发改委局财务制度

PAGE发改委局财务制度一、总则（一）目的为了规范发改委局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障发改委局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于发改委局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门的财务管理职责，确保财务管理工作有序进行。二、财务机构与人员（一）财务机构设置发改委局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，组织制定本局的财务管理制度和办法，并监督执行。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理编制和执行。负责对本局的财务活动进行分析和评价，提出改进财务管理工作的建议和措施，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、审计、税务等部门的沟通协调，及时了解和掌握国家有关政策法规的变化，确保本局财务工作符合要求。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，确保会计信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向财务负责人报告。负责定期核对账目，及时清理往来款项，确保账目清晰、账实相符。负责编制各类财务报表和财务分析报告，为领导决策提供财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付和银行结算业务的安全、准确。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责定期编制现金流量表，及时反映本局的现金收支情况。负责与银行等金融机构的沟通协调，及时办理各种银行业务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合要求。2.完整性原则：全面反映本局的各项收入和支出，不得隐瞒或漏报。3.真实性原则：预算编制应根据实际情况，实事求是，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：合理安排各项资金，确保资金使用效益最大化。5.稳健性原则：充分考虑各种风险因素，预留一定的预备费，以应对突发情况。（二）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据本局下一年度的工作计划和任务，提出预算编制的指导意见和要求。2.各部门根据财务部门的指导意见和要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合本局的财力状况，提出全局的年度预算草案，报局领导审批。4.经局领导审批后的年度预算草案，报上级主管部门和财政部门备案。（三）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的顺利执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。具体程序为：由相关部门提出书面申请，说明调整的原因和金额，经财务部门审核后，报局领导审批。经批准后的预算调整方案，应及时通知各部门执行。（四）预算监督与考核1.财务部门负责对预算执行情况进行监督检查，定期向局领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果作为各部门年度工作考核的重要依据之一。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指由财政部门拨入的各类经费。2.事业收入：指本局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指本局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。2.加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。3.建立健全收入管理制度，加强对收入票据的管理，确保收入票据的安全和规范使用。4.及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障本局正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指本局为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的各项支出。3.经营支出：指本局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出：指本局用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.上缴上级支出：指本局按照规定上缴上级单位的支出。（二）支出审批程序1.日常公用支出：由各部门根据工作需要提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核报销。2.专项支出：由项目负责人提出申请，经项目主管部门审核后，报财务部门审核，再报局领导审批。3.大额支出：指单项支出金额在规定标准以上的支出，应按照规定的程序进行集体决策和审批。具体程序为：由项目负责人提出申请，经项目主管部门审核后，报财务部门审核，再报局领导提交局长办公会或局党组会研究决定。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性和合规性。2.加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。3.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出审批的规范和严格。4.加强对支出票据的审核管理，确保支出票据的真实性、合法性和完整性。5.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和采购程序进行采购，确保采购活动的公开、公平、公正。六、资产与负债管理（一）资产管理1.资产分类：本局资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产购置：固定资产购置应按照国家有关规定进行政府采购，严格控制购置标准和数量。购置前应进行可行性论证，经批准后组织实施。3.资产登记：建立健全资产登记制度，对本局的各类资产进行详细登记，确保资产信息的准确和完整。4.资产清查：定期对本局的资产进行清查盘点，做到账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.资产处置：资产处置应按照国家有关规定进行审批，严格履行审批程序。资产处置收入应及时足额上缴财政。（二）负债管理1.负债分类：本局负债分为流动负债和非流动负债。2.负债管理要求：严格控制负债规模，合理确定负债结构，确保负债风险可控。加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告种类：包括年度财务报告、中期财务报告和季度财务报告等。2.财务报告内容：财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。3.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度进行编制，确保财务报告的真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，报局领导审批。（二）财务分析1.财务分析内容：主要包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期编制财务分析报告，为领导决策提供财务数据支持和分析建议。财务分析报告应经财务负责人审核，报局领导审批。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本局财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对本局的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问