县医院财务制度

PAGE县医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范县医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的健康可持续发展，为广大患者提供优质、高效、安全的医疗服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于县医院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，做到全面管理。4.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，防范财务风险。5.成本效益原则：优化资源配置，降低成本，提高效益。二、财务管理体制（一）医院财务管理组织架构医院设立独立的财务管理部门，配备专业的财务管理人员，负责医院的财务管理工作。财务管理部门在院长的领导下开展工作，向医院管理层负责并报告工作。（二）职责分工1.财务部门负责人：全面负责医院财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划，组织实施财务核算、预算管理、成本控制等工作，协调与其他部门的关系，参与医院重大经济决策。2.会计人员：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记会计账簿，审核原始凭证，办理资金收付等会计事务。3.出纳人员：负责现金、银行存款的收付和保管，登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金，确保资金安全。4.预算管理人员：负责编制医院年度预算，跟踪预算执行情况并进行分析，提出预算调整建议。5.成本核算人员：开展医院成本核算工作，分析成本构成，提出成本控制措施，为医院定价和决策提供依据。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。结合医院发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。2.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度收支情况，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算是指根据年度预算执行情况和实际工作需要，适时调整预算，使预算更具科学性和灵活性。3.编制流程每年第四季度，各科室根据本科室工作计划和业务发展需求，提出下一年度的预算建议，报送财务部门。财务部门对各科室预算建议进行审核、汇总，结合医院总体发展规划和财务状况，编制医院年度预算草案。医院年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行与控制1.医院各科室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行偏差较大的科室，及时提出预警和改进措施。3.建立预算执行考核制度，将预算执行情况与科室绩效考核挂钩，对预算执行较好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行惩罚。（三）预算调整1.预算调整的条件：当国家政策、医院发展规划、业务计划发生重大变化，或因不可抗力因素导致预算执行出现重大偏差时，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：科室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对科室预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入和其他医疗收入。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。3.科教项目收入：指医院承担科研、教学项目取得的收入。4.其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，如租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额确认收入。（三）收费管理与票据管理1.医院应严格执行国家物价政策，合理制定医疗服务价格，公示收费标准，严禁乱收费。2.加强收费票据管理，收费票据由财务部门统一领购、保管、发放和核销。收费人员应按照规定使用收费票据，及时将收费款项上缴财务部门。3.建立收费退费管理制度，规范退费流程，严格审核退费申请，确保退费合法合规。五、支出管理（一）支出分类医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。1.医疗支出：指医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。2.财政项目补助支出：指医院使用财政项目补助资金发生的支出。3.科教项目支出：指医院开展科研、教学项目发生的支出。4.其他支出：指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出以外的其他支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批与控制1.医院各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出由院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.加强支出控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度，控制不合理支出。对超预算支出、无预算支出、不符合规定的支出不予报销。3.建立支出绩效考核制度，对各科室支出情况进行考核评价，提高资金使用效益。（三）成本管理1.医院应加强成本管理，建立健全成本核算体系，开展成本核算工作。成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、收支配比、一致性、重要性等原则。成本核算对象：医院成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本、床日成本、诊次成本等。成本核算方法：采用作业成本法或完全成本法进行成本核算。2.成本分析与控制：定期对医院成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。如优化人员配置、降低物资消耗、提高设备利用率等。六、资产管理（一）货币资金管理1.医院应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金、银行存款的管理。现金库存限额应符合规定，不得坐支现金。2.建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付、保管、清查等环节的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。（二）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）、单位价值在规定标准以上、并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置与验收：医院购置固定资产应按照规定的程序进行审批，严格执行政府采购制度。固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。3.固定资产折旧与减值：医院固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，对发生减值的固定资产，应按照规定计提减值准备。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估作价，公开拍卖或招标，处置收入应及时上缴财务部门。（三）库存物资管理1.库存物资分类：库存物资包括药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料等。2.库存物资采购与验收：库存物资采购应按照医院需求计划进行，严格执行采购审批制度。采购的库存物资应及时组织验收，确保物资质量和数量符合要求。3.库存物资保管与盘点：加强库存物资保管，建立库存物资管理制度，定期对库存物资进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.库存物资发出：库存物资发出应按照先进先出、加权平均等方法计价，确保发出物资成本准确合理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、院长审批后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.医院应定期开展财务分析工作，为医院管理层提供决策依据。财务分析内容包括医院财务状况、经营成果、预算执行情况、成本效益情况等。2.财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对财务数据的分析，找出医院财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动各个环节的监督检查。内部监督包括财务部门内部监督、审计部门监督和其他部门监督。2.财务部门应定期对医院财务制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。审计部门应定期对医院财务收支、经济活动进行审计监督，出具审计报