环保局机关财务制度

PAGE环保局机关财务制度一、总则（一）目的为了加强环保局机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障环保工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于环保局机关各部门及所属事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制，明确各部门职责，确保财务管理工作有序进行。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置环保局机关设立财务科，负责全局财务管理工作。财务科应配备具备专业知识和技能的财务人员，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织和领导财务科的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关财经法律法规和财务制度，组织制定本局财务管理制度和办法，并监督执行。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支，确保财务收支合规、合理、准确。定期分析财务状况，为领导决策提供财务信息支持，参与本局重大经济决策的研究和制定。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作水平。负责与财政、审计、税务等部门的沟通协调，及时了解和掌握相关政策法规变化，维护本局合法权益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。定期核对账目，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务科长编制财务预算和决算，提供相关财务数据和资料。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表，及时反映现金收支情况。协助会计做好财务报销工作，对报销凭证进行初审，确保报销手续齐全、合规。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和政策规定编制预算，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将环保局机关所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际发生的经济业务为基础，数据真实、准确、可靠。4.合理性原则：根据环保工作任务和事业发展需要，合理安排各项资金，确保预算收支平衡。5.绩效性原则：建立健全预算绩效管理制度，强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势变化，预计各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合环保工作实际需要，对各项支出进行详细测算。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况编制；公用经费按照定额标准编制；项目经费根据具体项目实施方案和预算安排编制。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，经财务科审核汇总，报局领导班子审议通过后，提交局党组会议审定。2.经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。财务科应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导报告预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整的条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等原因导致预算收支发生重大变化，原预算已无法执行的，可以申请预算调整。2.预算调整的程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务科审核后，报局领导班子审议。局领导班子审议通过后，提交局党组会议审定。经批准的预算调整方案，由财务科负责组织实施。四、收入管理（一）收入范围环保局机关收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政拨款收入：指财政部门拨入的各类经费，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如环境监测收费、环境评价收费等。3.经营收入：指在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定收取，确保收入合法合规。收费项目和标准应按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.加强对事业收入和经营收入的管理，建立健全收入管理制度和内部控制制度，确保收入及时足额入账。对收费票据应严格管理，实行专人负责、限量领购、定期核销制度，确保票据安全和规范使用。3.其他收入应按照相关规定及时入账，纳入单位预算统一管理。对捐赠收入，应按照捐赠协议和相关规定使用，确保捐赠资金专款专用。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指为保障环保局机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定的环保工作任务或事业发展目标而发生的支出，如环境监测项目、污染防治项目、生态保护项目等。（二）支出审批程序1.基本支出审批程序：由各部门根据实际需要提出申请，经部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批同意后即可支出。2.项目支出审批程序：项目实施部门应根据项目实施方案和预算安排，编制项目支出预算明细，经部门负责人审核签字后报财务科审核。财务科审核通过后，报分管领导审核。分管领导审核同意后，提交局领导班子审议。局领导班子审议通过后，报局党组会议审定。经批准的项目支出，由项目实施部门按照规定程序组织实施。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门规定，具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等要素，并加盖发票专用章。收据应符合财政部门规定，具备收据号码、开票日期、收款单位名称、交款单位名称、收款事由、金额等要素，并加盖收款单位财务专用章。报销单应填写完整、准确，包括报销日期、报销人姓名、报销事由、金额、附件张数等，并由报销人签字。2.报销审批流程：报销人应将报销凭证按照规定粘贴在报销单上，经部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核人员应认真审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证有权不予受理，并向报销人说明原因。审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，方可报销。3.报销时间规定：原则上应在经济业务发生后一个月内报销，特殊情况不得超过三个月。逾期不予报销。（四）政府采购管理1.政府采购范围：按照国家和地方有关政府采购规定，属于政府采购目录范围内的货物、工程和服务，应按照规定进行政府采购。2.政府采购程序：由采购部门根据实际需要编制政府采购预算和采购计划，报财务科审核。财务科审核通过后，报分管领导审核。分管领导审核同意后，提交局领导班子审议。局领导班子审议通过后，按照政府采购规定程序组织采购。采购完成后，采购部门应及时办理验收、付款手续，并将相关资料交财务科入账。（五）差旅费管理1.差旅费开支范围：包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。2.差旅费标准：按照国家和地方有关规定执行。城市间交通费根据出差人员级别和出行方式确定；住宿费按照不同地区和级别标准执行；伙食补助费按照出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用；市内交通费按照出差自然（日历）天数计算（市内出差除外），按规定标准包干使用。3.差旅费报销程序：出差人员应在出差结束后一个月内办理报销手续，填写差旅费报销单，附出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证，经部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，方可报销。（六）会议费管理1.会议费开支范围：包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。2.会议费标准：按照国家和地方有关规定执行。会议应严格控制规模、时间和费用，不得超标准开支。3.会议费报销程序：会议主办部门应在会议结束后一个月内办理报销手续，填写会议费报销单，附会议审批单、会议通知、参会人员名单、发票等凭证，经部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，方可报销。（七）培训费管理1.培训费开支范围：包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费等。2.培训费标准：按照国家和地方有关规定执行。培训应严格控制规模、时间和费用，不得超标准开支。3.培训费报销程序：培训主办部门应在培训结束后一个月内办理报销手续，填写培训费报销单，附培训审批单、培训通知、参训人员名单、发票等凭证，经部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，方可报销。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产和固定资产。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和相关规定进行，严格履行审批程序。属于政府采购范围的资产，应按照政府采购规定程序组织采购。2.购置资产时，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。购置固定资产应建立固定资产卡片，详细记录资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、使用人等信息。（三）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，确保资产安全、完整、有效使用。对固定资产应指定专人负责管理，定期进行清查盘点，做到账实相符。2.资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人使用。如因工作需要确需转借他人使用的，应经部门负责人批准，并办理相关手续。3.对资产的维修、保养应及时进行，确保资产正常运行。维修、保养费用应按照规定程序报销。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家和地方有关规定进行，严格履行审批程序。涉及国有资产处置的，应按照国有资产管理规定办理相关手续。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算统一管理，不得截留、挪用。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务科应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.各部门应配合财务科做好内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关情况，接受财务监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况，积极配合监督检查工作。对监督检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告相关部门。2.定期向社会公开财务信息，接受社会监督。公开内容应包括财务预算、决算、收支情况、资产状况等，确保财务信息公开透明。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算和决算资料、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票存根、收据存根、财务文件、财务报表等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订成册，财务会计报告应按年编制并装订成册。2.财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。档案存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全设施，确保档案安全。（三）档案保管期限财务档案保管期限按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿、财务会计报告等主要财务档案保管期限为30年；其他财务档案保管期限根据实际情况确定，但不得少于5年。（四）档案查阅与借阅1.本局人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，经部门负责人批准后，到财务科查阅。查阅时应在指定地点