学校食堂财务制度

PAGE学校食堂财务制度一、总则（一）目的为加强学校食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保学校食堂正常运转，为师生提供优质、安全、经济的餐饮服务，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校内部设立的食堂，包括自营食堂和对外承包经营的食堂。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校师生、家长及相关部门的监督。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保食堂财务收支平衡，略有结余。5.专款专用原则：食堂资金应专款专用，不得挪作他用。二、财务管理职责（一）学校财务部门职责1.负责制定学校食堂财务管理制度，并监督执行。2.指导食堂建立健全财务核算体系，规范财务核算工作。3.审核食堂年度预算和决算，监督食堂财务收支情况。4.定期对食堂财务状况进行审计，确保财务信息真实、准确、完整。5.协助食堂做好成本核算与控制工作，提供财务分析和决策支持。（二）食堂管理部门职责1.负责食堂日常运营管理，制定并执行食堂工作计划。2.组织编制食堂年度预算和决算，报学校财务部门审核。3.负责食堂物资采购、验收、保管和发放等工作，确保物资管理规范。4.加强食堂成本核算与控制，降低运营成本，提高经济效益。5.定期向学校财务部门报送财务报表和相关资料，接受财务监督。（三）食堂会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.负责食堂日常财务收支的记账、算账、报账工作，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚。3.严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出有权拒绝报销。4.定期核对账目，盘点资产，确保账账相符、账实相符。5.负责食堂财务档案的整理、归档和保管工作。（四）食堂出纳职责1.办理食堂现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。3.按照规定编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。4.定期与会计核对账目，发现问题及时报告并处理。5.协助会计做好财务报表的编制工作。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据学校教学计划、师生就餐人数、物价水平等因素，结合食堂上年度财务收支情况和本年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。3.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括餐饮收入、其他收入等；支出预算主要包括人员工资、食材采购、水电费、设备购置与维修、办公费等。（二）预算审批1.食堂年度预算编制完成后，应报学校财务部门审核。2.学校财务部门对预算的合理性、完整性进行审核，提出修改意见。3.食堂根据审核意见对预算进行调整，调整后的预算报学校领导审批。（三）预算执行1.食堂应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行情况跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报学校领导审批。（四）预算决算1.年度终了，食堂应按照规定编制年度决算，反映食堂全年财务收支情况和预算执行结果。2.决算编制应真实、准确、完整，做到账表相符。3.学校财务部门对食堂年度决算进行审核，审核通过后报学校领导审批。四、收入管理（一）餐饮收入1.餐饮收入是指食堂为师生提供餐饮服务所取得的收入，包括饭菜销售收入、饮料销售收入等。2.食堂应按照物价部门核定的收费标准收取餐费，不得擅自提高或降低收费标准。3.餐饮收入应使用税务部门统一监制的发票或收据，如实开具，不得虚开、多开或不开。4.加强餐饮收入的核算与管理，及时足额入账，确保收入真实、准确。（二）其他收入1.其他收入是指食堂除餐饮收入以外的其他各项收入，如小卖部收入、场地出租收入等。2.其他收入应按照规定进行核算和管理，纳入食堂财务统一核算。3.取得其他收入时，应开具合法有效的票据，确保收入来源合法合规。五、支出管理（一）支出审批1.食堂各项支出应严格执行审批制度。支出审批流程一般为：经办人签字、证明人签字、食堂负责人审核、学校财务部门审批。2.审批人员应根据规定的审批权限进行审批，对不符合规定的支出有权拒绝审批。3.重大支出项目应报学校领导集体研究决定。（二）人员工资1.食堂人员工资应按照国家有关规定和学校制定的标准执行。2.工资发放应通过银行代发，确保工资发放及时、准确、安全。3.加强工资核算与管理，严格控制人员数量和工资总额，不得超编、超发工资。（三）食材采购1.建立食材采购管理制度，规范采购流程。采购应遵循“公开、公平、公正”的原则，选择资质良好、信誉度高的供应商。2.签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款，确保采购活动合法合规。3.加强食材验收管理，严格按照合同约定的质量标准进行验收，验收合格后方可入库。4.建立食材采购台账，详细记录采购日期、品种、数量、价格、供应商等信息，做到账目清晰、可追溯。5.定期对食材采购价格进行市场调研，合理控制采购成本。（四）水电费1.加强水电费管理，安装独立的水电计量装置，准确计量水电费。2.按时缴纳水电费，杜绝拖欠现象。3.定期对水电费支出情况进行分析，采取有效措施节约水电资源。（五）设备购置与维修1.设备购置应按照学校规定的程序进行，纳入学校固定资产管理。2.编制设备购置预算，严格控制设备购置数量和金额。3.设备维修应制定维修计划，合理安排维修费用，确保设备正常运行。4.建立设备维修台账，记录维修日期、设备名称、维修内容、维修费用等信息。（六）办公费1.严格控制办公费支出，制定办公费定额标准，实行限额管理。2.办公费主要用于购买办公用品、印刷资料、通讯费等。办公用品应实行集中采购、统一发放，严格控制浪费。3.加强办公费报销管理，报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。六、资产管理（一）流动资产1.食堂流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.库存现金应严格按照现金管理规定进行保管，不得超限额存放现金。3.银行存款应按照银行结算制度进行管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.应收账款应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。5.存货包括食材、调料、燃料、低值易耗品等，应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.食堂固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、设备设施、运输工具等。2.按照学校固定资产管理规定，对食堂固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，做到账账相符、账实相符。4.固定资产的购置、处置应按照学校规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。（三）资产清查1.食堂应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查工作由学校财务部门和食堂管理部门共同组织实施，清查结果应形成报告，报学校领导审批。3.对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、成本核算与控制（一）成本核算1.建立食堂成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算对象为食堂提供的各类餐饮产品。成本项目包括食材成本、人工成本、水电费、设备折旧、其他费用等。3.采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法等，定期计算餐饮产品成本。4.加强成本核算基础工作，做好成本核算原始记录的收集、整理和分析，确保成本核算数据真实、准确。（二）成本控制1.制定成本控制目标，将成本控制目标分解到各部门、各环节，明确成本控制责任。2.加强食材采购成本控制，通过招标采购、集中采购、与供应商谈判等方式，降低食材采购价格。3.控制人工成本，合理安排人员岗位，提高工作效率，避免人员闲置和浪费。4.节约水电费、燃料费等能源消耗，加强设备维护保养，提高设备利用率，降低设备维修费用。5.严格控制其他费用支出，杜绝不合理开支。6.定期对成本控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。八、财务报表与财务分析（一）财务报表1.食堂应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.定期向学校财务部门报送财务报表，同时抄送学校相关领导和部门。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对食堂财务状况进行分析。2.财务分析内容包括财务收支情况、资产负债情况、成本费用情况、预算执行情况等。3.通过财务分析，发现问题，找出原因，提出改进措施和建议，为学校食堂管理决策提供依据。九、财务监督与审计（一）财务监督1.学校财务部门应加强对食堂财务的日常监督，定期或不定期对食堂财务收支情况进行检查。2.食堂管理部门应建立内部财务监督机制，加强对食堂财务工作的自我监督。3.接受学校师生、家长及社会的监督，对提