汽车4s店财务制度

PAGE汽车4s店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范汽车4S店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，保障公司持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于[汽车4S店公司名称]及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供准确、及时的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务经理等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的制定、完善和执行监督，确保公司财务活动符合法律法规和内部规定。组织财务核算工作，审核财务报表和财务分析报告，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保公司资金安全和正常周转。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。负责财务部团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、完整、及时。负责各类费用的审核和报销工作，严格执行公司费用管理制度。协助财务经理进行财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。配合税务部门进行纳税申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责编制现金日记账和银行存款日记账，及时登记现金和银行存款收支情况。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。负责银行账户的管理，包括账户开立、变更、注销等手续的办理。协助会计进行其他财务工作，如票据传递、财务资料整理等。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际业务情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表由会计负责编制，财务经理审核后报公司管理层。（五）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。3.会计档案不得外借，如有特殊需要，经财务经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。4.保管期满的会计档案，除涉及未结清的债权债务原始凭证和其他未了事项的原始凭证外，可以按照规定程序销毁。销毁会计档案时，应由财务部会同公司其他相关部门共同派员监销。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、可靠。资金筹集方式包括银行贷款、股东出资、内部融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。3.股东出资应按照公司章程规定的出资方式、出资时间和出资额及时足额缴纳。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，所有资金支出必须经过相关负责人审批签字后方可支付。审批流程如下：金额在[X]元以下的费用支出，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的费用支出，由部门负责人审核后，报财务经理审批；金额在[X]元以上的费用支出，由部门负责人、财务经理审核后，报总经理审批。3.资金支付方式包括现金支付、银行转账支付等。除符合现金管理规定的支出外，其他支出应通过银行转账方式支付。4.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.公司应严格按照银行结算制度办理资金结算业务，确保资金结算准确、及时、安全。2.出纳应及时登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.对于银行承兑汇票、商业承兑汇票等票据结算业务，应按照票据管理规定进行管理，确保票据的真实性、合法性和有效性。（四）资金安全管理1.公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全防范制度，确保资金安全。2.现金应存放在保险柜中，由出纳专人保管。保险柜钥匙和密码应分别保管，不得交由同一人掌握。3.银行存款账户应设置支付密码，并定期更换。网上银行操作应严格按照规定的操作流程进行，操作人员应妥善保管用户名和密码，不得泄露。4.加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的安全意识和防范能力，防止资金被盗、被骗等事故的发生。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司根据经营需要和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经相关部门审核和公司管理层批准。2.购置固定资产时，应按照公司采购管理制度进行采购，选择合适的供应商，签订采购合同。采购合同应明确固定资产的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续。验收合格的固定资产，由财务部按照合同约定支付款项，并进行账务处理。（三）固定资产折旧1.公司采用平均年限法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据国家有关规定和公司实际情况确定，一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限；月折旧额=年折旧额÷12。3.预计净残值率按照固定资产原值的[X]%确定。（四）固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部会同相关部门共同进行。2.清查盘点结果应形成书面报告，报公司管理层。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产盘盈应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，并计入营业外收入；固定资产盘亏、毁损应按照账面价值扣除保险公司赔偿和责任人赔偿后的余额，计入营业外支出。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批。2.固定资产出售时，应按照市场价格进行评估，确定合理的出售价格。出售固定资产的收入应计入营业外收入。3.固定资产报废、毁损时，应由相关部门提出申请，经公司管理层批准后进行处理。固定资产报废、毁损的净损失应计入营业外支出。六、存货管理制度（一）存货定义与分类1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为库存商品、原材料、零部件、低值易耗品等类别。（二）存货采购1.公司根据销售计划和生产需求，编制存货采购计划。存货采购计划应经相关部门审核和公司管理层批准。2.采购存货时，应按照公司采购管理制度进行采购，选择合适的供应商，签订采购合同。采购合同应明确存货的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.存货采购后，应及时办理验收手续。验收合格的存货，由财务部按照合同约定支付款项，并进行账务处理。（三）存货计价1.存货计价采用实际成本法。存货实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本。2.采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。3.加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。4.其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。（四）存货清查1.公司定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部会同相关部门共同进行。2.清查盘点结果应形成书面报告，报公司管理层。对于清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.存货盘盈应按照同类或类似存货的市场价格入账，并冲减管理费用；存货盘亏、毁损应按照账面价值扣除保险公司赔偿和责任人赔偿后的余额，计入管理费用或营业外支出。（五）存货发出1.公司存货发出采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价。存货发出计价方法一经确定，不得随意变更。2.销售存货时，应按照销售合同约定的价格确认销售收入，并结转销售成本。销售成本的计算方法应与存货发出计价方法一致。3.领用存货时，应按照公司规定的审批程序进行审批。领用存货应计入相关成本费用科目。七、费用报销管理制度（一）费用报销原则1.费用报销应遵循真实性、合理性、合法性的原则。费用支出必须是实际发生的，且符合公司经营活动的需要和相关规定。2.费用报销应严格按照审批程序进行，未经审批的费用不得报销。（二）费用报销范围1.费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、修理费等。2.具体费用报销标准和规定按照公司相关制度执行。（三）费用报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务经理审批。财务经理应审核费用的真实性、合理性和合法性，对于不符合规定的费用，有权拒绝报销。3.财务经理审批通过后，报总经理审批。总经理审批通过后，由出纳办理报销支付手续。（四）费用报销时间规定1.费用报销应在费用发生后[X]个工作日内办理报销手续。对于特殊情况需要延期报销的，应经财务经理批准。2.每月[X]日前为上月费用报销截止日期，逾期未报销的费用，原则上不再受理。（五）费用报销监督与检查1.财务部应定期对费用报销情况进行检查和分析，发现问题及时进行处理。2.对于违反费用报销制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于拒绝报销、追回已报销款项、对责任人进行批评教育或纪律处分等。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.税务申报工作由会计负责，应确保申报数据准确、完整、及时。申报数据应与公司财务核算数据一致，如有差异，应及时查明原因并进行调整。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，按时足额缴纳税款。2.税款缴纳方式包括银行代扣、网上申报缴纳等。出纳应及时关注税款缴纳情况，确保税款按时缴纳，避免产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在遵守税收法律法规的前提下，降低公司税负。2.税务筹划工作应由财务经理负责，根据公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，并报公司管理层批准。税务筹划方案应具有合法性、合理性和可行性，不得违反税收法律法规。（四）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，及时识别、评估和应对税务风险。2.财务人员应关注税收政策变化，及时调整公司税务处理方法，避免因税收政策变化导致税务风险。3.对于重大税务事项，应及时与税务机关沟通，确保公司税务处理符合税收法律法规的规定。九、财务分析与预算管理制度（一）财务分析制度1.公司定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果