执行中小学生财务制度

PAGE执行中小学生财务制度总则1.目的：为加强中小学校财务管理，规范财务行为，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学校实际情况，制定本制度。2.适用范围：本制度适用于各级各类公办中小学校。3.基本原则：中小学校财务管理应遵循依法依规、勤俭办学、统筹兼顾、收支平衡的原则，严格执行国家有关财务法规和财经纪律，确保学校财务工作健康、有序运行。财务管理体制1.校长负责制：中小学校实行校长负责制，校长对学校财务管理工作负有领导责任。校长应认真履行财务管理职责，组织制定学校财务管理制度，严格执行财务审批程序，确保学校财务工作规范、透明。2.财务机构设置：学校应按照国家有关规定，设置独立的财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和财经纪律，遵守职业道德。3.财务管理制度建设：学校应建立健全各项财务管理制度，包括预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、资产管理制度、财务报告制度等，明确各部门和人员的财务管理职责，规范财务工作流程。预算管理1.预算编制原则：学校预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和事业发展需要，科学合理地编制年度预算。2.预算编制方法：学校预算编制应采用零基预算法，按照收入来源和支出性质，将各项收入和支出进行分类、分项编制。预算编制应细化到具体项目和金额，确保预算的准确性和可执行性。3.预算审批程序：学校年度预算编制完成后，应报经教育主管部门审核批准。学校应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经教育主管部门批准。4.预算执行与监督：学校应加强预算执行管理，严格控制各项支出，确保预算执行进度与事业发展进度相匹配。学校财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监督，及时发现问题并采取措施加以解决。教育主管部门应加强对学校预算执行情况的监督检查，确保学校预算执行的严肃性。收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款；事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入；上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入；附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入；其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收入管理原则：学校应严格按照国家有关规定，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。学校应加强对各项收入的管理，严格执行收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。学校应及时足额将各项收入上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐支。3.收入票据管理：学校应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。收费票据应统一管理，专人负责，严格按照票据使用规定开具和保管。学校应定期对收费票据进行清理和核销，确保票据使用的真实性、合法性和完整性。支出管理1.支出范围：学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。人员支出是指学校支付给教职工的工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等；公用支出是指学校为开展教育教学及其辅助活动所发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等；对个人和家庭的补助支出是指学校按照国家有关规定，对个人和家庭的补助费用，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖学金等。2.支出管理原则：学校应严格执行国家有关财务法规和财经纪律，加强支出管理，确保支出的合理性、合法性和效益性。学校应按照批准的预算安排各项支出，严格控制各项支出标准，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准或突破预算控制指标。学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格执行财务审批手续。学校应加强对各项支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.支出审批程序：学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由学校财务部门审核后，报校长审批；重大支出应经学校领导班子集体研究决定，并报教育主管部门备案。学校应建立健全支出审批台账，详细记录各项支出的审批情况，确保支出审批的规范性和严肃性。4.差旅费管理：学校应按照国家有关规定，制定差旅费管理办法，明确差旅费开支范围、标准和报销程序。教职工因公务出差，应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿和就餐，不得超标准报销差旅费。差旅费报销应提供真实、合法、有效的凭证，经学校财务部门审核后，报校长审批。5.会议费管理：学校应按照国家有关规定，制定会议费管理办法，明确会议费开支范围、标准和报销程序。学校召开会议应严格控制会议规模、时间和次数，节约会议经费开支。会议费报销应提供会议通知、会议议程、参会人员名单、会议费用明细等凭证，经学校财务部门审核后，报校长审批。6.培训费管理：学校应按照国家有关规定，制定培训费管理办法，明确培训费开支范围、标准和报销程序。学校组织教职工参加培训应严格控制培训规模、时间和次数，节约培训经费开支。培训费报销应提供培训通知、培训课程安排、培训费用明细等凭证，经学校财务部门审核后，报校长审批。7.招待费管理：学校应按照国家有关规定，制定招待费管理办法，明确招待费开支范围、标准和报销程序。学校招待费应严格控制在规定的标准以内，不得超标准开支招待费。招待费报销应提供招待费发票、招待费清单等凭证，经学校财务部门审核后，报校长审批。资产管理1.资产范围：学校资产是指学校占有或者使用能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.资产管理制度建设：学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理流程，确保资产安全完整、合理使用。学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产管理：学校应按照国家有关规定，制定固定资产管理办法，明确固定资产分类标准、计价方法、折旧年限、折旧方法等。学校应加强对固定资产的日常管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。学校应定期对固定资产进行检查和维护，确保固定资产正常使用。学校固定资产处置应按照规定程序报经教育主管部门批准，处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。4.无形资产保护：学校应加强对无形资产的保护，建立无形资产管理制度，明确无形资产的登记、评估、转让、使用等环节的管理流程。学校应定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理体现。学校无形资产转让应按照规定程序报经教育主管部门批准，转让收入应及时足额上缴财政专户或国库。财务报告与财务分析1.财务报告制度：学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告，如实反映学校财务状况、收支情况和事业发展成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。财务情况说明书应包括学校基本情况、财务收支情况、资产负债情况、预算执行情况、财务管理制度执行情况等内容。2.财务分析：学校应定期对财务报告进行分析，通过对各项财务指标的计算和分析，了解学校财务状况和事业发展情况，发现问题并提出改进措施。财务分析指标主要包括预算执行率、收入增长率、支出增长率、人员支出占总支出的比重、公用支出占总支出的比重、资产负债率等。财务监督1.内部监督：学校应建立健全内部财务监督制度，并接受教育主管部门和财政、审计等部门的监督检查。学校内部财务监督制度应明确监督机构和人员的职责权限，规范监督检查的程序和方法，确保学校财务工作合法合规、真实准确。学校应定期对财务工作进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.外部监督：教育主管部门应加强对学校财务工作的监督检查，定期对学校财务收支情况、预算执行情况、资产管理情况等进行检查和审计，