卤菜店财务制度

PAGE卤菜店财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范卤菜店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保卤菜店的健康、稳定发展，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于[卤菜店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映卤菜店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖卤菜店财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为卤菜店决策提供及时、有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，努力提高财务工作效率，降低财务成本。财务机构与人员设置1.财务机构设置卤菜店设立独立的财务部门，负责统一管理卤菜店的财务工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责卤菜店的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制财务预算、财务报表等，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。负责财务人员的培训、考核和监督，提高财务人员的业务素质和工作效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护卤菜店的良好形象。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责卤菜店的成本核算工作，准确计算卤菜的生产成本和销售成本。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，反映资金的收支情况和余额。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。财务核算1.会计核算基础卤菜店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比的原则进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和卤菜店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变动，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制卤菜店应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保报表的准确性和可靠性。审核无误后，加盖公章并报送相关部门和人员。4.财务分析定期对卤菜店的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、存在问题及建议等内容。通过财务分析，为管理层提供决策支持，帮助卤菜店发现问题、总结经验、制定措施，提高经营管理水平和经济效益。资金管理1.资金筹集卤菜店根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、商业信用等。筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，成本合理。财务部门应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的过程进行规范和监督。2.资金使用卤菜店应按照预算安排合理使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。资金使用范围包括采购原材料、支付员工工资、缴纳税费、偿还债务、购置固定资产等。建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经管理层集体决策。加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用中的问题。3.现金管理严格遵守现金管理暂行条例的规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的真实性、合法性和合理性。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。加强对现金收支凭证的管理，确保凭证的真实性、完整性和合法性。4.银行存款管理卤菜店应按照银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收支业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款管理中的问题。加强对银行存款账户的管理，防止出租、出借银行账户，确保银行存款的安全。资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照上述资金管理的规定进行管理。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期与客户核对账目，及时催收应收账款，减少坏账损失。存货：包括原材料、库存商品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、设备、运输工具等。建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节进行规范和管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。成本费用管理1.成本核算卤菜店应加强成本核算工作，准确计算卤菜的生产成本。生产成本包括原材料成本、人工成本、制造费用等。建立成本核算制度，明确成本核算的对象、方法和流程。采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等，确保成本核算的准确性。加强对成本核算数据的审核和分析，及时发现成本管理中的问题，采取措施降低成本。2.费用控制卤菜店应建立费用控制制度，对各项费用进行预算管理和控制。费用包括销售费用、管理费用、财务费用等。制定费用预算，明确费用开支标准和审批程序。严格控制费用支出，确保费用支出符合预算要求。定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正费用管理中的问题，提高费用使用效益。收入管理1.收入确认原则卤菜店的收入按照权责发生制原则确认，即在商品销售或劳务提供完成，同时收到货款或取得收款权利时确认收入。2.销售收入核算建立销售收入管理制度，加强对销售收入的核算和管理。准确记录销售收入的金额、时间、客户等信息。及时开具销售发票，确保发票的真实性、合法性和完整性。定期核对销售收入账目，确保账账相符、账实相符。3.销售折扣与折让卤菜店发生的销售折扣与折让应按照规定进行处理。销售折扣与折让应在实际发生时冲减当期销售收入。建立销售折扣与折让管理制度，明确销售折扣与折让的审批程序和会计处理方法。利润分配1.利润分配原则卤菜店的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照股东会或股东大会的决议提取。向投资者分配利润。3.利润分配方案财务部门应根据卤菜店的经营情况和利润分配原则，提出利润分配方案，报股东会或股东大会审议批准。利润分配方案经批准后，按照规定进行账务处理，并向投资者进行分配。税务管理1.税务登记卤菜店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，领取税务登记证。2.纳税申报财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，及时、准确地进行纳税申报。纳税申报内容包括应纳税额、减免税额、已纳税额等。加强对纳税申报数据的审核和分析，确保纳税申报的真实性、合法性和准确性。3.税款缴纳卤菜店应按照税务机关核定的税额及时缴纳税款，不得拖欠税款。建立税款缴纳管理制度，明确税款缴纳的流程和责任，确保税款缴纳的及时性和准确性。4.税务风险管理加强对税务政策法规的学习和研究，及时了解税收政策的变化，确保卤菜店的税务处理符合法律法规的要求。定期进行税务风险评估，识别和评估税务风险，采取措施防范和化解税务风险。财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对卤菜店财务活动的内部监督。内部监督包括财务部门内部的监督和其他部门对财务工作的监督。通过内部审计、财务检查等方式，对卤菜店的财务制度执行情况、财务收支情况、资产负债情况等进行监督检查，及时发现和纠正问题。2.外部监督配合税务、审计、财政等部门的监督检查，如实提供财务资料，接受外部监督。对外部监督检查提出的问题，应及时整改，确保卤菜店的财务工作合法合规。财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务工作相关的资料。2.财务档案保管财务档案应按照规定的期限进行保管，定期装订成册，编号归档。财务档案应存放在安全、保密的地方，防止财务档案的丢失、损坏和