某学校财务制度

PAGE某学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本校各部门、各班级及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.统一领导、分级管理原则：学校实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作全面负责，财务部门在校长领导下，统一管理学校财务工作；各部门、各班级在学校统一领导下，负责本部门、本班级的财务收支管理。5.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持年度预算收支平衡，不得编制赤字预算。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，注重投入产出分析，降低办学成本。二、财务管理体制（一）领导职责1.校长职责领导学校财务工作，对学校财务状况和资金使用效益负责。组织制定学校财务管理制度和财务预算方案，并监督实施。审核重大财务支出事项，对学校财务决策负总责。2.分管财务副校长职责协助校长管理学校财务工作，具体组织实施财务管理制度和财务预算。定期分析学校财务状况，提出改进财务管理的建议和措施。审核日常财务支出，对校长负责并报告工作。（二）财务部门职责1.财务机构设置学校单独设立财务部门，配备具备专业资格的会计人员，负责学校财务核算、财务管理和会计监督等工作。2.财务人员岗位职责会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向学校领导及相关部门提供财务信息。严格执行财务管理制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合规、合法。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。（三）财务审批权限1.审批原则坚持“一支笔”审批原则，重大财务事项实行集体决策审批。2.审批流程日常经费支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、凭证张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，再由分管财务副校长审批，最后报校长审批。重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和实施方案，经学校领导班子集体研究讨论通过后，按规定程序办理审批手续。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。5.重点性原则：优先保障学校重点发展项目和教育教学核心工作的资金需求。（二）预算编制方法采用零基预算法，结合学校事业发展规划和年度工作计划，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和编制。（三）预算编制程序1.准备阶段每年第四季度，财务部门根据学校工作安排，向各部门、各班级下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.编制阶段各部门、各班级按照通知要求，结合本部门、本班级工作实际，提出下一年度的收入预算和支出预算建议数，报财务部门汇总。3.审核阶段财务部门对各部门、各班级上报的预算建议数进行审核，结合学校财力状况和事业发展需要，提出调整意见，报分管财务副校长审核。4.批准阶段经分管财务副校长审核后的预算草案，提交学校领导班子会议审议通过后，报校长批准。（四）预算执行与调整1.预算执行学校严格执行经批准的年度预算，各部门、各班级必须按照预算安排组织收入和控制支出。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况。2.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他特殊情况，导致原预算收支平衡关系发生变化时，可按规定程序进行预算调整。预算调整方案需经学校领导班子会议审议通过后，报校长批准。（五）预算分析与考核1.预算分析定期开展预算分析工作，对比预算执行情况与预算指标的差异，分析原因，提出改进措施和建议，为预算管理决策提供依据。2.预算考核建立预算考核机制，对各部门、各班级预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门、班级绩效挂钩，激励各部门、各班级严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和财务规章制度组织收入，确保收入合法合规。2.足额上缴原则：各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.分类核算原则：对不同性质的收入进行分类核算，准确反映学校收入来源和构成。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理按照国家财政预算管理规定，及时足额取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助资金及时、足额到位。严格按照财政部门批准的预算用途使用财政补助资金，专款专用。2.事业收入管理规范事业收费行为，严格执行国家和地方有关收费政策和标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。加强收费管理，使用合法合规的收费票据，实行收费公示制度，公开收费项目、标准、依据和范围，接受社会监督。及时足额上缴应缴财政专户的事业收入，对纳入预算管理的事业收入，按照国家有关规定进行核算和管理。3.其他收入管理加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，确保收入及时足额入账。对各项其他收入的来源、性质和金额进行详细记录和核算，严格按照规定用途使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度规定，严格执行国家有关支出标准。2.效益性原则：注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效益。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，必须专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，严格控制各项支出，降低办学成本。（三）支出审批与控制1.审批流程严格按照财务审批权限和流程进行支出审批，确保支出合规、合理。2.支出控制建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批程序、标准和限额。加强对支出的日常监控和分析，定期对支出情况进行检查和评估，及时发现和纠正不合理支出。严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定执行“三公”经费预算管理，确保“三公”经费只减不增。（四）人员支出管理1.工资福利支出按照国家和地方有关规定，及时足额发放教职工工资、津贴、补贴、奖金等。依法缴纳教职工社会保险费、住房公积金等，保障教职工合法权益。2.对个人和家庭的补助支出严格按照国家有关规定，发放离退休费、抚恤金、生活补助等对个人和家庭的补助支出。规范职工福利费管理，按照规定标准和范围使用职工福利费，用于职工集体福利和个人福利支出。（五）公用支出管理1.办公费严格控制办公费支出，实行办公用品集中采购制度，降低采购成本。规范办公用品的领用和使用管理，建立办公用品领用登记制度，杜绝浪费。2.印刷费加强印刷费管理，严格控制印刷数量和印刷质量，降低印刷成本。印刷业务实行定点采购制度，签订印刷合同，明确印刷内容、数量、价格、质量要求等条款。3.水电费加强水电费管理，制定合理的水电费消耗定额，定期进行水电费统计和分析。采取节能措施，降低水电费支出，如推广使用节能灯具、节水器具等。4.差旅费严格执行国家和学校有关差旅费管理规定，规范差旅费报销标准和审批程序。加强对出差审批的管理，严格控制出差人数和天数，严禁无实质内容的差旅活动。5.会议费严格控制会议数量和规模，精简会议，提高会议效率。加强会议费管理，制定会议费预算，严格控制会议费支出标准，规范会议费报销程序。6.培训费按照学校培训计划和实际需要，合理安排培训项目和培训经费。加强培训费管理，严格执行培训审批制度，控制培训人数和培训时间，确保培训质量。（六）项目支出管理1.项目申报与立项各部门根据学校事业发展规划和工作需要，提出项目申报建议，经学校领导审核后，报上级主管部门审批立项。项目申报时，应明确项目名称、目标、内容、预算、实施计划等，确保项目具有可行性和必要性。2.项目实施与监督项目负责人按照批准的项目实施方案组织项目实施，确保项目进度、质量和资金使用效益。财务部门对项目资金进行单独核算，严格按照项目预算控制支出，确保专款专用。学校建立项目监督检查机制，定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。3.项目验收与结算项目完成后，项目负责人应及时组织项目验收，提交项目验收报告。财务部门根据项目验收情况，办理项目资金结算手续，对项目结余资金按照规定进行处理。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价流动资产按照实际成本计价。固定资产按照取得时的成本进行初始计量，后续计量按照国家有关规定执行。无形资产按照取得时的实际成本计价，依法取得的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及可归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。对外投资按照投资成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产范围使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置固定资产购置应按照学校预算安排和实际需要进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，实行政府采购的项目，应严格执行政府采购制度。3.固定资产验收与入账固定资产购置后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理入账手续。财务部门根据验收报告和发票等凭证，及时进行账务处理，确保固定资产账实相符。4.固定资产折旧与摊销按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。对无形资产进行摊销，摊销方法和年限按照国家有关规定执行。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产取得的收入，应按照国家有关规定进行管理和核算。（三）流动资产与无形资产1.流动资产加强对库存现金、银行存款、应收账款、存货等流动资产的管理，确保资金安全和资产完整。定期进行流动资产清查盘点，做到账实相符，发现问题及时处理。2.无形资产学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权和无形资产权益。对无形资产进行定期评估，及时掌握无形资产的价值变化情况。（四）资产清查与盘点1.清查盘点制度建立健全资产清查盘点制度，定期对学校资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.清查盘点组织与实施资产清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关人员共同参与。清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，对清查盘点结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容学校财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入费用表、预算收入支出表、预算结转结余变动表、财政拨款预算收入支出表等。财务情况说明书应包括学校财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、存在的问题及改进措施等内容。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部门应定期向学校领导及相关部门提供财务报告，为学校决策提供依据。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析主要包括学校财务状况分析、预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析等。通过财务分析，揭示学校财务活动规律，发现财务管理中存在的问题，为学校财务管理决策提供参考。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，对学校财务数据进行深入分析和研究。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，向学校领导及相关部门汇报财务分析结果，提出改进财务管理的建议和措施。八、财务监督（一）内部监督1.监督机构与人员学校建立健全内部财务监督机制，设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务活动进行内部审计监督。2.监督内容与方式内部审计机构或人员