公立福利院财务制度

PAGE公立福利院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公立福利院的财务管理行为，确保福利院资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障福利院各项工作的顺利开展，为福利院的服务对象提供优质、稳定的生活保障。（二）适用范围本制度适用于公立福利院的所有财务活动，包括但不限于预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映福利院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖福利院的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为福利院的决策提供及时、有效的财务信息。6.专款专用原则：对于特定用途的资金，应当严格按照规定专款专用，不得挪作他用。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、福利院的发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度预算。2.编制内容：预算编制应涵盖福利院的所有收入和支出，包括财政拨款、捐赠收入、业务活动成本、管理费用、固定资产购置等。3.编制方法：采用零基预算法，根据实际需要和效益分析，合理确定各项收支预算指标。4.编制程序：各部门根据本部门的工作任务和业务需求，提出年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、分析和平衡，提出综合预算草案，报福利院领导班子审议。福利院领导班子审议通过后，将预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应当严格按照批准的预算组织实施，不得擅自调整预算。2.预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，应当按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门批准。3.预算监控：财务部门应当定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算考核1.建立预算考核制度：对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。2.考核内容：包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等。3.考核方式：采用定量与定性相结合的方式进行考核，定期公布考核结果。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款：指政府部门按照规定拨付给福利院的资金。2.捐赠收入：指国内外社会组织、个人捐赠给福利院的资金和物资。3.业务收入：指福利院开展业务活动取得的收入，如康复服务收入、寄养服务收入等。4.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入确认1.财政拨款：按照财政部门的拨款文件和到账时间确认收入。2.捐赠收入：按照捐赠协议约定的时间和金额确认收入，对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。3.业务收入：按照实际提供服务或完成业务的时间和金额确认收入。4.其他收入：按照实际取得收入的时间和金额确认收入。（三）收入管理1.建立健全收入管理制度：明确收入管理流程和职责分工，确保收入的及时、足额收取。2.加强票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立票据领用、使用、核销制度，确保票据的安全和规范使用。3.严格收入核算：按照财务会计制度的规定，及时、准确地核算各项收入，不得隐瞒、截留、挪用收入。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.业务活动成本：指福利院开展业务活动发生的各项费用，如康复治疗费、寄养费、护理费等。3.管理费用：指福利院为组织和管理业务活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、水电费等。4.固定资产购置：指福利院购置固定资产的支出。5.其他支出：指除上述支出以外的其他支出。（二）支出审批1.建立支出审批制度：明确支出审批流程和审批权限，确保支出的合理性和合规性。2.审批流程：支出经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关证明材料。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务部门对支出的合法性、合规性进行审核，签署意见。福利院领导按照审批权限进行审批。3.审批权限：根据支出金额的大小，设定不同的审批权限，重大支出应当集体研究决定。（三）支出核算1.严格按照财务会计制度的规定进行核算：准确记录各项支出的性质、用途和金额，确保支出核算的准确性。2.分类核算：对人员经费、业务活动成本、管理费用、固定资产购置等支出进行分类核算，便于分析和管理。3.定期进行成本核算：对福利院的业务活动成本进行定期核算，分析成本构成和变动情况，为成本控制提供依据。（四）支出控制1.建立支出控制制度：加强对各项支出的控制，严格执行预算，杜绝超预算支出。2.费用标准：制定各项费用的开支标准，如差旅费标准、办公用品购置标准等，严格按照标准执行。3.审批监督：加强对支出审批环节的监督，确保审批程序的合规性和有效性。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，实行限额管理，确保现金的安全。2.银行存款管理：按照国家有关规定开立银行账户，加强银行存款的收支管理，定期核对银行账目。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，及时催收应收账款，确保资金回笼。4.存货管理：加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.固定资产定义：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：按照规定的程序进行固定资产购置，严格控制购置标准，确保固定资产的合理配置。3.固定资产折旧：按照财务会计制度的规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产的净值。4.固定资产清查：定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。5.固定资产处置：按照规定的程序进行固定资产处置，处置收入应当及时足额上缴财政。（三）无形资产1.无形资产定义：指福利院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产核算：按照财务会计制度的规定进行无形资产核算，准确记录无形资产的取得、摊销和处置情况。3.无形资产保护：加强对无形资产知识产权的保护，防止无形资产的流失。六、财务报告（一）财务报表1.资产负债表：反映福利院在某一特定日期的财务状况。2.收入支出表：反映福利院在一定期间内的收入、支出和结余情况。3.现金流量表：反映福利院在一定期间内的现金流入、流出和净流量情况。4.财政补助收入支出表：反映福利院在一定期间内财政补助收入、支出和结转结余情况。（二）财务分析1.偿债能力分析：分析福利院的偿债能力，如流动比率、速动比率等。2.营运能力分析：分析福利院的营运能力，如应收账款周转率、存货周转率等。3.盈利能力分析：分析福利院的盈利能力，如净资产收益率、总资产报酬率等。4.发展能力分析：分析福利院的发展能力，如收入增长率、资产增长率等。（三）财务报告编制与报送1.财务报告编制：财务部门应当按照财务会计制度的规定，定期编制财务报告，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。2.财务报告审核：财务报告编制完成后，应当由财务负责人进行审核，审核无误后报福利院领导审批。3.财务报告报送：按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门和财政部门。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责分工和工作流程，加强对财务活动的日常监督。2.内部审计：定期开展内部审计工作，对福利院的财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议。3.财务公开：建立财务公开制度，定期向福利院职工和社会公众公开财务信息，接受群众监督。（二）外部监督1.