集成伞业企业财务制度

PAGE集成伞业企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范集成伞业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，结合本公司实际情况制定。（二）适用范围本制度适用于集成伞业及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员岗位职责1.财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，为公司决策提供财务分析和建议。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经济决策，审核财务事项，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务经理提供财务数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保资金收支准确无误。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.遵守国家法律法规和公司规章制度，自觉接受监督。三、会计核算（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算。2.采用借贷记账法进行账务处理。3.会计期间分为年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。3.记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。记账凭证应具备凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等要素。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账按照会计科目设置，用于分类登记公司全部经济业务，提供总括核算资料。3.明细账按照明细科目设置，用于详细登记某一类经济业务，提供明细核算资料。4.日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。5.其他辅助性账簿根据公司实际需要设置，如固定资产明细账、应收账款明细账、应付账款明细账等。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由财务部负责人、主管会计和制表人签名并盖章后报出。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营和发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.公司筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和安全性。3.公司资金主要用于生产经营活动、固定资产投资、偿还债务等方面，严禁挪用资金用于非生产经营活动。（三）资金结算1.公司办理资金结算业务应遵守国家有关结算制度和银行结算纪律，确保资金结算安全、快捷、准确。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，超过现金结算起点的业务应通过银行转账结算。3.银行存款结算应及时核对银行账户余额，定期编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金监控1.财务部应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金管理中存在的问题，并提出改进措施。2.公司应建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。3.加强对资金使用情况的内部审计和监督，确保资金使用合法合规、安全有效。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照国家现金管理规定进行管理，定期盘点，确保账实相符。银行存款应按照银行账户管理规定进行管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。其他货币资金应按照相关规定进行管理和核算。2.应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。公司应加强应收及预付款项的管理，建立健全客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对逾期款项应及时采取措施进行追讨。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行核销，并报财务部备案。3.存货存货包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司固定资产管理制度和预算进行，严格履行审批程序。3.固定资产折旧：固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产类别按照国家规定确定。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价：无形资产按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：无形资产摊销采用直线法，摊销期限根据无形资产类别按照国家规定确定。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则。2.成本费用核算应按照规定的成本项目和费用项目进行归集和分配。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。3.财务部应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。（三）成本费用报销1.公司制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人和财务负责人审核后，报总经理审批。3.对不符合规定的成本费用报销，财务部有权拒绝报销。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一会计制度的规定计算利润，利润包括营业利润（亏损以“”号填列）、利润总额（亏损总额以“”号填列）和净利润（净亏损以“”号填列）。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（损失以“”号填列）+投资收益（损失以“”号填列）。3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。4.净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配1.公司缴纳所得税后的利润，按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司股东大会决议提取。向投资者分配利润。公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。2.公司利润分配方案应经股东大会审议通过后实施。八、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.公司建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖财务机构设置、会计核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理等各个方面。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专职内部审计人员，对公司财务收支、经济活动及内部控制制度的执行情况进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对重点部门、重点项目进行审计。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。4.内部审计机构应及时向公司管理层报告审计结果，并提出改进建议。对审计发现的问题，应督促相关部门及时整改。九、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.公司应建立完善的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备会计核算、财务管理、财务分析等功能，满足公司财务管理的需要。3.加强对财务