区发改局财务制度

PAGE区发改局财务制度一、总则（一）目的为了规范区发改局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障发改局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于区发改局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，合理安排各项资金。3.加强财务管理，规范财务核算，如实反映财务状况和收支情况，提高财务管理水平。4.强化财务监督，严肃财经纪律，防止国有资产流失，确保资金安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置区发改局设立财务科，负责全局的财务管理工作。财务科应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织和领导财务科的全面工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，组织制定本局的财务管理制度和办法，并监督执行。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，合理安排资金，确保预算的执行和完成。组织开展财务分析和财务监督，定期向上级领导和有关部门报告财务状况和收支情况，提出改进财务管理的建议和措施。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责本局国有资产的财务管理，确保国有资产的安全和完整。完成领导交办的其他财务工作任务。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向领导报告。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，确保会计信息的真实、准确和完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。协助财务科长编制财务预算和决算，提供有关财务数据和资料。完成领导交办的其他会计工作任务。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付和银行结算业务的安全、准确和及时。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全和完整。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表，及时反映资金收支情况。协助会计做好财务档案的整理和保管工作。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格按照国家有关法律法规和政策要求编制预算，确保预算编制符合规定。2.完整性原则。将发改局所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则。根据发改局的工作任务和事业发展需要，合理安排各项资金，提高资金使用效益。5.平衡性原则。坚持收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据发改局的职能和工作任务，预计各项收入来源，包括财政拨款、行政事业性收费、专项收入等，按照收入类别和项目进行详细编制。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，结合发改局的工作实际和事业发展规划，对各项支出进行合理预测和安排。支出预算应包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算。根据人员编制、工资标准、公用经费定额等因素，编制人员经费和公用经费预算。项目支出预算。根据发改局的重点工作任务和专项业务需要，对特定项目所需资金进行详细测算和编制，明确项目名称、项目内容、资金来源、资金使用计划等。（三）预算审批程序1.财务科根据发改局年度工作计划和工作重点，提出预算编制的初步方案，经分管领导审核后报局长办公会研究。2.局长办公会对预算编制方案进行审议，提出修改意见和建议，财务科根据审议意见进行修改完善。3.修改后的预算编制方案报局党组会议审定，经党组会议批准后，作为年度预算执行的依据。（四）预算执行与调整1.预算执行。各科室应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务科应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由提出调整预算的科室或单位提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额等。财务科对申请进行审核，提出审核意见，并报分管领导审批。分管领导审批后，提交局长办公会研究决定。根据局长办公会的决定，财务科对预算进行调整，并及时通知相关科室和单位。四、收入管理（一）收入范围区发改局的收入主要包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、专项收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，依法依规组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.行政事业性收费收入应使用财政部门统一印制的票据，实行收支两条线管理，及时足额上缴国库或财政专户。3.专项收入应专款专用，按照规定的用途和项目进行管理和使用，不得挪作他用。4.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。（三）收入票据管理1.财务科应指定专人负责收入票据的领购、保管、使用和核销工作。2.收入票据应妥善保管，不得丢失、损毁。使用完毕后，应及时办理核销手续，确保票据的安全和完整。3.严禁转借、转让、代开收入票据。如发现票据丢失或被盗，应及时报告财政部门，并采取相应的补救措施。五、支出管理（一）支出范围区发改局的支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障发改局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用发生事由、金额、附件张数等，并签字确认。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字批准。财务科审核费用报销单的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。分管领导审批，金额较大的支出需报局长审批。出纳人员根据审批后的费用报销单办理付款手续。2.专项支出审批程序项目负责人提出专项支出申请，填写专项支出申请表，详细说明项目名称、内容、预算金额、资金来源、支出计划等，并签字确认。业务科室对专项支出申请进行审核，提出审核意见，签字批准。财务科对专项支出申请进行审核，审核项目预算的合理性、资金来源的合规性等，签字确认。分管领导审批，重大专项支出需报局长办公会或局党组会议研究决定。项目负责人按照批准的专项支出计划组织实施，财务科根据项目实施进度和资金使用情况进行审核和支付。（三）支出标准与规定1.人员经费支出应严格按照国家有关工资福利政策和标准执行，不得擅自提高或降低标准。2.公用经费支出应按照财政部门核定的定额标准执行，严格控制各项费用支出，节约使用资金。3.差旅费、会议费、培训费等支出应按照国家有关规定和标准执行，严格审批程序，确保支出合理合规。4.购置固定资产、办公用品等物资应按照政府采购的有关规定执行，实行集中采购或分散采购，确保采购过程的公开、公平、公正。5.严禁以任何名义和形式用公款请客送礼、大吃大喝、滥发奖金补贴等。（四）支出核算与报销1.财务科应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等，并按照规定的格式和内容填写。3.原始凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。4.对于不符合规定的原始凭证，财务科有权不予受理，并要求经办人补充或更正。六、资产管理（一）资产分类与计价1.区发改局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算管理和政府采购的有关规定执行，严格履行审批手续。2.购置的资产到货后，由采购部门、使用部门和财务科共同进行验收。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。3.资产验收单应包括资产名称、规格型号、数量、价格、购置日期、验收日期、验收情况等内容，并由验收人员签字确认。（三）资产使用与保管1.各科室应负责本科室资产的使用和保管，建立资产使用台账，登记资产的领用、使用、归还等情况。2.资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期进行维护和保养，确保资产的正常运行和安全完整。3.对于贵重资产和易损资产，应指定专人负责保管，并采取必要的安全防范措施。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定和程序办理。2.资产处置申请由使用科室提出，填写资产处置申请表，说明资产处置的原因、方式、资产名称、数量、原值、净值等，并签字确认。3.业务科室对资产处置申请进行审核，提出审核意见，签字批准。4.根据资产的性质和处置金额，分别报分管领导、局长办公会或局党组会议研究决定。5.经批准的资产处置事项，由财务科按照规定进行账务处理，并及时办理资产核销手续。七、财务监督（一）内部监督1.财务科应定期对本局的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。2.各科室应配合财务科的内部监督工作，如实提供有关财务资料和情况，接受财务监督检查。3.建立健全财务内部控制制度，加强对财务风险的防范和控制，确保财务工作规范有序进行。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和情况，积极配合监督检查工作。2.对于监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务科应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告。2.财务报表应真实、准确、完整地反映本局的财务状况和收支情况，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务分析报告应结合本局的工作实际和财务数据，对财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析和评价，提出存在的问题和改进建议。4.年度财务决算报告应按照