单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括中心为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，中心各部门根据本部门科研工作计划和预算编制要求，提出本部门下一年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合中心整体发展规划和财力状况，提出中心年度预算草案，报中心主任办公会审议。3.中心年度预算草案经中心主任办公会审议通过后，报医院财务部门审核。4.医院财务部门审核通过后的预算草案，提交医院预算管理委员会审议，并报医院院长办公会批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算执行中心各部门和科研项目负责人要严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向中心主任报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行。预算调整申请由预算执行部门提出，经财务部门审核后，报中心主任办公会审议。预算调整申请经中心主任办公会审议通过后，报医院财务部门审核。医院财务部门审核通过后的预算调整申请，提交医院预算管理委员会审议，并报医院院长办公会批准后执行。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指中心从财政部门取得的各类科研项目经费拨款。2.科研项目收入：指中心承担的各类科研项目取得的收入，包括纵向科研项目收入和横向科研项目收入。3.横向科研收入：指中心与企业、事业单位等签订的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等合同取得的收入。4.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则**1.财政拨款收入：按照财政部门批准的预算和拨款文件，定期确认收入。2.科研项目收入：按照科研项目合同约定的收款时间和金额，确认收入。3.横向科研收入：按照合同约定的收款时间和金额，确认收入。4.其他收入：按照实际收到的金额，确认收入。（三）收入管理要求1.严格按照国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织收入。2.加强对科研项目合同的管理，确保合同的签订、执行和收款等环节符合规定。3.建立健全收入台账，及时记录收入的取得情况，做到账账相符、账实相符。4.对取得的各类收入，要按照规定开具合法有效的票据。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料及一般设备购置费、修缮费、设备购置及使用费等。3.项目经费支出：包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。（二）支出审批程序1.日常经费支出审批经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务负责人对费用的合法性、合规性进行审核签字。中心主任根据审批权限进行审批签字。审批通过后，经办人到财务部门办理报销手续。2.重大经费支出审批重大经费支出需填写专项经费审批表，详细说明支出的原因、金额、用途等，并附上相关论证报告、合同协议等资料。部门负责人、财务负责人对专项经费审批表进行审核签字。中心主任办公会对重大经费支出进行研究讨论，并形成决议。中心主任根据中心主任办公会决议进行审批签字。审批通过后，经办人到财务部门办理报销手续。（三）支出管理要求1.严格按照国家有关法律法规和财务规章制度，规范支出行为。2.加强对支出的审核和控制，确保支出的真实性、合理性、合法性。3.按照预算安排支出，严格控制无预算支出和超预算支出。4.建立健全支出台账，及时记录支出的发生情况，做到账账相符、账实相符。5.对支出的原始凭证要进行严格审核，确保凭证真实、合法、有效。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产：包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与验收1.资产购置各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经部门负责人审核后，报财务部门。财务部门根据中心预算安排和资金情况，对资产购置申请进行审核。审核通过后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。2.资产验收资产购置完成后，由采购部门组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等，确保资产符合采购合同要求。验收合格后，由验收人员填写资产验收单，并签字确认。（三）资产日常管理1.固定资产管理财务部门负责建立固定资产总账和明细账，对固定资产进行统一核算。资产管理部门负责建立固定资产卡片，对固定资产进行实物管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。使用部门负责固定资产的日常使用和维护，确保固定资产的正常运行。2.无形资产管理财务部门负责对无形资产进行价值核算，按照规定进行摊销。资产管理部门负责对无形资产的产权证书等资料进行保管，确保无形资产的安全。使用部门负责对无形资产的使用和维护，充分发挥无形资产的效益。（四）资产处置1.资产处置范围已超过使用年限且无法使用的资产。因技术进步等原因，已不能满足工作需要的资产。盘亏、毁损、报废的资产。其他需要处置的资产。2.资产处置程序资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明资产处置的原因、资产名称、数量、规格、型号等，并附上相关证明材料。资产管理部门对资产处置申请进行审核，核实资产的实际情况。财务部门对资产处置申请进行审核，核实资产的账面价值和处置收入。中心主任办公会对资产处置申请进行研究讨论，并形成决议。按照规定的程序进行资产处置，如公开拍卖、报废等。资产处置完成后，由资产管理部门填写资产处置报告单，并签字确认。财务部门根据资产处置报告单进行账务处理，调整资产账面价值和相关科目。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务情况说明书主要说明中心财务状况、科研项目经费使用情况、预算执行情况、财务收支变动情况等。2.财务报告编制要求财务报表要按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务情况说明书要如实反映中心财务状况和科研项目经费使用情况，分析存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务报告报送时间月度财务报告于次月[具体时间]前报中心主任和医院财务部门。年度财务报告于次年[具体时间]前报中心主任办公会审议，并报医院财务部门。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析主要包括预算执行情况分析、财务收支分析、资产负债分析、科研项目经费使用效益分析等。通过财务分析，了解中心财务状况和科研项目经费使用情况，发现存在的问题，为中心决策提供依据。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。比较分析法是将实际数据与预算数据、历史数据等进行比较，分析差异原因。比率分析法是计算各项财务指标的比率，分析财务状况和经营成果。趋势分析法是对连续若干期的财务数据进行分析，预测财务发展趋势。3.财务分析报告财务分析报告由财务部门定期编制，报中心主任和相关部门。财务分析报告要客观、准确地反映中心财务状况和科研项目经费使用情况，提出针对性的建议和措施。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门定期对中心各部门和科研项目组的财务收支情况进行检查，发现