胖东来财务制度

PAGE胖东来财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范胖东来公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护公司及股东的合法权益。2.适用范围本制度适用于胖东来公司总部及所属各门店、子公司等所有分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，处理及时。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高财务管理效率。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。负责对公司财务机构的设置、财务人员的配备、财务人员的聘任、解聘和奖惩提出方案。审查对外报送的财务会计报告，负责组织公司财务报表审计工作。负责公司财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。完成总经理交办的其他财务工作任务。会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。完成财务经理交办的其他会计工作任务。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。完成财务经理交办的其他出纳工作任务。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持其一致性和稳定性。会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和会计准则的要求，并按规定进行审批和披露。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大类，确保财务核算全面、准确反映公司经济业务。对于明细科目的设置，应根据公司实际情况进行合理划分，以便于财务核算和管理。3.记账方法与记账基础采用借贷记账法进行会计核算，以权责发生制为记账基础。各项经济业务应及时、准确地记录在相应的会计账簿中，确保财务数据的真实性和完整性。4.财务报表编制按照国家统一的会计制度规定和公司内部管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制完成后，应进行审核、汇总，确保报表数据的准确性和一致性。财务报表应按时报送公司管理层、股东及相关监管部门，并按规定进行披露。四、资金管理1.资金预算管理根据公司战略规划和年度经营计划，编制年度资金预算。资金预算应涵盖公司各项收入、支出、投资、筹资等活动，确保资金收支平衡。资金预算应按季度、月度进行分解，形成季度资金预算和月度资金预算。各部门应严格按照资金预算执行，确保资金使用的合理性和计划性。定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的有效执行。2.现金管理加强现金库存管理，严格控制现金库存限额。现金库存限额应根据公司日常现金收支情况合理确定，并报开户银行备案。建立健全现金收支管理制度，规范现金收支流程。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金；现金支出应严格按照审批程序进行，确保现金支付的合法性和安全性。定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。3.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照国家有关规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户应实行实名制，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，确保账实相符。每月末应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行及时清理和调整。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行存款凭证、密码等重要信息，防止银行存款被盗用或挪用。4.资金审批与支付建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支付。资金审批应根据支出金额大小、性质等因素，实行分级审批制度。重大资金支出应提交公司董事会或股东会审议通过。资金支付应严格按照审批意见执行，确保资金支付的准确性和合规性。支付凭证应真实、完整、有效，并有相关人员签字确认。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，应按照上述资金管理规定进行管理和核算。应收账款：加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时发现和解决应收账款管理中存在的问题。存货：建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按规定进行处理。其他流动资产：包括待摊费用、预付账款等，应按照相关会计准则进行核算和管理，确保资产的真实性和完整性。2.固定资产固定资产购置：根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求和经济效益原则。固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。3.无形资产（如有）无形资产取得：无形资产取得应按照国家有关规定进行，确保取得的无形资产合法、有效。无形资产取得成本应按照相关会计准则进行核算。无形资产摊销：按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。无形资产清查：定期对无形资产进行清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，并按规定进行处理。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应遵循合法性、真实性、合理性、相关性等原则，准确归集和分配成本费用。2.成本费用分类与核算生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，应按照产品品种或生产批次进行归集和核算。销售费用：包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费、展览费、销售佣金等，应按照费用项目进行归集和核算。管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等，应按照费用项目进行归集和核算。财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等，应按照费用项目进行归集和核算。3.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的成本费用控制计划，并组织实施。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。对于超预算的成本费用支出，应进行严格的审批和控制。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题，不断降低成本费用水平。七、利润及利润分配管理1.利润核算按照国家统一的会计制度规定，准确核算公司利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用2.利润分配公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积（法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取）、提取任意盈余公积（根据公司章程或股东大会决议提取）、向股东分配利润。公司应根据当年盈利情况和资金需求情况，合理确定利润分配方案。利润分配方案应提交公司董事会或股东会审议通过后实施。八、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等内容。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应进行审核、汇总，确保报表数据的准确性和一致性。财务报告应按时报送公司管理层、股东及相关监管部门，并按规定进行披露。2.财务分析定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务指标分析应计算和分析各项财务指标，如偿债能力指标（资产负债率、流动比率、速动比率等）、营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等）、盈利能力指标（毛利率、净利率、净资产收益率等）等，评估公司财务状况和经营成果。财务状况分析应分析公司资产、负债、所有者权益的构成和变化情况，评估公司财务风险。经营成果分析应分析公司营业收入、成本费用、利润等的构成和变化情况，评估公司经营效益。现金流量分析应分析公司现金流入、流出的构成和变化情况，并评价公司的现金创造能力、资金运用效率和财务弹性。财务分析报告应及时提交公司管理层，为公司决策提供参考依据。九、内部控制与内部审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理等。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，确保各项财务活动合法、合规、有序进行。具有相互制约、相互监督的机制，防范财务风险。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和解决内部控制制度执行过程中存在的问题，不断完善内部控制制度。2.内部审计设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门应定