上海铁路局财务制度管理

PAGE上海铁路局财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上海铁路局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障铁路运输生产及各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于上海铁路局及其所属各单位、部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖铁路运输生产、建设、运营等各个环节的财务活动，确保财务制度的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，保证财务信息的质量。二、财务管理体制（一）管理机构及职责1.上海铁路局设立财务处，作为全局财务管理的职能部门，负责贯彻执行国家财经法规和财务制度，制定和完善本局财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。2.财务处职责：规划全局财务战略，编制财务预算和决算，组织会计核算，实施财务监督，管理资金筹集与运用，参与经济决策，负责财务分析与财务信息披露等。（二）分级管理1.实行铁路局、站段两级财务管理体制。站段财务部门在铁路局财务处的指导下，负责本单位的财务管理工作，贯彻执行上级财务制度，组织实施本单位的财务预算、核算和监督等。2.站段财务职责：执行铁路局财务制度，编制本单位财务预算，组织会计核算，进行成本控制，管理资产，负责财务收支及债权债务管理，配合财务审计等工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。每年第四季度开始，由财务处组织各部门、站段编制下一年度财务预算草案。2.预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。收入预算根据运输生产计划、运价政策等因素预测；成本预算涵盖运输成本、设备维修成本、物资采购成本等；费用预算包括管理费用、销售费用等；资金预算根据预算收支情况及资金需求编制。3.各部门、站段应依据本单位实际情况，结合历史数据和业务发展规划，详细编制各项预算指标，并按时报送财务处。财务处对各部门、站段预算草案进行审核、汇总，形成全局财务预算草案，报铁路局领导审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是全局财务工作的依据，各部门、站段必须严格执行。财务处负责监督预算执行情况，定期对执行结果进行分析、评价。2.建立预算执行跟踪反馈机制，各部门、站段应及时向财务处报告预算执行进度、差异及原因等。财务处根据反馈信息，采取相应措施，确保预算目标的实现。3.加强预算控制，严格控制预算外支出。确因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.当出现国家政策调整、运输生产任务变化、不可抗力等因素影响预算执行时，可以进行预算调整。2.预算调整由提出调整申请的部门或站段编制预算调整方案，说明调整原因、调整内容及对财务状况的影响等。财务处对调整方案进行审核，报铁路局领导审批后执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门、站段预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成率、成本控制情况、资金使用效益等。2.考核结果与部门、站段绩效挂钩，作为奖惩、资源分配等的重要依据。对预算执行好的部门和站段给予奖励，对执行不力的进行处罚。四、收入管理（一）运输收入管理1.运输收入是上海铁路局的主要收入来源，包括旅客票价收入、货物运费收入、行包运费收入等。2.严格执行国家运价政策，规范运输收入核算。加强客货票据管理，确保票据的领购、使用、保管、核销等环节的安全与规范。3.建立运输收入审核制度，定期对运输收入进行审核，防止漏收、少收、错收等情况发生。加强与相关部门的协作，及时处理运输收入中的问题。（二）其他收入管理1.其他收入包括铁路建设基金、站段经营收入、对外投资收益、资产处置收入等。2.规范其他收入的核算与管理，确保收入及时足额入账。加强对站段经营收入的监管，督促站段依法经营，提高经济效益。3.严格按照规定程序进行资产处置，确保资产处置收入的合规性。加强对外投资管理，保障投资收益的实现。五、成本费用管理（一）成本管理1.运输成本是上海铁路局成本管理的重点，包括机车车辆运用成本、燃料动力成本、维修成本等。2.建立成本核算体系，准确核算各项运输成本。加强成本控制，制定成本定额和标准，严格控制成本支出。3.开展成本分析与成本控制活动，定期分析成本变动原因，采取有效措施降低成本。优化运输组织，提高设备运用效率，降低能耗和维修费用等。（二）费用管理1.费用管理包括管理费用、销售费用、财务费用等的管理。2.制定费用开支标准和审批流程，严格控制费用支出。加强对差旅费、业务招待费、会议费等重点费用的管理，杜绝不合理开支。3.定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、清查、处置等流程。加强固定资产日常管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.合理确定固定资产折旧政策，准确计提折旧。对闲置、报废固定资产及时进行处置，规范处置程序，确保资产处置收益的最大化。（二）流动资产及其他资产管理1.流动资产包括货币资金、应收款项、存货等。加强货币资金管理，确保资金安全；规范应收款项核算与催收，减少坏账损失；加强存货管理，合理控制库存水平。2.对无形资产、长期待摊费用等其他资产，按照相关规定进行核算与管理，确保资产价值的准确计量和有效利用。七、资金管理（一）资金筹集1.根据上海铁路局发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、上级拨款及内部融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本等。严格按照规定程序进行筹资活动，确保筹资合法合规。3.加强对筹资资金的管理，合理安排资金用途，降低筹资成本和财务风险。（二）资金运用1.优化资金配置，提高资金使用效益。根据预算安排，合理调度资金，确保运输生产、建设等重点项目的资金需求。2.加强资金风险管理，建立资金风险预警机制。对资金流动性、偿债能力等进行监测，及时发现和化解资金风险。3.严格控制资金支出，按照审批程序办理资金支付业务。加强对资金使用情况的监督检查，确保资金专款专用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。严格执行银行账户审批制度，严禁违规开设账户。2.加强资金结算内部控制，确保资金结算安全、准确、及时。对大额资金结算实行集体决策和审批。3.积极推进资金集中管理，提高资金集中度，降低资金沉淀，提高资金使用效率。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强财务部门内部监督。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务收支、会计核算等进行自我监督。2.加强对各部门、站段财务活动的监督检查，定期开展财务审计、专项检查等工作。对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门和站段进行整改。3.强化内部审计监督职能，充分发挥内部审计在财务监督中的作用。内部审计机构应定期对财务收支、预算执行、内部控制等进行审计，提出审计建议，促进财务管理水平的提高。（二）外部监督1.自觉接受国家财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料。2.按照规定定期向社会披露财务信息，提高财务透明度，接受社会公众的监督。九、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.加强财务信息化建设，建立先进、适用的财务信息系统。财务信息系统应涵盖财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等功能模块，实现财务数据的集中处理和共享。2.确保财务信息系统的安全稳定运行，定期进行系统维护和升级。加强系统安全防护，防止财务信息泄露和系统故障。（二）财务数据管理1.规范财务数据录入、存储、传输等环节的管理，确保财务数据的准确性、完整性和及时性。2.建立财务数据备份制度，定期备份财务数据，防止数据丢失。加强对财务数据的分析与利用，为财务管理决策提供支持。十、财务人员管理（一）人员配备1.根据上海铁路局财务工作需要，合理配备财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书等相关资质。2.加强财务人员队伍建设，定期组织业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和综合