小学财务制度流程

PAGE小学财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范小学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及学校财务活动的相关部门和人员。3.基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。2.会计人员职责会计人员应严格遵守国家财经法规和学校财务制度，依法进行会计核算，实行会计监督。按照国家统一的会计制度设置会计账簿，进行会计核算，及时、准确、完整地记录学校的财务收支情况。定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况，为学校领导决策提供依据。加强财务分析，对学校财务活动进行预测、控制和监督，提出改进财务管理的建议和措施。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.会计人员交接会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。三、预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点，勤俭节约，提高资金使用效益。预算编制要结合学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支，确保学校工作目标的实现。预算编制要充分考虑学校财力状况和事业发展需要，积极稳妥，留有余地，避免编制赤字预算。2.预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，合理确定预算指标。收入预算要根据国家有关政策规定和学校实际情况，合理预测各项收入来源，确保收入预算的真实性和可靠性。支出预算要按照学校事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，合理安排各项支出，优先保障人员经费和教学业务费等重点支出。3.预算审批程序学校财务部门负责编制年度预算草案，经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核批准。学校应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报上级主管部门审批。4.预算执行与监督学校各部门应严格按照预算安排执行各项收支，确保预算的严肃性和权威性。财务部门要加强对预算执行情况的监督和检查，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。根据预算执行情况，学校应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。事业收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入等。上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。2.收入管理要求学校各项收入应严格按照国家有关政策规定和学校财务制度进行管理，确保收入合法、合规、真实、准确。学校应加强对事业收入的管理，严格按照物价部门核定的收费项目和收费标准收取学费、住宿费等各项费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。学校应加强对收费票据的管理，使用财政部门统一监制的收费票据，建立健全收费票据领购、使用、保管、核销等制度，确保收费票据的安全和规范使用。学校应加强对其他收入的管理，严格按照国家有关规定进行核算和管理，确保其他收入的合法性和合规性。3.收入核算与监督学校财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，及时、准确地记录收入的取得情况。学校应建立健全收入监督制度，加强对收入来源、收入金额、收入票据等方面的监督检查，确保收入的真实性和合法性。学校应定期对收入情况进行分析和评价，及时发现收入管理中存在的问题并提出改进措施，不断提高收入管理水平。五、支出管理1.支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出是指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费支出是指学校用于维持正常运转和开展教育教学活动等方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。2.支出管理原则严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，遵守财经纪律。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。按照批准的预算和规定的开支范围、标准执行，确保支出的合理性和合规性。实行“一支笔”审批制度，重大支出项目应集体研究决定。3.支出审批程序学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出项目由校长办公会审议通过后，报校长审批。支出报销时，经办人应填写报销凭证，注明支出事由、金额、用途等，并附相关原始凭证。经部门负责人审核、分管领导审批后，报财务部门审核报销。财务部门应严格按照国家有关规定和学校财务制度对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.支出核算与控制学校财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，及时、准确地记录支出的发生情况。学校应建立健全支出控制制度，加强对支出的预算控制、审批控制和核算控制，严格控制各项支出的规模和标准，杜绝不合理支出。学校应定期对支出情况进行分析和评价，及时发现支出管理中存在的问题并提出改进措施，不断提高支出管理水平。六、资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产和固定资产。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。学校资产的计价应按照国家有关规定进行。购入的资产，按照实际支付的价款计价；自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或者有关凭据注明的金额计价；盘盈的资产，按照重置完全价值计价。固定资产的单位价值标准按照国家有关规定执行。2.资产购置与验收学校资产购置应按照批准的预算进行，严格执行政府采购制度和招投标制度。资产购置时，应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。资产到货后，学校应组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入库手续。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等方面。3.资产使用与保管学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产的安全和完整。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或对外出租、出借资产。资产保管人员应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况时，应及时查明原因，报学校领导批准后进行处理。4.资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。学校应建立健全资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关文件、资料等进行整理、归档和保管，以备查阅。七、负债管理1.负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项等。借入款项是指学校从金融机构或其他单位借入的款项，包括短期借款和长期借款。应付及预收款项是指学校在开展教育教学及其他活动过程中发生的应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.负债管理原则严格控制负债规模，防范财务风险。学校应根据事业发展需要和财力状况，合理确定负债规模，不得盲目举债。规范举债行为，确保举债合法、合规。学校举债应按照国家有关规定履行审批程序，签订借款合同或协议，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务。学校财务部门应按照国家统一的会计制度对负债进行核算，及时记录负债的发生、偿还等情况。同时，应加强对债务资金的管理，确保资金使用效益，按时足额偿还债务本息。3.债务风险控制学校应建立健全债务风险预警机制，对债务规模、债务结构、偿债能力等进行监测和分析，及时发现债务风险隐患并采取有效措施加以防范和化解。学校应合理安排偿债资金，确保按时足额偿还债务本息。在编制预算时，应优先安排偿债资金，避免因偿债困难而影响学校正常运转。学校应加强与债权人的沟通与协调，及时了解债权人的要求和意见，妥善处理债务纠纷，维护学校的良好信誉。八、财务清算1.清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应当进行财务清算。2.清算程序学校财务清算时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。学校财务清算结束后，应当编制清算报告，报主管部门和财政部门审批。3.资产处置与债务清偿学校清算后的剩余财产，按照国家有关规定进行处置。学校清算后的债务，应当按照有关法律、法规和政策的规定进行清偿。九、财务报告和财务分析1.财务报告学校应定期编制财务报告，全面、真实、准确地反映学校财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及有关附表和财务情况说明书。财务情况说明书应主要说明学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置以及学校财务工作开展情况、对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项、专项资金的使用情况以及需要说明的其他事项等。学校财务报告应经校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门备案。2.财务分析学校应定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校领导决策提供依据。财务分析的主要内容包括预算执行情况、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对学校财务数据进行深入分析和比较，客观评价学校财务状况和经营成果。学校应根据财务分析结果，及时发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。十、财务监督1.监督机制学校应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门和审计部门负责，外部监督由上级主管部门和财政、审计、税务等部门实施。2.监督内容财务监督的主要内容包括预算编制、执行、调整情况，收入、支出管理情况，资产管理情况，负债管理情况，财务清算情况，财务报告和财务分析情况等。重点监督学校财务制度的执行情况、财