乡卫生院财务审签制度

PAGE乡卫生院财务审签制度一、总则1.目的本制度旨在规范乡卫生院财务行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保财务信息真实、准确、完整，保障卫生院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度制定本制度。2.适用范围本制度适用于乡卫生院全体财务收支活动及相关经济业务，具体涵盖预算编制、资金收付、账务处理、资产管理、财务报表编制等各个环节。3.基本原则依法合规：贯彻执行国家有关法律法规、财经纪律以及医疗卫生行业财务制度，确保卫生院财务活动合法合规。全面覆盖：涵盖卫生院所有财务收支及经济业务，不留财务监管死角。权责明确：明确各部门、各岗位在财务审签过程中的职责与权限，做到责任清晰、权力制衡。规范流程：制定科学、严谨的财务审签流程，确保财务活动有序进行。监督考核：建立有效的监督机制，对财务审签制度执行情况进行考核评价，及时发现问题并加以纠正。二、财务审签组织架构及职责1.财务审签领导小组组成人员：由卫生院院长担任组长，副院长担任副组长，财务科、审计科、医务科、总务科等相关科室负责人为成员。职责负责制定和修订财务审签制度，审议重大财务事项。对卫生院财务预算、决算进行审核，确保预算编制合理、决算真实准确。监督财务审签流程的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。协调各部门之间在财务审签工作中的关系，保障财务工作顺利开展。2.财务部门财务科长职责负责组织实施财务审签制度，制定具体的财务审签操作流程和规范。审核各项财务收支凭证、报表等资料，确保财务数据准确无误。对重大财务支出项目进行初步审核，提出审核意见供领导小组参考。定期向财务审签领导小组汇报财务审签工作情况，及时反馈存在的问题和建议。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保会计信息真实、完整。对每一笔财务收支业务进行初审，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，编制记账凭证。协助财务科长做好财务报表编制工作，提供准确的财务数据。出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。严格按照财务审签流程支付款项，对不符合审签要求的支付申请予以拒绝。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，保证账实相符。3.业务部门科室负责人职责对本科室的经济业务真实性、合理性负责，审核本科室的费用报销、物资采购等申请。按照卫生院预算安排，合理控制本科室的经费支出，确保各项业务活动在预算范围内进行。配合财务部门做好本科室财务相关工作，及时提供财务所需资料和信息。经办人员职责：负责具体经济业务的办理，按照规定填写申请表格、提供相关证明材料，确保业务资料真实、准确、完整。三、财务审签流程1.预算审签流程预算编制各业务科室根据卫生院年度工作计划和实际工作需求，提出本科室下一年度预算申请，详细说明预算项目、金额及依据。财务科汇总各科室预算申请，结合卫生院上一年度预算执行情况、财务状况及发展规划，编制卫生院年度预算草案。预算审核财务审签领导小组对预算草案进行审核，重点审核预算编制的合理性、完整性、准确性，是否符合国家政策和卫生院发展战略。审核通过后的预算草案提交卫生院职工代表大会审议，广泛征求职工意见。根据职工代表大会意见，对预算草案进行修改完善，形成最终的年度预算方案。预算执行各业务科室严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。财务科定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。如因特殊原因需要调整预算，必须按照规定的程序提出申请，经财务审签领导小组审核批准后方可调整。2.收入审签流程收费环节收费人员按照物价部门核定的收费标准进行收费，开具合法有效的收费票据。收费票据存根联、记账联等及时交财务科，财务科定期核对收费票据的使用情况。收入确认会计人员根据收费票据及相关收入凭证，及时确认收入，进行账务处理。定期对收入情况进行统计分析，与业务科室核对收入数据，确保收入准确无误。3.支出审签流程费用报销经办人员填写费用报销申请表，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。科室负责人对费用报销申请进行初审，审核费用的真实性、合理性，签字确认后提交财务科。财务科会计对报销凭证进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，以及报销手续是否齐全。审核无误后，签字交财务科长复核。财务科长对报销金额较大或存在疑问的费用进行重点复核，复核通过后报财务审签领导小组审批。财务审签领导小组根据审批权限对费用报销申请进行审批，审批通过后出纳人员予以支付。物资采购业务科室根据工作需要提出物资采购申请，填写采购申请表，注明采购物资的名称、规格、数量、预算金额等。物资采购部门根据采购申请表进行采购，采购过程中严格按照相关规定进行招投标、询价等程序。采购完成后，经办人员填写物资验收单，与采购发票等一起提交财务科。财务科会计按照支出审签流程进行审核，审核通过后报财务科长复核，再报财务审签领导小组审批，审批通过后支付货款。工程项目工程项目实施前，相关部门编制项目预算和可行性研究报告，报财务审签领导小组审核批准。工程项目实施过程中，严格按照合同约定和工程进度支付款项。施工单位提交工程款支付申请，附上工程进度报告、质量验收报告等资料。业务部门、监理单位等对工程款支付申请进行审核，签字确认后提交财务科。财务科按照支出审签流程进行审核，报财务科长复核，再报财务审签领导小组审批，审批通过后支付工程款。工程项目竣工后，进行竣工决算审计，根据审计结果支付剩余工程款。四、财务审批权限1.日常费用审批权限单次费用支出在[X]元以下的，由科室负责人审核，财务科长复核后即可报销。单次费用支出在[X]元至[X]元之间的，经科室负责人审核、财务科长复核后，报分管副院长审批。单次费用支出在[X]元以上的，需经科室负责人审核、财务科长复核、分管副院长审核后，报院长审批。2.重大财务支出审批权限重大设备采购、基本建设项目等重大财务支出，无论金额大小，均需经财务审签领导小组集体审议，报院长审批。在预算外安排的重大财务支出项目，必须经过卫生院职工代表大会审议通过后，方可按照规定程序进行审批。五、财务审签监督与考核1.内部监督审计科定期对卫生院财务收支及经济业务进行审计监督，检查财务审签制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。财务科内部建立相互监督机制，会计与出纳之间相互核对账目，定期进行岗位轮换，防止财务风险。各业务科室对本科室财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改，并向财务审签领导小组报告。2.外部监督主动接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时提供财务资料和信息。按照规定定期向社会公开卫生院财务收支情况，接受社会监督，提高财务透明度。3.考核评价将财务审签制度执行情况纳入各部门、各岗位绩效考核体系，对严格执行制度、财务工作规范的部门和个人进行表彰奖励。对违反财务审签制度的部门和个人，视情节轻重给予批评教育、经济处罚、行政处分等处理，确保制度的严肃性和权威性。六、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算资料、财务审签文件、经济合同、收费票据存根等与财务活动相关的各类资料。2.档案整理会计人员按照国家档案管理规定，定期对财务档案进行整理、装订，确保档案资料完整、有序。对电子财务档案，要进行备份存储，并建立电子档案索引，便于查询和使用。3.档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案安全存放。财务档案按照年度、类别进行分类保管，保管期限按照国家规定执行。严格限制非财务人员进入档案室，防止财务档案丢失、损坏、泄密。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案的，必须填写档案查阅申请表，经财务科长批准后