常州市学校财务制度

PAGE常州市学校财务制度一、总则（一）目的为了规范常州市学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于常州市各级各类公办学校、民办学校（含幼儿园）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作负总责，重大财务事项由校长办公会集体研究决定。（二）学校单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持证上岗，并按照国家有关规定参加继续教育和业务培训。（三）学校财务机构的职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度并组织实施。2.负责编制学校年度预算和决算，组织预算的执行和监督，定期进行财务分析。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行收支两条线管理规定，确保资金安全。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。6.配合有关部门做好财务审计和监督检查工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡。2.统筹兼顾，保证重点。3.积极稳妥，留有余地。（二）预算编制方法学校应根据事业发展计划和任务，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施，按照规定的编制要求和程序，编制年度预算草案。（三）预算审批程序学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报教育主管部门审核，经财政部门批准后执行。（四）预算执行与调整1.学校应严格执行批准的预算，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报教育主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理要求1.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应严格按照国家有关规定依法组织收入，严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.学校收取的各项费用应使用财政部门统一印制的票据，并及时足额上缴财政专户或国库。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。2.坚持效益优先，确保重点，兼顾一般的原则。3.勤俭节约，精打细算，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由学校财务部门审核后，报校长审批；重大支出由校长办公会集体研究决定。（四）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.原始凭证应有经办人、证明人、审批人签字，属于政府采购范围的支出应附政府采购审批文件。3.学校应严格控制现金支出，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他支出应通过银行转账结算。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强现金管理，严格执行现金库存限额规定，不得坐支现金，不得白条抵库。3.学校应按照国家有关规定开立银行账户，加强银行存款管理，定期核对账目，确保账实相符。4.学校应及时清理应收及预付款项，对确实无法收回的款项，应按照规定程序报经批准后核销。5.学校应加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校应按照国家有关规定建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理。3.学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保固定资产账实相符。4.对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序报经批准后进行账务处理。5.学校处置固定资产应按照国家有关规定进行评估、审批，并及时办理相关手续。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.学校应按照国家有关规定建立无形资产管理制度，加强无形资产的核算与管理。3.学校取得的无形资产应按照规定及时入账，并在规定的期限内进行摊销。4.学校转让无形资产应按照国家有关规定进行评估、审批，并及时办理相关手续。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.学校不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定报经教育主管部门和财政部门批准。3.学校应加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。4.学校应按照国家有关规定及时足额上缴应缴款项，不得拖欠。八、财务清算（一）学校发生划转、撤销、合并等情况时，应当进行财务清算。（二）财务清算的内容包括：1.清理、核对各项财产、债权、债务。2.编制财产目录和债权、债务清单。3.提出财产作价依据和债权、债务处理办法。（三）财务清算结束后，经教育主管部门和财政部门审核批准，办理资产移交、债务清偿等手续。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及有关附表。2.财务报告应数字真实、内容完整、报送及时。3.学校应在年度终了后按照规定的时间和要求向教育主管部门和财政部门报送年度财务报告。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况、资金使用效益等。2.财务分析应采用科学的方法，运用适当的指标，对学校财务状况和事业发展情况进行全面、客观、公正的评价。3.学校应根据财务分析结果，及时发现问题，提出改进措施，为学校决策提供依据。十、财务监督（一）学校应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。（二）财务监督的内容包括：1.预算编制、执行、调整情况。2.收入、支出的真实性、合法性、合规性。3.资产管理情况。4.负债管理情况。5.财务清