卫生院日常开支审批制度

PAGE卫生院日常开支审批制度一、总则1.目的为加强卫生院财务管理，规范日常开支审批流程，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的正常开展，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在日常工作中发生的各类开支审批。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保开支合法合规。合理性原则：各项开支应符合卫生院实际工作需要，具备合理性和必要性。审批规范原则：明确审批流程和各级审批权限，确保审批过程严谨规范。监督原则：加强对日常开支的监督检查，确保资金安全和有效使用。二、开支范围及标准1.人员费用工资福利：按照国家和地方有关规定，按时足额发放职工工资、奖金、津贴、补贴等。工资核算应准确无误，依据考勤记录和绩效考核结果进行发放。社会保险：依法为职工缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，缴费基数和比例应符合相关规定。福利费用：根据卫生院实际情况，合理安排职工福利支出，如节日福利、生日福利等，但应控制在合理范围内，不得超标准发放。2.办公费用办公用品：购置办公用品应遵循勤俭节约原则，根据实际需求进行采购。建立办公用品领用登记制度，明确领用人员、领用时间、领用物品名称及数量等信息。办公设备：因工作需要购置办公设备，如电脑、打印机、复印机等，应提前进行预算申报，经审批后按照规定程序采购。办公设备的采购应符合政府采购相关规定，注重设备的性价比和售后服务。水电费：严格控制水电费支出，加强对水电设施的日常维护和管理，杜绝浪费现象。定期抄录水电表数据，确保费用核算准确无误。3.业务费用医疗耗材：医疗耗材的采购应根据临床需求，制定合理的库存计划，避免积压和浪费。采购过程应严格遵循相关法律法规，确保耗材质量安全。建立医疗耗材出入库管理制度，详细记录耗材的采购、领用、库存等情况。药品采购：药品采购应按照国家药品集中采购政策，通过正规渠道进行采购。严格执行药品验收制度，确保药品质量合格。加强药品库存管理，定期盘点，防止药品过期、变质等情况发生。医疗设备维护保养：定期对医疗设备进行维护保养，确保设备正常运行。维护保养费用应根据设备使用情况和维护计划进行合理安排，维修费用较高的设备应提前进行预算申报和审批。业务培训：根据卫生院业务发展需要，合理安排职工参加各类业务培训。培训费用应严格控制在预算范围内，并按照规定程序报销。培训内容应与实际工作紧密结合，注重培训效果的评估和反馈。4.差旅费出差审批：工作人员因公务需要出差，应提前填写出差审批表，注明出差事由、地点、时间、人数等信息，经所在科室负责人和分管领导审批同意后方可出差。费用标准：差旅费标准应按照国家和地方有关规定执行，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。住宿费应根据出差目的地的经济水平和实际情况合理安排，不得超标准住宿。交通费应按照规定选择合适的交通工具，凭有效票据报销。伙食补助费应按照实际出差天数和标准发放。5.会议费会议审批：召开会议应提前制定会议计划，明确会议主题、时间、地点、参会人员、会议议程等内容，并填写会议审批表，经分管领导审批同意后方可召开。费用标准：会议费用应严格控制在预算范围内，包括场地租赁、会议资料印刷、餐饮、住宿等费用。场地租赁应选择经济实惠、符合会议要求的场所；会议资料印刷应根据实际需要进行，避免浪费；餐饮和住宿应按照合理标准安排，不得超支。6.其他费用除上述费用外，其他日常开支应根据实际情况进行合理安排，并按照相关规定进行审批。对于临时性、特殊性开支项目，应单独说明情况，经审批后列支。三、审批流程1.一般开支审批流程经办人填写报销单：开支发生后，经办人应及时填写费用报销单，详细注明开支日期、内容、金额、附件张数等信息，并在报销单上签字确认。科室负责人审核：经办人将报销单提交所在科室负责人，科室负责人应根据工作实际情况对开支的合理性、必要性进行审核，并签字确认。财务审核：报销单经科室负责人审核后，提交财务部门。财务人员应按照财务制度和相关规定，对报销单的内容、金额、票据等进行审核，重点审核开支是否符合规定范围和标准，票据是否真实、合法、有效等。审核无误后，财务人员签字确认。分管领导审批：财务审核通过的报销单，提交分管领导审批。分管领导应根据卫生院整体工作安排和资金状况，对开支进行最终审批，并签字确认。院长审批：对于金额较大或涉及重要事项的开支，需经院长审批同意后方可报销。院长应综合考虑卫生院的发展战略、财务状况和工作实际需求，对开支进行全面审查和决策。报销支付：经各级审批通过的报销单，由财务部门按照规定程序进行报销支付。支付方式应符合财务管理制度要求，确保资金安全、准确支付到相关人员或单位。2.重大开支审批流程（金额标准由卫生院根据实际情况另行规定）项目申报：对于重大开支项目，相关科室应提前进行项目申报，并提交详细的项目可行性报告、预算方案等资料。项目申报应明确项目名称、背景、目标、实施计划、预期效果、资金预算等内容。初步审核：卫生院成立专门的项目审核小组，对申报项目进行初步审核。审核小组应从项目的必要性、可行性、合理性、合规性等方面进行综合评估，并提出审核意见。专家论证：对于专业性较强或涉及重大决策的项目，应组织相关专家进行论证。专家论证应邀请具有相关专业背景和经验的专家组成，对项目的技术方案、经济效益、社会效益等进行深入分析和评估，为决策提供科学依据。集体决策：根据项目审核小组和专家论证意见，召开卫生院领导班子会议进行集体决策。会议应充分讨论项目情况，权衡利弊得失，形成决策意见。审批执行：经集体决策通过的重大开支项目，按照一般开支审批流程进行后续审批，并严格按照审批意见组织实施。在项目实施过程中，应加强监督管理，确保项目顺利推进，资金使用安全有效。四、审批权限1.科室负责人审批权限科室负责人对本科室日常开支在[X]元以下（含[X]元）的报销事项进行审批。审批时应重点关注开支是否与本科室工作相关，是否符合实际需求，金额是否合理等。2.分管领导审批权限分管领导对所分管科室及相关业务范围内的日常开支在[X]元至[X]元（含[X]元）之间的报销事项进行审批。分管领导应从卫生院整体工作角度出发，综合考虑开支的必要性、合理性和对相关业务的影响，确保审批决策符合卫生院发展利益。3.院长审批权限院长对全院范围内的日常开支在[X]元以上的报销事项进行审批。院长应全面掌握卫生院财务状况和工作动态，对重大开支事项进行统筹决策，确保资金使用符合卫生院战略规划和整体利益。同时，院长有权对特殊情况下或涉及重要事项的开支进行特批。五、审批时间要求1.经办人应在开支发生后[X]个工作日内完成报销单的填写和相关附件的整理，并提交科室负责人审核。2.科室负责人应在收到报销单后的[X]个工作日内完成审核，并提交财务部门。3.财务部门应在收到报销单后的[X]个工作日内完成审核。如发现问题应及时与经办人沟通核实，要求补充或更正相关资料。4.分管领导应在收到财务审核通过的报销单后的[X]个工作日内完成审批。5.院长应在收到分管领导审批后的报销单后的[X]个工作日内完成审批（如有需要）。对于紧急事项或特殊情况需要即时报销的，应按照特事特办原则，简化审批流程，但必须确保开支真实、合理、合规，并做好相关记录。六、监督与检查1.内部审计监督卫生院设立内部审计机构或指定专人负责对日常开支审批制度的执行情况进行定期审计和不定期检查。审计检查内容包括开支审批流程的合规性、审批权限的执行情况、费用支出的合理性和真实性等。通过审计检查，及时发现问题并提出整改意见，确保制度有效执行。2.财务监督财务部门应加强对日常开支的财务管理和监督，严格审核报销凭证，对不符合规定的开支不予报销。定期对卫生院财务收支情况进行分析，及时发现财务管理中存在的问题，并提出改进措施。同时，配合内部审计机构做好相关审计工作，提供准确、完整的财务资料。3.群众监督鼓励全体职工对日常开支情况进行监督，如发现违规开支行为或不合理费用支出，可向卫生院领导或相关部门反映。卫生院应建立健全举报机制，对举报内容进行认真调查核实，对经查实的违规行为依法依规进行处理，并对举报人给予适当奖励和保护。七、责任追究1.对于违反日常开支审批制度的行为，将视情节轻重给予相应的责任追究。2.经办人故意虚报、多报费用，或提供虚假报销凭证的，责令其退回违规报销款项，并给予警告、通报批评等处分；情节严重的，按照卫生院相关规定解除劳动合同，并依法追究其法律责任。3.科室负责人、分管领导或其他审批人员未认真履行审核、审批职责，导致违规开支发生的，给予批评教育、诫勉谈话等处理；造成经济