技工学校财务制度汇编

PAGE技工学校财务制度汇编一、总则（一）制定目的本财务制度汇编旨在规范技工学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进学校健康可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于技工学校各部门、各教学单位及附属机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责学校财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员、出纳人员等专业人员。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。组织编制学校年度财务预算和决算，审核重大财务收支项目。协调学校与财政、税务等部门的关系，维护学校合法权益。对学校财务工作进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好财务收支核算工作，定期与会计核对账目。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信,客观公正，如实反映财务信息。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.熟悉法规，依法办事，确保财务工作合法合规。5.保守秘密，妥善保管财务资料，不泄露学校财务信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划编制预算。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障教学、科研等中心工作的资金需求。3.坚持绩效导向，提高资金使用效益，对预算执行情况进行绩效评价。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划和招生计划，预计各项收入来源，并参考上年度收入实际完成情况进行编制。收入预算包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，根据学校工作任务和实际需要，结合财力可能，对各项支出进行测算和安排。支出预算包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将年度预算草案报学校教职工代表大会审议通过。4.经学校教职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校严格执行经批准的预算，各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出调整预算申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校领导班子审议。3.调整预算经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.学校应按照国家有关规定，及时足额取得财政拨款收入。2.财政拨款收入应严格按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。（三）事业收入管理1.学费收入：按照国家和地方有关规定，合理确定学费收费标准，及时足额收取学费。学费收入应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。2.住宿费收入：按照物价部门核定的收费标准收取住宿费，住宿费收入应专项用于学生宿舍的维护、管理等支出。3.培训收入：学校开展各类培训活动取得的收入，应按照培训合同约定收取费用，并按照规定开具发票。培训收入应纳入学校预算管理，用于培训教学、师资等方面的支出。（四）经营收入管理1.学校开展经营活动取得的收入，应按照国家有关规定缴纳相关税费。2.经营收入应按照“收支两条线”管理原则，纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。经营收入应主要用于弥补学校事业发展经费不足，不得用于发放教职工福利等支出。（五）附属单位上缴收入管理1.学校附属单位应按照规定及时足额上缴收入。2.附属单位上缴收入应纳入学校预算管理，用于学校事业发展。（六）其他收入管理1.学校取得的捐赠收入、利息收入、租金收入等其他收入，应按照国家有关规定进行管理和核算。2.捐赠收入应按照捐赠协议约定使用，专款专用。利息收入、租金收入等应纳入学校预算管理，用于学校事业发展。（七）收入票据管理1.学校各项收入应按照规定开具合法有效的票据。2.财务部门应建立健全票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理，确保票据安全。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）人员经费支出管理1.基本工资：按照国家和地方有关规定，按时足额发放教职工基本工资。2.津贴补贴：按照学校制定的津贴补贴标准，发放教职工津贴补贴。3.奖金：按照学校绩效考核办法，发放教职工奖金。4.社会保障缴费：按照国家和地方有关规定，按时足额缴纳教职工社会保险费、住房公积金等。5.其他人员经费支出：包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助等，应按照国家有关规定进行管理和发放。（三）公用经费支出管理1.办公费：用于学校日常办公所需的文具、纸张、印刷等费用。2.印刷费：用于学校教学、科研、管理等方面的印刷费用。3.水电费：用于学校教学、科研、办公等场所的水电费支出。4.邮电费：用于学校通信费用支出。5.差旅费：按照学校差旅费管理办法，报销教职工因公务出差的差旅费。6.会议费：用于学校召开会议的费用支出，应按照学校会议费管理办法进行管理。7.培训费：用于学校开展培训活动的费用支出，应按照学校培训费管理办法进行管理。8.公务接待费：按照学校公务接待管理办法，严格控制公务接待费用支出。9.专用材料费：用于学校教学、科研等方面的专用材料费用支出。10.设备购置与维修费：用于学校教学、科研、办公等设备的购置和维修费用支出。11.其他公用经费支出：包括物业管理费、绿化费、清洁卫生费等，应按照学校有关规定进行管理和支出。（四）项目支出管理1.项目申报：学校各部门根据学校事业发展规划和工作需要，申报项目。项目申报应填写项目申报书，明确项目目标、内容、预算等。2.项目审批：财务部门对各部门申报的项目进行审核，提出审核意见，报学校领导班子审批。3.项目实施：项目获批后，项目负责人应按照项目申报书组织实施项目，确保项目按时、按质、按量完成。项目实施过程中，应严格控制项目经费支出，确保经费使用合规、合理、有效。4.项目验收：项目完成后，项目负责人应及时组织项目验收。验收合格的项目，财务部门应按照规定办理项目经费结算手续；验收不合格的项目，应根据验收意见进行整改，整改合格后再办理项目经费结算手续。（五）支出审批与报销1.支出审批：学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。报销凭证应注明支出事由、金额、时间、报销人等信息。3.报销流程：报销人应按照学校报销流程，填写报销单，附上相关报销凭证，经部门负责人审批后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学校领导审批。学校领导审批通过后，报销人到财务部门办理报销手续。（六）支出控制与监督1.学校应建立健全支出控制制度，加强对各项支出的管理和监督，严格控制不合理支出。2.财务部门应定期对学校支出情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计，加强对支出的监督检查，确保学校财务支出合法合规。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入学校预算管理。购置固定资产应进行政府采购或自行采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织验收。验收合格的固定资产，应办理入库手续，登记固定资产卡片，并进行账务处理。3.固定资产使用与保管：学校应建立健全固定资产使用管理制度，明确固定资产使用部门和保管责任人，确保固定资产安全、完整、有效使用。固定资产使用部门应定期对固定资产进行清查盘点，发现问题及时报告。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，报上级主管部门和财政部门备案。固定资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（三）无形资产管理1.无形资产取得：学校取得无形资产应按照国家有关规定进行评估、确认，并办理相关手续。无形资产取得成本应按照实际发生额计价。2.无形资产摊销：学校应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销期限应符合规定要求。无形资产摊销应计入当期费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，报上级主管部门和财政部门备案。无形资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（四）资产管理监督1.学校应建立健全资产管理监督制度，加强对资产购置、验收、使用、保管、处置等环节的监督检查。2.财务部门应定期对学校资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。3.学校审计部门应定期对学校资产管理情况进行审计，加强对资产的监督检查，确保学校资产安全、完整、有效使用。七、负债管理（一）负债分类学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）借入款项管理1.学校借入款项应按照规定的程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、还款方式等。2.借入款项应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。借入款项应按照借款合同约定按时足额偿还本息。3.学校应加强对借入款项的管理，严格控制借款规模，防范财务风险。（三）应付及预收款项管理1.应付及预收款项应按照国家有关规定进行管理和核算。2.学校应及时清理应付及预收款项，确保债务及时偿还，债权及时收回。（四）应缴款项管理1.应缴款项包括应缴财政专户款、应缴税金等。2.学校应按照国家有关规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。（五）负债风险管理1.学校应建立健全负债风险预警机制，加强对负债规模、结构、期限等的分析和监测，及时发现和化解负债风险。2.学校应合理控制负债规模，优化负债结构，避免过度负债，确保学校财务稳定。八、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校成立清算组，负责财务清算工作。清算组由学校领导、财务人员、审计人员等组成。2.清算组对学校财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.清算组按照国家有关规定进行资产处置和债务清偿，提出清算报告。4.清算报告报上级主管部门和财政部门审批。（三）资产处置与债务清偿1.资产处置：清算组按照国家有关规定对学校资产进行处置，包括出售、转让、报废、毁损等。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。2.债务清偿：清算组按照国家有关规定对学校债务进行清偿，优先偿还拖欠的教职工工资、社会保险费、住房公积金等。债务清偿后如有剩余财产，按照国家有关规定进行分配。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。财务报告应经学校领导班子审议通过，并报上级主管部门和财政部门备案。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等