校区财务制度

PAGE校区财务制度一、总则（一）制定目的本校区财务制度旨在规范校区财务管理行为，加强财务内部控制，确保校区财务工作的有序开展，保障校区各项事业的健康发展，提高资金使用效益，维护校区的经济秩序。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度，并结合本校区的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于校区内各部门、各单位及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：校区财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映校区财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖校区财务活动的全过程，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等各个方面，确保财务工作的全面规范。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，数据计算、科目运用等符合财务规范和会计准则。5.及时性原则：各项财务工作应按照规定的时间和程序及时办理，确保财务信息的及时传递和有效利用，不得拖延、积压。6.效益性原则：合理配置资源，优化支出结构，提高资金使用效益，以最少的投入获得最大的产出，促进校区事业发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置校区设立独立的财务部门，负责校区的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置内部机构，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务管理人员等。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业技术职称。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对校区的经济业务进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。定期进行财务分析，为校区领导提供决策依据，协助制定财务预算和财务计划。负责会计档案的整理、归档、保管和销毁工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.财务管理人员职责负责校区财务预算的编制、执行和监控，分析预算执行情况，提出调整建议。参与校区经济活动的决策和管理，提供财务咨询和建议，协助制定财务管理制度和内部控制制度。负责财务报表的审核和分析，撰写财务分析报告，为校区领导和相关部门提供财务信息支持。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，办理相关业务，及时了解国家财经政策的变化，为校区财务管理提供政策依据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求，确保预算的合法性和合规性。2.完整性原则：涵盖校区所有收入和支出项目，全面反映校区财务收支状况，不得遗漏重要项目。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，依据可靠的数据资料进行编制，不得虚报、高估或低估预算收支。4.合理性原则：根据校区事业发展规划和年度工作计划，结合财力状况，合理安排各项收支，确保预算收支平衡，避免预算编制的随意性和盲目性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制内容，加强对预算执行情况和绩效目标完成情况的考核评价，提高资金使用效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制财政补助收入预算根据财政部门核定的定额和标准编制。事业收入预算根据上年度实际收入情况，结合本年度事业发展计划和收费政策变化等因素进行编制。上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入预算根据相关政策规定和实际情况进行预计编制。2.支出预算编制人员经费支出预算根据校区人员编制和国家规定的工资福利政策等进行编制。公用经费支出预算按照不同的支出项目，根据定员定额标准或实际需要进行编制。项目支出预算根据校区事业发展规划和年度工作计划，对有明确项目目标和资金需求的项目，按照项目申报要求和资金管理办法进行编制。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年度末，财务部门根据校区年度工作安排，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关注意事项。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的工作任务和事业发展计划，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合预算编制要求或存在不合理之处的，及时与相关部门沟通调整。审核无误后，汇总编制校区年度预算草案。4.预算草案审议：校区预算草案提交校区领导办公会或预算管理委员会审议，经审议通过后报上级主管部门审批。5.预算批复下达：上级主管部门批复预算后，财务部门及时将预算批复下达给各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。加强对预算执行情况的考核评价，将预算执行情况与部门绩效挂钩，对预算执行不力的部门进行通报批评，并采取相应的措施督促其改进。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报校区领导办公会或预算管理委员会审议批准。预算调整方案经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并通知各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围校区收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：各项收入的取得应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，严禁违规收费和乱收费行为。2.足额及时原则：应积极组织收入，确保各项收入足额、及时入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.分类管理原则：对不同性质的收入进行分类管理，严格按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和准确性。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策变化和拨款动态，确保财政补助收入的稳定增长。2.事业收入管理根据国家有关收费政策和标准，合理确定收费项目和收费标准，并报经相关部门批准后执行。加强收费管理，严格执行收费公示制度，使用合法有效的收费票据，确保收费行为规范、透明。对事业收入进行明细核算，及时足额上缴应缴财政专户的款项，按照规定的用途使用事业收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入管理加强与上级主管部门和附属单位的沟通协调，及时取得上级补助收入和附属单位上缴收入。对其他收入，如捐赠收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。对各项收入进行严格审核，确保收入来源真实、合法，收入金额准确无误。五、支出管理（一）支出范围校区支出包括人员经费支出、公用经费支出和项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，严格执行国家有关财经纪律。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，注重支出的经济性、效率性和效果性。3.预算控制原则：严格按照批复的预算安排支出，不得超预算支出。4.审批制度原则：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出的合理性和合规性。（三）支出审批流程1.一般支出审批流程部门经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字。财务部门审核人员对报销凭证的合法性、合规性和完整性进行审核，审核无误后签字。校区领导根据审批权限进行审批签字。出纳人员根据审批后的报销单办理支付手续。2.重大支出审批流程对于金额较大或涉及重大项目的支出，应在一般支出审批流程的基础上，增加项目论证、可行性研究等环节。由相关部门组织专家或专业人员对项目进行论证，形成论证报告。论证报告提交校区领导办公会或预算管理委员会审议，审议通过后按照一般支出审批流程进行审批。（四）支出核算与控制1.支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，根据支出的性质和用途，正确归集和分配各项支出，确保会计信息的准确反映。对人员经费支出、公用经费支出和项目支出进行明细核算，便于分析和管理。2.支出控制建立健全支出控制制度，加强对各项支出的事前、事中和事后控制。事前控制主要是对支出预算进行严格审核和控制，确保预算的合理性和可行性。事中控制是对支出过程进行监控，及时发现和纠正支出过程中存在的问题，确保支出符合规定的用途和标准。事后控制是对支出的效益进行评价，总结经验教训，为今后的支出管理提供参考。六、资产管理（一）资产范围校区资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.安全完整原则：确保资产的安全完整，防止资产的损坏、丢失和流失。2.合理配置原则：根据校区事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.规范管理原则：建立健全资产管理制度，规范资产购置、验收、使用、保管、处置等各个环节的管理。4.保值增值原则：加强对资产的运营管理，实现资产的保值增值。（三）流动资产1.现金管理严格按照国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金收付安全。建立现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。2.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制银行账户的资金使用，确保资金安全。3.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对逾期款项要查明原因，采取有效措施进行追收。对确实无法收回的应收及预付款项，要按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。（四）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及构筑物类、专用设备类、通用设备类、文物和陈列品类、图书档案类、家具用具及装具类等六大类。2.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核和校区领导批准后，按照规定的采购程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，严格执行政府采购制度，确保采购过程合法合规。3.固定资产验收固定资产购置后，由采购部门、使用部门和资产管理部门共同进行验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量、性能等方面，确保固定资产符合采购合同要求。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入账手续。4.固定资产使用与保管各部门负责本部门固定资产的使用和保管，建立固定资产使用台账，明确固定资产的使用责任人。固定资产使用责任人应妥善保管固定资产，并按照规定的操作规程进行使用，确保固定资产的正常运行和安全。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，经批准后进行处置。处置收入应及时足额上缴财务部门，按照规定进行核算和管理。（五）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.无形资产取得与核算无形资产取得应按照国家有关规定进行，通过外购（自创）、接受捐赠、投资转入等方式取得的无形资产，应按照实际成本进行核算。对无形资产进行明细核算，定期进行摊销，摊销期限按照国家有关规定执行。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，经批准后进行处置。处置收入应及时足额上缴财务部门，按照规定进行核算和管理。（六）对外投资1.对外投资定义与范围对外投资是指校区以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。对外投资包括长期投资和短期投资。2.对外投资审批与管理校区对外投资应按照规定的程序进行申报和审批，经校区领导办公会或预算管理委员会审议通过后报上级主管部门批准。加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，对投资项目进行可行性研究和风险评估，确保投资收益和资金安全。定期对对外投资进行清查盘点，及时掌握投资项目的运行情况和收益情况，对存在问题的投资项目要及时采取措施进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对校区财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财