河南社会团体财务制度

PAGE河南社会团体财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范河南社会团体（以下简称“本团体”）的财务行为，加强财务管理，保障团体的健康发展，确保财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护团体及会员的合法权益。2.适用范围本制度适用于本团体及其所属各分支机构、代表机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。完整性原则：全面涵盖本团体各项财务活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，不得虚报、漏报或错报。及时性原则：及时进行财务核算、编制财务报表和报告财务信息，不得拖延。公开性原则：定期向会员公开财务状况，接受会员监督。二、财务管理机构与人员职责1.财务管理机构设置本团体设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责日常财务工作。2.财务负责人职责全面负责本团体的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期向理事会或常务理事会报告财务状况。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。参与重大经济决策，提供财务分析和建议。监督财务收支情况，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。3.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和财务监督。4.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。三、预算管理1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合本团体的发展规划和年度工作计划，统筹安排各项收支。2.预算编制方法采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，逐项核定收支预算。收入预算包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入等；支出预算包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用等。3.预算编制程序每年第四季度，由财务管理部门提出下一年度预算编制的指导意见。各部门根据指导意见，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，报财务管理部门汇总。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制本团体年度预算草案，提交理事会或常务理事会审议通过。4.预算执行与调整预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当由财务管理部门提出调整方案，报理事会或常务理事会审议批准。四、收入管理1.收入范围本团体的收入主要包括：会费收入：按照章程规定向会员收取的会费。捐赠收入：接受国内外单位和个人的自愿捐赠。政府资助收入：获得政府有关部门的资助。服务收入：开展业务活动取得的服务收入。其他收入：利息收入、资产处置收入等。2.收入管理要求各项收入应当按照规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。会费收入应当按照章程规定的期限和方式收取，及时足额入账。捐赠收入应当按照捐赠者的意愿使用，不得挪作他用，并向捐赠者出具合法有效的捐赠票据。政府资助收入应当按照资助文件的要求使用，专款专用，并及时向政府有关部门报告使用情况。服务收入应当按照服务合同或协议的约定收取，确保收入的真实性和合法性。3.收入票据管理本团体使用财政部门统一监制的票据，按照规定的用途和范围开具。票据应当妥善保管，不得丢失、损毁。开具票据后，应当及时登记入账，并定期进行核对。票据存根应当按照规定的期限保存，期满后经批准方可销毁。五、支出管理1.支出原则严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。坚持勤俭节约，提高资金使用效益，反对铺张浪费。支出应当与本团体的业务活动相关，不得用于与业务活动无关的支出。2.支出范围人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。办公费用：包括办公设备购置、办公用品购置、水电费、通讯费、邮电费等。业务活动费用：包括会议费、培训费、调研费、差旅费、招待费、宣传费等。固定资产购置费用：购置房屋、建筑物、设备、交通工具等固定资产的支出。其他支出：按照国家有关规定和本团体章程规定的其他支出。3.支出审批程序日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批报销。重大支出项目：超过一定金额的重大支出项目，应当由理事会或常务理事会审议通过后支出。固定资产购置：购置固定资产应当按照规定的程序进行，经批准后办理采购手续，并进行验收、登记入账。4.支出报销要求报销凭证应当真实、合法、有效，内容完整，不得涂改、伪造。报销凭证应当有经办人、证明人、审核人、审批人的签字。报销费用应当按照规定的时间和方式进行结算，不得拖延。六、资产管理1.流动资产本团体的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。现金管理应当严格遵守国家有关现金管理的规定，确保现金安全。银行存款应当按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。应收账款、预付账款应当及时清理，定期核对，确保债权的真实性和有效性。存货应当定期盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产本团体的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋、建筑物、设备、交通工具等。固定资产应当按照规定进行购置、验收、登记入账、折旧计提、清查盘点等管理。购置固定资产应当按照规定的程序进行审批，确保资产的合理性和必要性。固定资产折旧应当按照国家有关规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产本团体的无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应当按照规定进行计价、摊销、转让等管理。无形资产计价应当按照取得时的实际成本入账。无形资产摊销应当按照国家有关规定的摊销方法和摊销年限进行，计入相关成本费用。转让无形资产应当按照规定的程序进行审批，确保转让价格的合理性和合法性。4.资产处置本团体的资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应当按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合理性和合法性。资产处置收入应当及时足额入账，按照规定进行管理和使用。七、财务报告与财务分析1.财务报告本团体应当定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、财务情况说明书等。财务报告应当按照国家统一的会计制度和本团体财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告应当由财务负责人审核签字，并加盖本团体公章后报理事会或常务理事会审议。2.财务分析财务管理部门应当定期对本团体的财务状况进行分析，为理事会或常务理事会提供决策依据。财务分析的内容包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析、财务风险分析等。财务分析应当采用科学的方法，运用相关指标进行分析评价，提出改进措施和建议。八、财务监督1.内部监督本团体应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。理事会或常务理事会应当定期对财务工作进行检查，对发现的问题及时提出整改意见。财务管理部门应当定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时纠正。2.外部监督本团体应当接受业务主管单位、登记管理机关、财政部门、审计部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料。按照规定定期向社会公布财务状况，接受社会监督。九、财务档案管理1.档案范围本团体的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议、票据存根等。2.档案整理财务档案应当按照规定进行分类、整理、装订，做到整齐、规范。3.档案保管财务档案应当妥善保管，指定专人负责，确保档案的安全和完整