中小学财务制度管理

PAGE中小学财务制度管理一、总则（一）目的为了加强中小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级各类公办中小学及幼儿园。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务管理职责1.学校校长对本校的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。2.学校财务部门在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作，履行财务管理职责，做好会计核算、财务监督、资产管理等工作。3.学校各部门应配合财务部门做好相关财务工作，严格执行财务制度，确保各项经费使用合理、合规。（二）财务机构设置学校应根据实际情况设置独立的财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加培训和考核。（三）财务决策机制学校重大财务事项决策应遵循民主、科学、规范的原则，实行集体决策制度。重大财务事项包括年度预算编制、重大投资项目、大额资金使用等，应由学校领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门审批。三、预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门和教育主管部门的要求，结合本校事业发展计划和任务，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校的收入来源，如财政拨款、学费收入、捐赠收入等，进行合理预测；支出预算应根据学校的事业发展需要，按照人员经费、公用经费、项目经费等分类进行编制，并细化到具体项目和科目。3.学校应建立健全预算编制的工作流程，明确各部门在预算编制中的职责，加强沟通协调，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算审批学校年度预算编制完成后，应报上级主管部门审核。上级主管部门应按照规定对学校预算的合理性、合规性进行审查，并提出意见和建议。学校应根据上级主管部门的审核意见，对预算进行调整和完善，经学校领导班子集体研究通过后，报财政部门审批。（三）预算执行1.学校应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.学校应建立健全预算执行的监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.学校应加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与学校各部门的绩效考核挂钩，确保预算执行到位。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性、合理性的原则，严格控制预算调整范围。2.预算调整事项应按照规定程序进行申报和审批。一般预算调整事项由学校领导班子集体研究决定；重大预算调整事项应报上级主管部门和财政部门审批。3.学校应及时将预算调整情况向教职工公开，接受监督。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、学费收入、住宿费收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，依法依规组织收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.学校应加强对学费、住宿费等收费项目的管理，严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公开，接受学生和家长的监督。3.学校应规范捐赠收入管理，建立健全捐赠收入管理制度，明确捐赠收入的来源、用途、管理方式等，确保捐赠收入的合法、合规使用。4.学校应加强对其他收入的管理，如出租出借收入、利息收入等，确保收入及时足额入账，防止国有资产流失。（三）收入票据管理1.学校应按照国家有关规定使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.学校应建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，确保票据使用规范、安全。3.学校应加强对票据使用情况的监督检查，定期对票据使用情况进行盘点和核对，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保支出合法、合规。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制预算执行，不得超预算支出。4.加强支出审核和审批，确保支出真实、准确、合理。（三）支出审批程序1.学校应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.一般支出由学校财务部门审核后，报分管财务的领导审批；重大支出或涉及多个部门的支出，应由学校领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门审批。3.学校应加强对支出审批情况的监督检查，确保审批程序严格执行，防止违规支出发生。（四）支出报销要求1.学校应加强对支出报销凭证的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。报销凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应符合国家有关规定，具备发票号码、发票代码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、金额、税率、税额等内容。2.学校应严格执行现金管理制度，控制现金使用范围和额度。除按规定可以使用现金支付的款项外，其他支出应通过银行转账等方式支付。3.学校应加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定和标准，确保支出合理、合规。六、资产管理（一）资产分类及管理要求学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。学校应加强对流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，及时清理应收及预付款项，防止坏账损失。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维护、处置等环节的职责和流程，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权，确保无形资产的安全和有效使用。（二）固定资产购置与处置1.学校固定资产购置应按照规定程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标等方式进行，确保购置的固定资产符合学校实际需要，质量可靠，价格合理。2.学校固定资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。处置固定资产应按照规定程序进行评估、审批，处置收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（三）资产清查与盘点1.学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作应每年至少进行一次，由学校财务部门牵头，各资产管理部门配合，对学校的资产进行全面清查盘点。2.资产清查盘点结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，对清查中发现的问题应及时进行处理。对盘盈、盘亏的资产，应按照规定程序进行审批，调整资产账目。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.学校应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对学校的财务收支、经济活动等进行定期或不定期审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉。3.学校应加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的业务水平和责任意识，确保财务人员依法依规履行职责。（二）外部监督1.学校应接受财政部门、教育主管部门、审计部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.学校应定期向教职工公开财务收支情况，接受教职工的监督。财务公开内容应包括财务预算、决算、收入、支出、资产等情况，确保教职工知情权、参与权和监督权的落实。八、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定和财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.学校财务报告应真实、准确、完整，反映学校财务状况和收支情况。财务报告编制完成后，应经学校财务部门负责人审核、学校领导班子集体研究通过，并加盖学校公章。3.学校应按照规定及时将财务报告报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析