违反财务财务制度

PAGE违反财务财务制度关于违反财务制度的规定总则1.目的本规定旨在加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司及全体股东的利益。2.适用范围本规定适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司（以下统称“公司”）。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、准确性、及时性原则，严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，如实反映公司财务状况和经营成果，确保财务信息的全面、准确、及时披露。财务制度的具体内容1.财务审批流程费用报销员工因公务发生的费用支出，应填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销单需经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务部门对报销凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、合规性、完整性以及报销金额是否符合公司规定。审核通过后，报经公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批，审批通过后，财务部门予以报销付款。采购付款采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，并附上采购发票、验收单等相关凭证。付款申请单经采购部门负责人、仓库管理部门负责人审核签字，确认采购事项的真实性、货物验收情况等。财务部门对付款申请进行审核，审核内容包括采购合同条款、付款条件、发票合规性等。审核通过后，报经公司领导审批。公司领导按照审批权限审批付款申请，财务部门根据审批结果安排资金支付。资金支出审批权限公司根据金额大小设定不同层级的审批权限。一般情况下，单笔金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批；单笔金额在[X]元以上的，由公司总经理审批。对于重大资金支出，需经公司董事会或股东会审议通过。2.预算管理预算编制公司各部门应根据年度经营目标和工作计划，编制本部门年度预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算指标的计算依据和编制理由。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标和财务状况，提出调整意见，形成公司年度预算方案。公司年度预算方案经公司管理层审议通过后提交董事会审批，董事会审批通过后下达各部门执行。预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时反映预算执行过程中的差异和问题。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，责任部门应及时分析原因，提出书面报告，说明调整的必要性和可行性。经公司管理层审批后，对预算进行相应调整。预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门进行相应处罚。3.收入管理收入确认原则公司按照国家会计准则和相关税收法规的规定，确认营业收入的实现。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入根据完工进度确认收入实现，完工进度按照已经发生的成本占估计总成本的比例确定。收入核算与管理销售部门负责销售合同的签订、执行和客户管理，及时将销售信息传递给财务部门。财务部门根据销售合同和实际发货情况，按照收入确认原则进行收入核算，确保收入的准确记录。公司加强对销售收入的管理，严格执行销售价格政策，不得擅自降价销售。对于销售折扣、折让等情况，应按照公司规定的审批程序进行处理，并在财务核算中准确反映。加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行追讨，确保公司资金安全。4.成本费用管理成本核算方法公司根据不同业务类型和成本核算对象，采用合适的成本核算方法。如制造业采用品种法、分批法、分步法等核算产品成本；服务业根据业务特点采用作业成本法或其他适用方法核算成本。成本核算应遵循权责发生制原则，准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的准确性和可靠性。费用控制措施公司建立费用控制制度，明确各项费用的开支标准和审批程序。各部门应严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。财务部门定期对费用支出情况进行分析和监控，对超支费用进行预警和通报。对于费用支出异常的部门，应及时进行调查和整改。加强对成本费用的预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，通过预算执行情况考核，促使各部门降低成本费用，提高经济效益。成本费用分析与考核定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动趋势及其原因，提出降低成本费用的措施和建议。根据成本费用考核指标，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。5.资产管理货币资金管理公司加强货币资金的内部控制，确保货币资金的安全、完整。货币资金收支业务应严格执行不相容岗位分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。建立货币资金盘点制度，定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。每月末，银行存款日记账应与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行及时清理。严格控制货币资金的使用范围和审批程序，严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。存货管理公司建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应遵循公开、公平、公正原则，选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。存货验收应严格按照合同要求和相关标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。仓库管理部门应建立存货台账，详细记录存货的收发存情况，定期进行盘点，确保账实相符。加强存货发出管理，严格执行存货发出审批制度，根据销售订单或生产领料单等办理存货发出手续。对于存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产管理公司制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。财务部门负责固定资产的核算和管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保固定资产的安全完整。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧政策一经确定，不得随意变更。对于固定资产的处置，应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。无形资产管理公司重视无形资产管理，对无形资产的取得、使用、摊销、处置等环节进行规范管理。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产取得应按照相关法律法规和公司规定进行，通过外购、自行研发、接受投资等方式取得的无形资产，应及时办理入账手续。财务部门应根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理计提无形资产摊销。加强对无形资产的保护和保密工作，防止无形资产的泄露和侵权。对于无形资产的处置，应按照公司规定的审批程序进行，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。违反财务制度的行为及责任追究1.违反财务制度的行为界定未经授权擅自进行财务收支活动，如擅自挪用资金、坐支现金、白条抵库等。伪造、变造、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。虚报、瞒报收入或成本费用，故意调整财务数据，导致财务报表失真。违反预算管理规定，擅自调整预算指标，不按预算执行或虚假执行预算。违反财务审批流程，越权审批或未经审批擅自办理财务事项。未按规定进行资产管理，导致资产损失、浪费或账实不符。其他违反公司财务制度和国家法律法规的行为。2.责任追究方式批评教育对于初次违反财务制度且情节较轻的行为，给予批评教育，责令其立即改正，并在公司内部进行通报。经济处罚对违反财务制度的行为，根据情节轻重给予相应的经济处罚。如扣发绩效奖金、罚款等，处罚金额根据造成的经济损失或违规金额的一定比例确定。行政处分对于违反财务制度情节较为严重的人员，给予警告、记过、记大过、降级、撤职等行政处分。行政处分由公司人力资源部门按照公司规定的程序进行审批和执行。法律责任对于违反财务制度构成犯罪的行为，依法移交司法机关追究刑事责任。公司将积极配合司法机关的调查和处理工作，维护公司和股东的合法权益。3.责任追究程序发现与举报公司任何部门或个人发现违反财务制度的行为，应及时向财务部门或公司管理层报告。同时，鼓励员工通过匿名举报等方式提供线索，公司将对举报信息进行严格保密。调查与核实财务部门或公司管理层接到举报或发现违规行为后，应立即组织相关人员进行调查核实。调查人员应收集相关证据，包括会计凭证、文件资料、证人证言等，确保调查结果真实、客观、准确。责任认定与处理根据调查核实的情况，认定违规行为的责任主体和责任程度，提出责任追究建议。责任追究建议经公司管理层审议通过后，按照规定的责任追究方式进行处理。申诉与复查被追究责任的人员如对