现金相关财务制度

PAGE现金相关财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司现金收支管理，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的现金收支管理活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保现金收支活动合法合规。安全性原则：加强现金保管和收付过程的安全防范，保障现金资产安全，防止被盗、丢失等情况发生。准确性原则：现金收支记录必须准确、及时、完整，做到账实相符、账账相符。效益性原则：合理安排现金收支，优化资金配置，提高资金使用效益，降低资金成本。二、现金使用范围1.职工工资、津贴：支付给公司员工的基本工资、绩效工资、加班工资、各类津贴等。2.个人劳务报酬：支付给个人的设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金：按照国家有关法律法规和公司奖励制度，颁发给个人的各类奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：包括职工的工作服、防暑降温费、冬季取暖费、抚恤金、救济金、丧葬补助费、探亲路费等。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款：公司从个人手中收购农副产品、废旧物资等支付的款项。6.出差人员必须随身携带的差旅费：员工因公务出差，按照规定标准预借和报销的差旅费。7.结算起点以下的零星支出：结算起点为[X]元，结算起点以下的零星支出可以使用现金支付。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出：根据国家政策和实际情况，由中国人民银行确定的其他可以使用现金支付的支出。三、现金库存限额1.库存限额的核定公司根据日常现金开支的需要，结合业务特点和实际情况，由财务部会同相关部门，按照不超过[X]天日常零星开支的需要量，向开户银行申请核定现金库存限额。2.库存限额的调整如因业务发展、季节性变化等原因，需要调整现金库存限额时，公司应及时向开户银行提出申请，经审核批准后进行调整。四、现金收支管理1.现金收入管理收款原则：公司所有现金收入应及时、足额入账，不得坐支现金。现金收入必须由出纳人员负责收取，其他人员不得代收现金。收款流程：业务部门在收到现金款项时，应开具收款收据或发票，并在收据或发票上加盖财务专用章或发票专用章。出纳人员收到现金款项后，应认真核对收款收据或发票的内容，包括收款金额、付款单位、业务内容等，并与相关业务人员进行确认。出纳人员将收取的现金款项及时存入公司银行账户，并在当日编制现金收款凭证，登记现金日记账。收款监督：财务部门应定期对现金收入情况进行检查，核对收款记录与银行对账单是否一致，确保现金收入及时、准确入账。审计部门应不定期对现金收款业务进行审计监督，防范收款风险。2.现金支出管理支出审批：公司各项现金支出必须经过严格的审批程序，按照规定的审批权限进行审批。一般情况下，单笔现金支出在[X]元以下的，由部门负责人审批；单笔现金支出在[X]元至[X]元之间的，由财务经理审批；单笔现金支出在[X]元以上的（含[X]元），由总经理审批。对于重大现金支出项目，如对外投资、大额固定资产购置等，应按照公司相关决策程序进行审批，并报董事会或股东会备案。现金支出审批应填写《现金支出审批表》，注明支出事由、金额、付款单位、收款单位等信息，并经相关审批人员签字确认。支出流程：经办人员根据业务需要，填写借款单或费用报销单，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、合同等，按照审批权限报相关领导审批。审批通过后，经办人员将借款单或费用报销单交给出纳人员。出纳人员对借款单或费用报销单及原始凭证进行审核，核对支出内容是否符合规定、审批手续是否齐全、金额计算是否正确等。审核无误后，按照规定的付款方式支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。出纳人员根据现金支出情况，及时登记现金日记账，并定期与会计人员核对账目。支出监督：财务部门应定期对现金支出情况进行检查，核对支出记录与相关凭证是否一致，确保现金支出合规、合理。审计部门应不定期对现金支出业务进行审计监督，重点检查支出审批程序的执行情况、资金使用的合理性和效益性等。五、现金收付凭证管理1.凭证种类现金收付凭证包括现金收款凭证、现金付款凭证和现金日记账。2.凭证填制要求现金收款凭证：出纳人员在收到现金款项时，应根据收款业务的原始凭证，按照规定的格式和内容填制现金收款凭证。凭证上应注明收款日期、收款单位名称、收款金额、业务内容等信息，并加盖“现金收讫”章。现金付款凭证：出纳人员在支付现金款项时，应根据付款业务的原始凭证，按照规定的格式和内容填制现金付款凭证。凭证上应注明付款日期、付款单位名称、付款金额、收款单位名称、业务内容等信息，并加盖“现金付讫”章。现金日记账：出纳人员应按照时间顺序，逐日逐笔登记现金日记账。日记账上应注明日期、凭证字号、摘要、收入金额、支出金额、余额等信息，做到日清月结，账实相符。3.凭证审核与保管凭证审核：会计人员应定期对现金收付凭证进行审核，检查凭证的填制是否规范、内容是否真实、手续是否齐全、金额计算是否正确等。审核无误后，在凭证上签字盖章。凭证保管：现金收付凭证应按照会计档案管理的要求，及时整理、装订成册，并妥善保管。保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定的程序进行销毁。六、现金盘点与清查1.现金盘点盘点频率：出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。盘点方法：现金盘点应采用实地盘点法，由出纳人员自行盘点现金实存数，并与现金日记账余额进行核对。盘点时，应注意检查现金的真伪、完整性和准确性。盘点记录：现金盘点结束后，出纳人员应编制《现金盘点表》，详细记录盘点日期、现金账面余额、现金实存数、盘盈或盘亏金额及原因等信息，并由盘点人员签字确认。2.现金清查清查组织：公司应定期或不定期组织现金清查工作，由财务部门会同审计部门共同进行。清查内容：现金清查主要包括对现金日记账、现金收付凭证、现金库存等进行全面检查，核实现金收支的真实性、合法性和准确性，检查现金库存限额的执行情况，以及现金保管的安全性等。清查报告：现金清查结束后，清查人员应编制《现金清查报告》，详细说明清查情况、发现的问题及处理建议等，并报公司管理层审批。对于清查中发现的现金长款或短款情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、现金安全管理1.现金保管存放地点：公司现金应存放在专门的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的房间，并安装必要的防盗、防火、防潮等设施。保管人员：现金保管人员应具备良好的职业道德和安全意识，严格遵守现金保管制度，确保现金安全。现金保管人员不得兼任其他不相容职务。钥匙管理：保险柜钥匙应由出纳人员和财务负责人分别保管，开启保险柜时必须两人同时在场。2.现金收付安全收付场所安全：现金收付业务应在公司指定的安全场所进行，避免在不安全的环境中收付现金。收付过程监督：现金收付过程中，出纳人员应密切关注周围环境，防止现金被盗、抢等情况发生。如有异常情况，应及时采取措施，并向公司领导和保卫部门报告。防范假币：出纳人员在收付现金时，应认真鉴别货币真伪，发现假币应立即予以没收，并及时向公安机关报告。八、违反现金管理制度的处理1.违规行为界定未经批准坐支现金或超限额留存现金。白条抵库、挪用现金、公款私存等。现金收付凭证填制不规范、内容不真实、手续不齐全等。未按规定进行现金盘点和清查，或隐瞒现金长短款情况。违反现金安全管理规定，导致现金被盗、丢失等。2.处理措施对于违反现金管理制度的行