苏州局事业单位财务制度

PAGE苏州局事业单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范苏州局事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位各项工作的顺利开展，促进事业发展。（二）适用范围本制度适用于苏州局所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖事业单位的各项财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，提供真实可靠的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求社会效益与经济效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置苏州局各事业单位应单独设置财务机构，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，客观公正地处理财务事务。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财产清查，确保账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.各事业单位应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.年度预算编制完成后，应报苏州局审核。苏州局应组织相关人员对预算的合理性、完整性进行审核，并提出修改意见和建议。2.经审核后的预算报苏州局领导审批后执行。（三）预算执行1.各事业单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行过程中资金使用的管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。（四）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报。2.预算调整应说明调整的原因、项目、金额等，并提供相关证明材料。3.经苏州局审核批准后，方可进行预算调整。四、收入管理（一）收入范围1.事业单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政补助收入是指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。3.事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.上级补助收入是指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.经营收入是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定依法取得，并及时足额入账。2.严禁设立“小金库”，严禁截留、挪用、坐支收入。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出范围1.事业单位支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。2.事业支出是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。3.经营支出是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出是指事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.上缴上级支出是指事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。6.其他支出是指上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行开支，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。重大支出项目应实行集体决策，并报苏州局备案。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证的真实性、合法性和完整性。4.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，节约财政资金。（三）基本支出管理1.基本支出是指事业单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。3.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。4.基本支出应按照定员定额标准进行管理，严格控制各项费用支出。（四）项目支出管理1.项目支出是指事业单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.项目支出应按照项目预算进行管理，专款专用，不得挪作他用。3.建立项目支出绩效评价制度，对项目的实施情况和资金使用效益进行跟踪问效和评价，提高项目资金的使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.事业单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。4.无形资产是指事业单位持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.事业单位购置资产应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。2.购置资产应符合国家有关法律法规和政策规定，优先采购节能、环保产品。3.加强对资产购置过程的监督管理，确保资产购置的公开、公平、公正。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，及时准确地反映资产的增减变动情况。2.建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用部门等信息，做到账账相符、账实相符。（四）资产清查1.事业单位应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产的安全完整。2.资产清查工作结束后，应撰写资产清查报告，对资产清查结果进行分析和总结，并提出处理意见和建议。3.对盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批后进行账务处理。（五）资产处置1.事业单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债分类1.事业单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。2.借入款项是指事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。3.应付账款是指事业单位因购买材料、物资、设备等而应付给供应单位的款项。4.预收账款是指事业单位按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项。5.其他应付款是指事业单位除应付账款、预收账款之外的其他各项应付、暂收款项。6.应缴款项是指事业单位按照规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免因过度负债给单位带来财务风险。2.建立健全负债审批制度，明确审批权限和审批程序。重大负债事项应实行集体决策，并报苏州局备案。3.加强对负债的核算和管理，及时准确地反映负债的增减变动情况。4.按时足额偿还债务，维护事业单位的信誉。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.事业单位应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告应附必要的文字说明，对财务状况和收支情况进行分析和解释。（二）财务分析1.事业单位应定期进行财务分析，为单位决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.各事业单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对本单位的财务收支、经济活动等进行审计监督