海南工商财务制度

PAGE海南工商财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范海南工商企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法合规运营，促进企业健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于在海南地区注册的各类工商企业，包括有限责任公司、股份有限公司、合伙企业等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，包括会计核算、财务预算、资金管理、成本控制等。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本，提高企业经济效益。二、会计核算（一）会计机构与人员1.企业应设置独立的会计机构，配备具备专业资格的会计人员。会计人员应遵守职业道德，具备相应的专业知识和技能。2.会计机构负责人应具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。（二）会计核算方法1.采用国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式，进行会计核算。2.会计核算应以权责发生制为基础，以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.企业应按照规定的会计期间进行结账和编制财务报表，会计期间分为年度、半年度、季度和月度。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.企业应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。账簿应定期核对，保证账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表1.企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经企业负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。三、财务预算（一）预算编制1.企业应根据自身发展战略和经营目标，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据企业总体目标和本部门实际情况编制预算草案，经财务部门审核后，报企业负责人审批。（二）预算执行与控制1.企业应将财务预算分解到各部门和各岗位，明确责任人和时间进度，确保预算的有效执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的部门和项目，应进行重点跟踪和督促。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应经企业负责人批准，并报上级主管部门备案。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算符合企业发展战略和经营目标。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据自身发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.企业应按照法律法规和相关政策规定，办理资金筹集手续，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.企业应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策制度。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。严禁挪用、挤占资金，严禁对外提供资金担保。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.企业应选择合适的结算方式，如银行转账、支票、汇票等。对大额资金结算应实行双人操作制度。（四）资金监控1.财务部门应定期对企业资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态。对资金异常变动情况应及时进行调查和处理。2.企业应建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.企业应按照规定的成本核算方法，对生产经营过程中发生的各项成本费用进行核算。成本费用核算应准确、及时、完整。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，将成本费用合理分摊到各个产品或项目中。（二）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。成本费用控制应贯穿于企业生产经营全过程。2.各部门应加强成本费用管理，严格控制各项费用支出。对超预算的成本费用支出应进行专项审批。（三）成本费用分析与考核1.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.企业应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核结果应与部门和个人绩效挂钩。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：企业应加强货币资金管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项：企业应建立应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行账龄分析，采取有效措施催收欠款，减少坏账损失。3.存货：企业应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.企业应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.固定资产应定期进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时进行处理。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产折旧计提准确、及时。（三）无形资产1.企业应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和管理。无形资产应按照规定的计价方法进行计价。2.无形资产应定期进行摊销，摊销方法应符合相关规定。对使用寿命不确定的无形资产，不应进行摊销，但应每年进行减值测试。七、利润分配（一）利润分配原则1.企业利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.企业应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东大会决议提取。4.向投资者分配利润。八、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务审批、财务核算、资金管理、资产管理等方面。2.企业应设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务状况和经营成果进行审计监督。（二