卫生监督财务管理制度

PAGE卫生监督财务管理制度一、总则（一）目的为加强本单位卫生监督财务工作的管理，规范财务行为，保障卫生监督工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：各项财务收支应全部纳入单位财务统一核算和管理，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。二、财务管理职责（一）单位负责人职责1.对本单位财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。2.组织领导财务部门开展工作，审批重大财务事项，确保财务工作符合单位发展战略和整体利益。（二）财务部门职责1.负责编制单位年度预算、决算草案，并组织实施。2.进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，定期向单位负责人和相关部门提供财务报告。3.严格执行财经纪律，对各项收支进行审核、监督，确保资金使用合法合规。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和资料。2.严格执行本部门的费用预算，控制各项费用支出，及时办理费用报销手续。3.负责本部门资产的日常管理，定期盘点，发现问题及时报告。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门根据单位发展规划、工作任务和年度收支情况，组织各部门编制下一年度预算草案。2.各部门应按照“零基预算”的原则，结合本部门业务工作实际，详细填报各项收入、支出预算项目及金额，并说明预算编制依据和理由。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，结合单位财力状况和发展需求，提出调整建议，形成年度预算草案，报单位负责人审批。（二）预算执行1.经批准的年度预算是单位财务收支的依据，各部门必须严格执行，不得擅自调整。2.财务部门按照预算安排，及时、足额地组织收入，合理安排支出，确保预算执行的均衡性和严肃性。3.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展需要或其他不可预见因素，导致预算收支发生重大变化，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整项目及金额。2.财务部门对申请调整的预算进行审核，提出审核意见，报单位负责人审批。3.经批准调整后的预算，应及时下达各部门执行，并相应调整财务核算。四）决算管理1.年度终了后，财务部门应按照国家有关规定和要求，及时编制单位年度决算草案。2.决算草案应真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和财务状况，包括收入、支出、资产、负债、净资产等方面的内容。3.财务部门对决算草案进行审核、汇总，报单位负责人审批后，上报上级主管部门和财政部门。四、收入管理（一）收入范围本单位收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款方式确认。2.事业收入按照实际收到的款项或合同约定的应收款项确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.严格执行收费政策，依法依规组织收入，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度，确保票据安全。五、支出管理（一）支出分类本单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，报单位负责人审批；重大支出或特殊支出需经单位领导班子集体研究决定。3.支出审批应坚持“一支笔”审批原则，严禁多头审批。（三）支出标准1.人员支出按照国家和地方有关规定执行，确保工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用支出应严格控制，制定合理的开支标准，如办公费、差旅费、会议费、培训费等，不得超标准支出。3.项目支出应按照项目预算执行，专款专用，不得擅自改变资金用途。（四）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销审批单等。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对不符合规定的报销凭证，不予报销。3.报销金额在规定限额内的，由财务部门直接办理报销手续；超过规定限额的，需报单位负责人审批后办理。六、资产管理（一）资产分类本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等；固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核、单位负责人审批后，按照政府采购等相关规定组织购置。2.购置资产应遵循勤俭节约、合理配置的原则，充分考虑资产的性价比和使用效益。（三）资产验收1.资产购置完成后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合采购合同要求。2.验收合格的资产应及时办理入库手续，填写资产验收单，并登记资产台账。（四）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应妥善保管资产，定期进行维护、保养，延长资产使用寿命。3.资产使用过程中发生的维修、改造等费用，应按照规定进行审批和报销。（五）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应严格按照国家有关规定和程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额上缴单位财务，纳入单位预算管理。（六）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。七、财务内部控制（一）岗位设置1.按照不相容职务分离的原则，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的规范运行。2.财务岗位包括会计岗位、出纳岗位、财务审核岗位、预算管理岗位等，各岗位之间应相互制约、相互监督。（二）授权审批1.明确各项财务业务的授权审批范围、审批程序和审批权限，严禁越权审批。2.对重大财务事项，实行集体决策和联签制度，确保决策的科学性和公正性。（三）会计核算1.设置规范的会计账簿，按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.严格执行会计凭证审核制度，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，确保记账凭证编制准确无误。3.定期进行财务对账，包括账证核对、账账核对、账实核对，及时发现和纠正会计核算中的错误。（四）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。3.接受上级主管部门、财政部门和审计部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改落实。八、财务信息化管理（一）系统建设1.建立先进、适用的财务信息化管理系统，实现财务核算、预算管理、资产管理、财务分析等功能的一体化集成。2.财务信息化管理系统应满足国家法律法规和财务规章制度的要求，具备数据安全、保密、备份等功能。（二）系统使用1.组织财务人员和相关业务人员进行财务信息化管理系统的培训，确保其熟练掌握系统操作技能。2.按照系统操作规程进行日常财务业务处理，及时录入、更新财务数据，保证数据的及时性和准确性。（三）系统维护1.定期对财务信息化管理系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行和功能的不断完善。2.加强对系统数据的安全管理，设置用户权限，防止数据泄露和非法篡改。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、决算报告、资产清查报告、财务审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理、分类、装订，确保档案资料完整、规范。2.按照档案管理的要求，编制档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，期满后