新闻中心财务制度管理

PAGE新闻中心财务制度管理一、总则（一）目的为了规范新闻中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障新闻中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本新闻中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于新闻中心各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖新闻中心的各项财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报表编制，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现新闻中心的可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责贯彻执行国家财经法规和本新闻中心的财务制度，制定具体的财务管理制度和实施细则。2.负责新闻中心财务预算的编制、执行、控制和分析，定期向管理层汇报财务预算执行情况。3.负责新闻中心的会计核算工作，准确记录和反映财务收支情况，编制财务报表和财务分析报告。4.负责新闻中心资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。5.负责新闻中心的资产管理，包括固定资产、流动资产等的登记、核算、清查和处置。6.负责新闻中心的成本费用控制，制定成本费用标准，进行成本费用核算和分析，提出降低成本费用的措施和建议。7.负责新闻中心的财务审计和内部控制工作，防范财务风险，确保财务工作的规范运行。8.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解和掌握国家财经政策的变化，办理相关财务手续。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责新闻中心的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，确保财务工作符合国家法律法规和财经纪律。组织编制财务预算，审核重大财务收支项目，为管理层提供财务决策支持。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。定期向管理层汇报财务工作情况，及时解决财务工作中出现的问题。负责与外部金融机构、税务机关等的沟通协调，维护良好的财务外部关系。2.会计人员按照国家会计制度规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供准确的数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行，监督各项费用的支出情况。负责与其他部门的沟通协调，解答财务相关问题，提供财务服务。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员进行财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据新闻中心的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑新闻中心的各项工作任务和发展需求，统筹安排资金，提高资金使用效益。3.积极稳健原则：预算编制要充分考虑各种因素，保持一定的弹性，确保预算的可行性和可靠性。4.绩效导向原则：将预算与绩效目标相结合，强化预算的绩效管理，提高资金使用效率。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项支出进行全面审核和评估，根据实际需要确定预算金额。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算更具连续性和完整性。3.项目预算法：针对新闻中心的特定项目，如重大新闻报道、专题节目制作等，单独编制项目预算，明确项目的目标、任务、资金需求和预算执行计划。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度的工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合新闻中心的总体发展战略和目标任务，提出新闻中心年度预算草案，报管理层审批。3.管理层对年度预算草案进行审议，根据审议意见进行修改完善，形成新闻中心年度预算方案，提交新闻中心职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与控制1.新闻中心各部门要严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。2.财务部门要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门要加强对预算执行情况的自我监控，严格控制各项费用支出，确保预算执行进度与工作计划相匹配。4.如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自调整预算。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。2.预算考核的内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况等。3.每年[具体时间]，财务部门对各部门的预算执行情况进行总结和评价，撰写预算执行情况报告，报管理层和各部门。4.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门进行表彰和奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围新闻中心收入主要包括广告收入、节目制作收入、发行收入以及其他收入等。（二）广告收入管理1.广告业务由新闻中心指定的部门统一负责，其他部门和个人不得擅自开展广告业务。2.广告合同签订前，业务部门要对广告客户的资质、信誉等进行审核，确保广告业务的合法性和安全性。3.广告合同签订后，业务部门要及时将合同副本交财务部门备案，财务部门要按照合同约定及时足额收取广告款项。4.广告收入要按照规定及时入账，不得截留、挪用或坐支。（三）节目制作收入管理1.节目制作收入包括为客户定制节目、合作制作节目等取得的收入。2.节目制作项目要签订合同，明确节目制作的内容、要求、费用标准、付款方式等条款。3.节目制作过程中，要严格控制成本费用，确保节目质量和制作进度。4.节目制作完成并验收合格后，按照合同约定及时收取节目制作款项，财务部门要对节目制作收入进行单独核算。（四）发行收入管理1.发行收入包括新闻中心各类节目、出版物等的发行收入。2.发行部门要建立健全发行渠道和客户档案，加强与发行商和客户的沟通协调，确保发行工作的顺利开展。3.发行收入要按照规定及时入账，财务部门要对发行收入进行明细核算，定期与发行部门核对发行数据。（五）其他收入管理1.“其他收入”是指除广告收入、节目制作收入、发行收入以外的各项收入，如捐赠收入、赞助收入、场地租赁收入等。2.其他收入的取得要符合国家法律法规和新闻中心的相关规定，签订相关合同或协议，明确收入的性质、金额、支付方式等条款。3.财务部门要对其他收入进行规范核算，确保收入及时足额入账，防止收入流失。五、支出管理（一）支出审批流程1.费用报销：经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。2.采购支出：采购部门根据采购计划填写采购申请单，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。采购人员凭审批后的采购申请单进行采购，采购完成后，采购人员填写采购报销单，附上采购发票、验收单等原始凭证，按照费用报销流程进行审批报销。3.重大支出：重大支出是指单笔金额超过[具体金额]或对新闻中心财务状况有重大影响的支出。重大支出要由相关业务部门提出方案，经财务部门审核、分管领导审核后，报管理层集体研究决定。（二）费用报销标准1.差旅费：按照新闻中心制定的差旅费管理办法执行，明确出差的交通、住宿、伙食补贴等标准，严格控制差旅费支出。2.业务招待费：业务招待费要严格按照规定的标准和范围支出，不得超支。业务招待费报销时要注明招待对象、事由等内容，经部门负责人和分管领导审批后报销。3.办公用品及设备购置：办公用品及设备购置要按照新闻中心的采购制度进行，严格控制购置数量和标准，确保办公用品及设备的合理使用。4.会议费：会议费要按照规定的标准和程序支出，明确会议的时间、地点、参会人员、会议内容等，会议费报销时要附上会议通知、会议签到表等相关资料。（三）支出控制措施1.建立支出预警机制，财务部门定期对各项支出进行分析，及时发现支出异常情况，发出预警信号，提醒相关部门和人员采取措施进行控制。2.加强对支出的审核监督，财务部门要严格按照财务制度和审批流程对各项支出进行审核，对不符合规定的支出不予报销。3.严格控制预算外支出，如因特殊情况需要发生预算外支出，必须按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自支出。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]以上，专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核、分管领导审批后，报财务部门审核资金来源。财务部门审核通过后，由采购部门统一采购。3.固定资产入账：固定资产购置完成后，采购部门要及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。财务部门根据验收单和发票等原始凭证进行固定资产入账核算，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.固定资产折旧：固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定执行。财务部门要定期计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值与实际价值相符。5.固定资产清查：每年[具体时间]，财务部门会同资产管理部门对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况，编制固定资产清查报告。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，按照规定进行处理。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支要及时入账，做到日清月结，账款相符。3.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，确保银行存款安全。4.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理核对，及时催收账款，防止坏账损失。5.存货管理：存货包括新闻中心的办公用品、材料、设备配件等。要建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用。2.配比原则：同一会计期间的各项收入与其相关的成本费用应当相互配比，在同一会计期间登记入账，以便计算本期损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出之效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.新闻中心的成本费用核算采用制造成本法，将成本费用分为直接成本和间接成本。2.直接成本是指与节目制作、广告业务等直接相关的成本费用，如原材料、人工费用、设备折旧等，直接计入相关项目成本。3.间接成本是指不能直接计入相关项目成本的费用，如管理费用、财务费用、销售费用等，按照一定的分配方法分摊计入相关项目成本。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，明确各部门和各项目的成本费用控制责任。2.加强对成本费用的日常监控，定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施进行整改。3.优化业务流程，提高工作效率，降低不必要的成本费用支出。4.加强对采购环节的管理，降低采购成本，严格控制采购价格和采购数量。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门要按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告要做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，确保财务报告的质量。3.财务报告编制完成后，要经财务负责人审核签字，报管理层审批。（二）财务分析要求及内容1.财务分析要以财务报告为基础，结合新闻中心的业务情况和经营管理目标，对新闻中心的财务状况、经营成果和现金流量等进行全面、深入的分析。2.财务分析的内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，要及时发现新闻中心财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，为管理层决策提供依据。（三）财务报告报送与公开1.财务报告要按照规定的时间和要求报送上级主管部门、财政部门等相关部门。2.新闻中心要按照信息公开的要求，定期将财务报告在内部网站或其他指定渠道公开，接受全体员工的监督。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员在财务监督中的职责和权限。2.财务部门要加强对财务收支活动的日常监督，对发现的问题及时进行纠正和处理。3.各部门要配合财务部门做好