福建省中小学财务制度

PAGE福建省中小学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范福建省中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中小学教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于福建省各级人民政府举办的普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校、幼儿园及其他教育机构（以下统称中小学）。（三）基本原则1.依法理财原则：中小学财务管理应当严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.勤俭办学原则：中小学应当厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。3.统筹兼顾原则：中小学财务管理应当统筹兼顾教育事业发展的需要，合理安排各项资金，保障学校正常运转。4.民主管理原则：中小学应当建立健全财务管理制度，加强民主管理和监督，保障教职工和学生的合法权益。二、财务管理体制（一）管理机构中小学应当建立健全财务管理机构，配备必要的财务管理人员，负责学校财务管理工作。规模较小的学校可以实行报账制，由上级主管部门或乡镇（街道）财政所代为管理财务。（二）职责分工1.学校领导职责：学校校长对学校财务管理工作负总责，应当加强对学校财务工作的领导，定期研究分析学校财务状况，解决财务管理中的重大问题。2.财务部门职责：学校财务部门在校长的领导下，具体负责学校财务管理工作，制定财务管理制度，编制财务预算，组织会计核算，实施财务监督，管理学校资产等。3.其他部门职责：学校各部门应当配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，加强本部门经费管理，提高经费使用效益。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：中小学预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.编制依据：中小学预算编制应当根据国家有关法律法规和政策要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，以及本年度收入增减因素和措施，按照规定的程序和方法进行编制。3.编制内容：中小学预算编制应当包括收入预算和支出预算。收入预算应当包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算应当包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）预算审批中小学预算编制完成后，应当报经学校领导班子审议通过，并按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算执行1.严格执行：中小学应当严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应当按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门批准。2.分析监控：中小学应当建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.绩效评价：中小学应当建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围中小学收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.合法合规：中小学各项收入应当按照国家有关法律法规和政策要求取得，不得违反规定擅自增加收费项目、提高收费标准。2.票据管理：中小学应当按照国家有关规定使用财政票据或税务发票，加强票据管理，建立健全票据管理制度，确保票据的安全和规范使用。3.收入核算：中小学应当按照国家有关规定进行收入核算，及时足额将各项收入纳入学校预算，统一核算，统一管理。五、支出管理（一）支出范围中小学支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出管理要求1.严格审批：中小学各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.支出核算：中小学应当按照国家有关规定进行支出核算，严格执行国库集中支付制度和政府采购制度，确保支出的真实性、合法性和合规性。3.支出控制：中小学应当建立健全支出控制制度，加强对各项支出的管理和监督，严格控制“三公”经费等一般性支出，提高资金使用效益。（三）人员支出管理1.工资福利支出：中小学应当按照国家有关规定发放教职工工资、津贴、补贴、奖金等工资福利支出，确保教职工工资按时足额发放。2.社会保障缴费：中小学应当按照国家有关规定为教职工缴纳社会保险费、住房公积金等社会保障缴费，保障教职工的合法权益。3.其他人员支出：中小学应当按照国家有关规定发放教职工的其他人员支出，如职工福利费、工会经费、职工教育经费等。（四）公用支出管理1.办公费：中小学应当按照规定的标准和范围使用办公费，购置办公用品、印刷资料等。2.水电费：中小学应当按照规定的标准和范围使用水电费，保障学校正常运转。3.差旅费：中小学应当按照规定的标准和范围使用差旅费，严格控制差旅费支出。4.会议费：中小学应当按照规定的标准和范围使用会议费，严格控制会议规模和次数。5.培训费：中小学应当按照规定的标准和范围使用培训费，加强对教职工的培训，提高教职工的业务水平。6.其他公用支出：中小学应当按照规定的标准和范围使用其他公用支出，如物业管理费、维修维护费、设备购置费等。（五）对个人和家庭补助支出管理1.助学金：中小学应当按照国家有关规定发放助学金，资助家庭经济困难学生完成学业。2.奖学金：中小学应当按照国家有关规定发放奖学金，奖励优秀学生。3.其他对个人和家庭补助支出：中小学应当按照国家有关规定发放其他对个人和家庭补助支出，如抚恤金、救济金、医疗费等。（六）基本建设支出管理1.项目审批：中小学基本建设项目应当按照国家有关规定报经上级主管部门和财政部门审批，严格执行基本建设程序。2.资金管理：中小学基本建设资金应当按照国家有关规定实行专款专用，严格控制建设成本，确保建设资金的安全和有效使用。3.竣工验收：中小学基本建设项目竣工后，应当按照国家有关规定进行竣工验收，验收合格后方可交付使用。（七）其他资本性支出管理1.设备购置：中小学应当按照国家有关规定购置教学设备、办公设备等其他资本性支出，严格执行政府采购制度。2.图书购置：中小学应当按照国家有关规定购置图书资料等其他资本性支出，满足学校教学和科研需要。3.其他资本性支出：中小学应当按照国家有关规定进行其他资本性支出管理，如房屋建筑物购建、大型修缮等。六、资产管理（一）资产范围中小学资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理制度1.资产登记：中小学应当建立健全资产登记制度，对资产的购置、调入、调出、处置等进行详细登记，确保资产账实相符。2.资产清查：中小学应当定期对资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，及时发现和解决资产清查中存在的问题。3.资产处置：中小学资产处置应当按照国家有关规定进行审批，严格执行资产处置程序，确保资产处置的公开、公平、公正。4.资产报告：中小学应当定期向上级主管部门和财政部门报告资产状况，及时反映资产的增减变动情况。（三）流动资产1.货币资金：中小学应当按照国家有关规定管理货币资金，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金的安全和有效使用。2.应收及预付款项：中小学应当按照国家有关规定管理应收及预付款项，及时清理结算，防止坏账损失。3.存货：中小学应当按照国家有关规定管理存货，建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。（四）固定资产1.固定资产标准：中小学固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类：中小学固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；通用设备；专用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。3.固定资产购置：中小学固定资产购置应当按照国家有关规定进行审批，严格执行政府采购制度。4.固定资产折旧：中小学应当按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置：中小学固定资产处置应当按照国家有关规定进行审批，严格执行资产处置程序，确保资产处置的公开、公平、公正。（五）无形资产1.无形资产范围：中小学无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算：中小学应当按照国家有关规定对无形资产进行核算，及时足额将无形资产纳入学校预算，统一核算，统一管理。3.无形资产摊销：中小学应当按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：中小学无形资产处置应当按照国家有关规定进行审批，严格执行资产处置程序，确保资产处置的公开、公平、公正。（六）对外投资1.对外投资审批：中小学对外投资应当按照国家有关规定报经上级主管部门和财政部门审批，严格执行对外投资程序。2.对外投资管理：中小学应当按照国家有关规定对对外投资进行管理，建立健全对外投资管理制度，加强对对外投资的风险控制，确保对外投资的安全和有效。3.对外投资收益：中小学对外投资收益应当按照国家有关规定纳入学校预算，统一核算，统一管理。七、负债管理（一）负债范围中小学负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.合理控制：中小学应当合理控制负债规模，不得超出学校承受能力举债。2.风险防范：中小学应当建立健全负债风险防范机制，加强对负债的管理和监督，及时化解负债风险。3.信息披露：中小学应当按照国家有关规定定期向上级主管部门和财政部门报告负债情况，及时披露负债信息。八、财务清算（一）清算原因中小学发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算机构：中小学应当成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。2.编制清算方案：清算机构应当在对学校财产、债权、债务进行全面清查的基础上，编制清算方案，并报经上级主管部门和财政部门批准。3.实施清算：清算机构应当按照清算方案对学校财产、债权、债务进行清理和处置，确保清算工作的顺利进行。4.报送清算报告：清算工作结束后，清算机构应当向学校领导班子和上级主管部门、财政部门报送清算报告，经审核批准后，办理注销登记手续。九、财务监督（一）监督机构中小学应当建立健全财务监督机构，加强对学校财务工作的监督和检查。（二）监督内容1.预算执行情况：监督学校预算编制、审批、执行、调整等情况，确保预算的严格执行。2.收入管理情况：监督学校各项收入的取得是否合法合规，收入核算是否准确及时。3.支出管理情况：监督学校各项支出的审批、核算、控制等情况，确保支出的真实性、合法性和合规性。4.资产管理情况：监督学校资产的登记、清查、处置等情况，确保资产的安全和完整。5.负债管理情况：监督学校