企业财务制度及规定

PAGE企业财务制度及规定一、总则（一）目的本企业财务制度及规定旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时决策。6.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度及规定。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常运转。4.进行成本费用控制与管理，开展预算编制、执行和监控。5.负责税务管理，依法纳税。6.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。7.负责财务档案管理。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作规范有序。审核财务报表和重要财务文件，为管理层提供决策支持。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。负责财务人员的培训、考核和团队建设。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账。负责财务报表的编制和报送。协助进行成本核算和费用控制。参与财务审计和税务审计工作。3.出纳负责现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助编制资金报表，反映资金收支情况。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务相关专业大专及以上学历。2.熟悉国家财务法规和税收政策，有较强的财务核算和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和敬业精神，工作认真负责，严谨细致。4.熟练掌握财务软件和办公软件的操作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.申请银行借款应符合银行要求，提供真实、完整的资料，签订借款合同，并按合同约定使用资金和偿还本息。4.发行债券应按照国家有关规定履行审批手续，制定债券发行方案，确保债券发行合法合规。5.股权融资应按照公司治理要求和相关法律法规进行，合理确定股权结构和融资价格。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。各部门应根据年度预算和业务需要，编制月度资金使用计划，报财务部门审核。2.资金使用应严格按照审批程序进行，由经办部门填写资金使用申请表，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，方可办理资金支付手续。3.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。特殊情况需要现金支付的，应经财务经理批准。4.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付准确、及时。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期与银行核对账目，及时发现和处理异常情况。4.加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，如设置密码、加密存储等，防止资金被盗用、挪用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项费用。2.销售费用：包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等，是指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费、业务招待费等，是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、汇兑损益等，是指企业为筹集资金而发生的各项费用。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则和成本核算对象，对成本费用进行归集和分配。2.生产成本应按照产品品种或批次进行核算，准确计算产品成本。3.销售费用、管理费用和财务费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。2.制定成本费用预算指标，将预算指标分解到各部门和各岗位，并进行考核。3.加强成本费用分析，定期对成本费用变动情况进行分析，查找原因，采取措施加以控制。4.严格控制各项费用支出标准，如业务招待费、差旅费等，不得超标准列支。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，由采购部门负责采购。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。3.购置的固定资产应及时办理验收手续，确保资产质量和数量符合要求。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，由使用部门提出申请，填写固定资产处置申请表，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，方可进行处置。3.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。七、无形资产及其他资产（一）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。3.无形资产摊销采用直线法，摊销年限根据国家规定和公司实际情况确定。（二）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。2.长期待摊费用应按照受益期限分期摊销，计入相关成本费用科目。3.待处理财产损溢应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，处理结果计入当期损益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、及时。3.按时缴纳各项税款，不得拖欠税款。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税收筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，避免税务处罚。九、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了后，财务部门根据公司当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会批准。十、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对董事会负责。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的审计资料。（三）财务监督1.加强对财务工作的日常监督，确保财务制度的执行和财务数据的真实性、准确性。2.建立财务监督举报机制，鼓励员工对财务违规行为进行举报。十一、财务档案管理（一）财务档案分类1.会计凭证类：包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿类：包括总账、明细账、日记账等。3.财务报表类：包括月度、年度财务报表等。4.其他类：包括财务预算、财务分析报告、审计报告等。（二）