房产销售公司财务制度

PAGE房产销售公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房产销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、制度化，保障公司的稳健运营和可持续发展，为公司的决策提供准确、可靠的财务信息支持。（二）适用范围本制度适用于[房产销售公司具体名称]及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算和管理应做到数据准确、账目清晰，确保财务报表的质量。4.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和监督，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责税务筹划和纳税申报工作，依法纳税，降低税务风险。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，审核财务数据。负责资金管理、税务筹划、成本控制等工作，提出财务决策建议。建立健全财务内部控制制度，加强财务风险管理。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策。2.会计负责公司会计核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务档案的整理和归档工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。协助会计编制资金报表，及时反馈资金收支情况。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务经理应具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法律法规和相关政策，具有较强的财务专业知识和技能。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。具有较强的沟通协调能力和团队合作精神。4.熟练使用财务软件和办公软件，具备一定的数据分析和处理能力。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，包括财务法规、会计准则、税务政策等方面的培训，提高财务人员业务水平。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.公司根据国家会计准则和公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.会计科目的使用应符合会计准则和公司财务制度的规定，不得随意变更。（三）记账方法1.采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证的真实性、准确性和完整性。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照会计准则和公司财务制度的规定编制，做到数据准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，确保财务报表的质量。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营需要和发展规划，合理筹集资金，确保资金的及时供应。2.资金筹集渠道包括自有资金、银行贷款、股权融资等。3.筹集资金应符合国家法律法规和相关政策的规定，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的监督和控制，定期进行资金清查和盘点，确保资金安全。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算，确保资金结算的安全、快捷。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账支付。（四）资金预算与控制1.公司编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。2.加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。3.根据资金预算执行情况，适时调整资金预算，确保资金预算的科学性和合理性。五、费用报销制度（一）费用报销原则1.费用报销应遵循真实性、合理性、合法性的原则，确保费用支出真实发生、合理必要、符合法律法规和公司财务制度的规定。2.费用报销应严格按照审批流程进行，未经审批的费用不得报销。（二）费用报销范围1.包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费等。2.具体费用报销范围和标准按照公司相关规定执行。（三）费用报销流程1.费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门审核通过后，报公司领导审批。4.公司领导审批通过后，由出纳办理报销手续。（四）费用报销审批权限1.费用报销审批权限按照公司相关规定执行，明确各级领导的审批额度。2.对于重大费用支出，应实行集体决策审批制度。六、销售收款管理制度（一）销售合同管理1.公司签订销售合同应严格按照公司合同管理制度执行，确保合同的合法性、有效性和完整性。2.销售合同应明确销售价格、付款方式、交货时间、违约责任等条款。（二）销售收款流程1.销售人员应及时跟进销售合同的执行情况，确保客户按时付款。2.客户付款后，销售人员应及时将收款信息传递给财务部门。3.财务部门收到收款信息后，应及时核对收款金额和客户信息，开具收款收据或发票。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.设置应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。3.对于逾期未收回的应收账款，应及时采取催收措施，确保公司资金安全。七、成本核算与控制制度（一）成本核算对象1.公司以房产项目为成本核算对象进行成本核算，归集和分配项目开发过程中发生的各项成本费用。（二）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将项目开发成本分为土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等成本项目。2.按照成本核算对象和成本项目，采用合理的方法归集和分配成本费用，计算项目开发成本。（三）成本控制措施1.建立成本预算制度，编制项目成本预算，明确成本控制目标。2.加强对成本费用的审核和控制，严格控制各项成本支出，确保成本费用不超过预算。3.定期进行成本分析和成本考核，及时发现和解决成本控制过程中存在的问题。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确性和完整性。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，缴纳各项税款，不得漏报、错报、迟报。（二）税务筹划1.公司应加强税务筹划工作，合理降低税务负担。2.税务筹划应遵循合法性、合理性、前瞻性的原则，不得违反国家税收法律法规。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2定期进行税务风险自查，及时发现和解决税务风险问题，避免税务处罚和损失。九、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司董事会负责。2.内部审计应制定审计计划和审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计程序。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计准则和审计程序进行审计工作，确保审计工作的质量和效果。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保外部审计工作的顺利进行。（三）财务监督与检查1.财务部门应加强对公司财务活动的日常监督和检查，及时发现和纠正财务违规行为。2.定期对公司财务制度的执行情况进行检查，确保财务制度的有效执行。十、财务档案管理制度（一）财务档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、审计报告、财务文件等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理的要求，及时对财务资料进行整理、分类和编号。2.将整理好的财务档案定期归档，妥善保管，确保财务档案的完整性和安全性。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后方可查阅。2.外部单位查阅财务档案应持有单位介绍信，经公司领导批准后方可查阅。3.财务档案借阅应严格履行