民办普惠幼儿园财务制度

PAGE民办普惠幼儿园财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范民办普惠幼儿园（以下简称“幼儿园”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学活动的顺利开展，促进幼儿园健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[幼儿园名称]的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖幼儿园所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时掌握财务动态，做出合理决策。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园应单独设置财务机构，配备具有专业资格的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。监督财务收支情况，审核各项费用报销，防范财务风险。协调与财政、税务等相关部门的关系，依法纳税，及时办理各项财务手续。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括学费收入、政府补助收入、捐赠收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、固定资产购置支出等。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的收支预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、平衡，提出年度预算草案，报园务委员会审议通过后，报教育主管部门备案。（二）预算执行1.幼儿园应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行情况跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，并经园务委员会审议通过后，报教育主管部门备案。（三）预算调整1.预算调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、幼儿园事业发展规划调整等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应进行预算调整。2.预算调整程序：由提出调整预算的部门或个人填写《预算调整申请表》，详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等，报财务部门审核。财务部门审核后，提交园务委员会审议。园务委员会审议通过后，报教育主管部门备案，并按照调整后的预算执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为管理层提供决策参考。分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析及改进措施等内容。2.幼儿园应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收费管理1.幼儿园应严格按照物价部门核定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自增加收费项目。2.收费应使用财政部门统一监制的收费票据，收费票据应妥善保管，不得丢失、转借、转让。3.收费收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理，不得坐收坐支。（二）其他收入管理1.幼儿园的其他收入包括政府补助收入、捐赠收入、利息收入等。政府补助收入应按照相关规定专款专用，不得挪作他用。2.捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用，接受社会监督。3.利息收入应及时入账，纳入单位预算管理。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，严格控制各项支出，确保支出合法、合规、合理。2.坚持“一支笔”审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。审批人应根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的支出不得批准。3.重大支出项目应实行集体决策制度，由园务委员会或相关会议研究决定。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由园长审批。2.大额费用支出：超过[具体金额]的大额费用支出，应由经办人填写费用报销单，附上详细的支出说明和相关证明材料，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，提交园务委员会审议通过后，由园长审批。3.专项经费支出：专项经费支出应按照项目预算和相关规定进行管理，由项目负责人填写费用报销单，附上项目执行情况报告和相关证明材料，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，提交园务委员会审议通过后，由园长审批。（三）支出分类管理1.人员经费支出包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。人员经费支出应按照国家有关规定和幼儿园的薪酬制度进行核算和发放，确保教职工的合法权益。教职工工资应按照劳动合同约定和国家有关规定按时足额发放，不得拖欠。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。公用经费支出应严格控制，厉行节约，提高资金使用效益。办公费应按照实际需要合理安排，严格控制办公用品的采购和使用。印刷费应按照规定的印刷标准和程序进行结算。水电费应按照实际用量及时缴纳，节约使用水电资源。差旅费、会议费、培训费应按照相关规定进行报销，严格控制标准和规模。招待费应严格控制，不得超支。专用材料费应按照教学和科研需要进行采购和管理，确保物资的合理使用。设备购置及修缮费应按照预算安排和相关规定进行审批和采购，确保资产的安全和完整。3.固定资产购置支出固定资产购置应按照国家有关规定和幼儿园的固定资产管理制度进行审批和采购。购置固定资产应纳入年度预算，按照规定的程序进行招标、采购等。固定资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，加强固定资产的管理和维护，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。（四）成本费用核算1.幼儿园应建立成本费用核算制度，对教育教学活动中的各项成本费用进行核算和分析。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算内容包括人员成本、教学成本、管理成本、后勤保障成本等。通过成本费用核算，分析成本费用构成，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低办学成本。3.财务部门应定期编制成本费用报表，为管理层提供成本费用信息，为决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。幼儿园应加强流动资产的管理，确保资产的安全和完整。2.现金管理应严格按照现金管理规定进行，实行限额管理，每日现金库存不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。3.银行存款管理应严格遵守银行结算制度，定期核对银行账户余额，确保资金安全。银行存款账户应妥善保管，不得出租、出借。4.应收账款、预付账款、其他应收款应及时清理，定期核对账目，确保债权的真实性和有效性。对长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。5.存货管理应建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用等环节进行严格控制。存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批和采购，购置后应及时办理验收、入账等手续。固定资产入账价值应按照实际成本确定，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费等。3.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时报告，对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照国家有关规定和幼儿园的固定资产折旧政策进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。处置固定资产应按照规定进行账务处理，确保资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得应按照规定的程序进行审批和入账，入账价值应按照实际成本确定。无形资产应按照国家有关规定进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。3.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。处置无形资产应按照规定进行账务处理，确保资产账实相符。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.幼儿园应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，园长审批后报教育主管部门备案。（二）财务分析1.财务部门应定期对幼儿园的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、存在问题及建议等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对幼儿园的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行全面分析。通过财务分析，为管理层提供决策支持，促进幼儿园加强财务管理，提高办学效益。八、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部财务监督应包括对财务制度执行情况、预算执行情况、收支情况、资产管理情况等的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关情况。3.幼儿园应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务活动进行定期或不定期的审计监督。