超市现金及财务制度

PAGE超市现金及财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范超市现金及财务活动，确保资金安全、财务信息准确，提高财务管理效率，保障超市的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于超市总部及各门店的所有现金收支、财务核算、资产管理等相关活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保超市财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确、完整，财务报表真实可靠，为超市决策提供准确依据。安全性原则：加强现金及财务风险管理，保障资金安全，防止财务舞弊和损失。效益性原则：优化财务资源配置，提高资金使用效益，降低财务成本。二、现金管理制度1.现金收付范围超市销售商品时，收取顾客的现金货款。支付供应商的货款、员工工资、租金、水电费等小额款项。其他符合现金使用规定的零星支出。2.现金收款流程收银员在收款时，应使用收银系统准确记录每笔交易金额，并打印收款小票交予顾客。每日营业结束后，收银员应将所收现金与收银系统记录进行核对，确保金额一致。收银员将现金清点整理后，填写现金交款单，注明收款日期、金额、来源等信息，与现金一并交予店长或财务指定人员。店长或财务指定人员对交来的现金进行再次清点核对，无误后在现金交款单上签字确认，并将现金存入银行指定账户。3.现金付款流程采购部门根据采购合同和实际到货情况，填写付款申请单，注明付款金额、供应商名称、付款事由等信息，提交给财务部门审核。财务部门对付款申请单进行审核，核实采购业务的真实性、合法性和准确性，审核通过后提交给总经理审批。总经理审批通过后，财务部门开具现金支票或安排转账支付，并在付款申请单上加盖付款印章。出纳人员根据付款申请单和审批意见，办理现金支付手续。支付现金时，应要求收款人在付款凭证上签字确认，并留存相关凭证。4.现金库存管理超市应根据日常经营需要，合理核定现金库存限额。库存限额一般以不超过三天的日常零星开支为标准，具体数额由财务部门根据实际情况确定，并报总经理批准。现金库存应存放在专门的保险柜中，保险柜应放置在安全可靠的位置，并有专人负责保管。每日营业结束后，除保留必要的找零备用金外，其余现金应及时存入银行，不得坐支现金。财务部门应定期对现金库存进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务人员和店长或其他指定人员共同进行，并填写现金盘点表。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行相应处理。三、财务核算制度1.会计核算原则超市应按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。会计核算应遵循谨慎性原则，合理预计可能发生的损失和费用，避免高估资产和收益。会计核算应保持一致性和连贯性，不得随意变更会计政策和会计估计方法。2.会计科目设置超市应根据自身业务特点和财务核算需要，设置合理的会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。主要会计科目包括库存现金、银行存款、应收账款、应付账款、库存商品、固定资产、累计折旧、应付职工薪酬、应交税费、主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。3.账务处理流程经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目名称、金额、记账方向等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时，并定期进行结账和对账工作。期末，财务人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实反映超市的财务状况、经营成果和现金流量情况，并按照规定的时间和要求报送相关部门和人员。4.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送总经理、董事会及相关监管部门；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成并报送总经理、董事会、税务机关及其他相关部门。财务部门应定期对财务报表进行分析，为超市管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，通过对各项财务指标的计算和比较，揭示超市经营中存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进建议。四、资产管理1.固定资产管理固定资产是指超市为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。固定资产台账应包括固定资产名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧方法、折旧年限、累计折旧、净值、使用部门等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同进行，每年至少进行一次。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置时，应按照规定的程序进行审批。处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。2.库存商品管理库存商品是指超市为销售而储存的各种商品，包括日用品、食品、生鲜、服装等。库存商品应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。建立库存商品明细账，对库存商品的收发存情况进行详细记录。库存商品明细账应包括商品名称、规格、型号、数量、单价、金额、出入库日期、出入库凭证号等信息。定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务部门、仓储部门和销售部门共同进行，每月至少进行一次。如发现库存商品盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强库存商品的质量管理，定期对库存商品进行检查，确保商品质量符合要求。对过期、变质、损坏的商品，应及时进行清理和处理，避免造成损失。3.其他资产管理超市的其他资产包括低值易耗品、包装物、待摊费用、长期待摊费用等。低值易耗品是指单位价值较低、使用期限较短的物品，如办公用品、工具、器具等。低值易耗品应按照五五摊销法或一次摊销法进行摊销。包装物是指为包装本企业商品而储备的各种包装容器，如纸箱、塑料袋、瓶、罐等。包装物应按照实际成本计价，在领用时按照规定的方法进行摊销。待摊费用是指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以内（包括一年）的各项费用，如预付租金、保险费等。待摊费用应按照受益期限分期摊销。长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如固定资产改良支出、租入固定资产的改良支出等。长期待摊费用应按照规定的方法进行摊销。五、财务审批制度1.审批原则严格执行财务审批制度，明确审批权限和审批流程，确保财务支出的合理性、合法性和必要性。实行分级审批制度，根据财务支出金额大小，分别由不同级别的管理人员进行审批。审批人员应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性、准确性进行严格审核，不得敷衍塞责、滥用职权。2.审批流程费用报销审批流程：报销人填写费用报销单，注明报销日期、报销事由、金额、附件张数等信息，并将原始凭证粘贴在报销单后面。报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给财务部门。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，审核通过后提交给总经理审批。总经理审批通过后，报销人到财务部门办理报销手续，财务人员根据审批意见支付报销款项。采购付款审批流程：采购部门根据采购合同和实际到货情况，填写付款申请单，注明付款金额、供应商名称、付款事由等信息，提交给财务部门审核。财务部门对付款申请单进行审核，核实采购业务的真实性、合法性和准确性，审核通过后提交给总经理审批。总经理审批通过后，财务部门开具付款凭证，并安排付款。付款凭证应加盖付款印章，并由相关人员签字确认。重大财务事项审批流程：对于重大财务事项，如投资决策、融资决策、资产处置等，应按照规定的程序进行集体决策和审批。相关部门提出重大财务事项的方案和建议，提交给财务部门进行财务分析和评估。财务部门将分析评估结果提交给总经理办公会或董事会进行审议和决策。总经理办公会或董事会审议通过后，按照决策意见组织实施，并由财务部门进行跟踪和监督。六、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对超市财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应包括对财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等方面的监督。财务部门应定期对超市的财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。自查自纠工作应形成书面报告，并提交给总经理和董事会。设立内部审计机构或配备内部审计人员，对超市的财务活动进行定期或不定期的审计。内部审计机构或人员应独立于财务部门，直接对总经理负责。内部审计机构或人员应按照国家法律法规和超市内部审计制度的要求，对财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，并出具审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，并提出改进建议和意见。2.外部审计监督超市应按照国家法律法规的要求，聘请具有资质的会计师事务所对超市的年度财