消防施工企业财务制度

PAGE消防施工企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范消防施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保障企业和相关方的合法权益，促进消防施工业务的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本消防施工企业及其所属各部门、分支机构和项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，不留漏洞。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为企业管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度，组织财务核算和监督工作。2.编制财务预算和决算，参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议。3.负责资金筹集、调配和管理，确保企业资金安全和正常周转。4.管理企业各项资产，定期进行清查盘点，保证资产的安全完整。5.负责税务申报和缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。6.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和保密性。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利开展。审核重要财务报表和报告，为企业决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好形象。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供基础数据。协助财务负责人做好财务预算和决算工作，监督预算执行情况。负责财务档案的整理和保管，确保财务资料的合规性和完整性。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据，确保资金和票据的安全。协助会计人员做好其他财务工作，如工资发放等。三、财务核算（一）会计政策选择1.遵循国家统一的会计制度，结合本企业实际情况，选择合适的会计政策和会计估计方法。2.会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据消防施工企业的业务特点和财务核算要求，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目。2.明细科目应根据企业实际情况进行合理设置，确保财务核算的准确性和完整性。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行整理、分类，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、金额、会计科目等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、完整，摘要清晰，字迹工整。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。5.期末，会计人员按照规定的方法进行结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经财务负责人审核签字后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定筹资计划，明确筹资规模、筹资时间、筹资成本等，确保筹资活动的顺利进行。3.对筹资活动进行风险评估，防范筹资风险，如利率风险、汇率风险、信用风险等。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业年度经营计划和财务预算，编制月度资金预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。重大资金支出应实行集体决策。3.加强资金的日常管理，严格控制现金使用范围，确保资金安全。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金结算的安全、准确、及时。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.定期与银行核对账目，及时发现和处理未达账项，确保银行存款余额的真实性和准确性。五、成本费用管理（一）成本核算对象1.以消防工程项目为成本核算对象，分别核算各项目的成本。2.对于规模较大、工期较长的项目，可以按照工程进度或施工部位进行明细核算。（二）成本项目设置1.消防施工企业的成本项目主要包括直接成本和间接成本。2.直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。3.间接成本包括施工管理费、临时设施费、水电费、差旅费等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将成本费用分为直接成本和间接成本，分别进行归集和分配。2.直接成本按照实际发生额计入各成本核算对象；间接成本按照一定的分配标准，如直接成本比例、工时比例等，分配计入各成本核算对象。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、审批程序等。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关人员审批后，方可报销。3.严格控制费用支出，对不合理的费用支出不予报销。定期对费用支出情况进行分析和总结，提出改进措施。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，不得坐支现金。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的收款政策，及时催收账款。对逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。同时，计提坏账准备，防范坏账风险。3.存货加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度。定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对积压存货，应及时进行处理，减少资金占用。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法折旧政策等。2.对固定资产进行分类核算，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。（三）无形资产1.对企业拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，进行分类核算和管理。2.按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销，摊销期限应符合相关法律法规和企业实际情况。3.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，正确核算企业的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.企业应根据自身发展需要和股东意愿，合理确定向投资者分配利润的比例和方式。八、财务预算与决算（一）财务预算1.建立财务预算管理制度，明确财务预算的编制原则、方法、程序和审批权限。2.财务预算应包括年度预算和月度预算，涵盖企业的收入、成本、费用、利润、资金等方面。3.预算编制应结合企业的战略目标和经营计划，充分考虑市场环境、政策变化等因素，确保预算的科学性和合理性。4.加强财务预算的执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）财务决算1.年度终了，企业应按照规定进行财务决算，编制年度财务决算报告。2.财务决算报告应包括财务报表、财务情况说明书、审计报告等内容，全面反映企业年度财务状况和经营成果。3.加强财务决算的审核和审批，确保财务决算报告的真实性、准确性和完整性。九、财务分析与评价（一）财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为企业决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。偿债能力分析主要指标包括流动比率、速动比率、资产负债率等；营运能力分析主要指标包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等；盈利能力分析主要指标包括毛利率、净利率、净资产收益率等；发展能力分析主要指标包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对企业的财务状况和经营成果进行综合评价。2.财务评价指标应包括定量指标和定性指标，定量指标应根据财务分析结果确定，定性指标应结合企业实际情况进行评价。3.定期对企业的财务评价结果进行分析和总结，发现问题及时提出改进措施，促进企业财务管理水平的提高。十、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应包括财务管理制度、资金管理制度、成本费用管理制度、资产管理制、财务预算管理制度、财务决算管理制度、财务分析与评价制度等方面。（二）内部审计1.加强内部审计工作，定期对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对企业管理层负责。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保企业财务管理的合规性和有效性。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务分析报告、审计报告、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照规定的分类方法进行整理和归档，确保档案的完整性和系统性。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗等措施应到位。3.财务档案的保管期限应符合国家有关