销售逾期收款财务制度

PAGE销售逾期收款财务制度一、总则（一）目的为加强公司销售逾期收款管理，规范财务核算，防范财务风险，确保公司资金安全和正常运营，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有销售业务中涉及的逾期收款管理及相关财务处理。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规及相关财务会计准则，确保逾期收款管理工作合法合规。2.风险防控原则：强化对逾期收款风险的识别、评估和控制，采取有效措施降低风险损失。3.责任明确原则：明确各部门在逾期收款管理中的职责，确保责任落实到人。4.及时清收原则：积极采取措施，及时清收逾期款项，减少资金占用。二、职责分工（一）销售部门1.负责销售合同的签订与执行，确保合同条款明确、合法有效。2.跟踪客户信用状况，及时反馈客户经营及财务状况变化信息。3.负责逾期款项的催收工作，制定催收计划并组织实施。4.配合财务部门进行逾期款项的清查与核对，提供相关销售业务资料。（二）财务部门1.负责销售业务的财务核算，准确记录销售及收款情况。2.定期对逾期款项进行账龄分析，向销售部门提供逾期款项明细及财务分析报告。3.协助销售部门制定逾期款项催收方案，提供财务支持与建议。4.对逾期款项的坏账损失进行审核与账务处理。（三）法务部门1.参与重大销售合同的审核，确保合同条款符合法律法规要求。2.协助销售部门处理逾期款项涉及的法律事务，提供法律支持与建议。3.对逾期款项进行法律风险评估，必要时采取法律手段清收款项。三、逾期收款定义与认定标准（一）逾期收款定义本制度所称逾期收款，是指公司已按照销售合同约定履行了交货等义务，但客户未在合同约定的收款期限内支付货款的情况。（二）认定标准1.一般情况下，合同约定的收款期限届满次日起，客户未支付货款的，即认定为逾期收款。2.对于分期付款的销售合同，各期款项逾期未支付的，分别按照上述标准认定为逾期收款。四、逾期收款管理流程（一）预警与通知1.财务部门应在每月末对销售款项进行梳理，统计逾期未收款情况，并按照逾期天数进行分类。2.对于逾期15天以内的款项，财务部门以邮件或内部通知单的形式通知销售部门相关负责人，提醒其关注款项回收情况。3.对于逾期超过15天的款项，财务部门除通知销售部门外，还应将逾期款项明细报送至销售部门负责人及公司管理层，同时抄送法务部门备案。（二）催收措施1.销售部门在接到逾期收款通知后，应立即安排专人与客户沟通，了解逾期原因，并根据实际情况制定催收计划。2.催收方式包括但不限于电话催收、邮件催收、上门拜访等。对于重要客户或金额较大的逾期款项，可由销售部门负责人亲自带队催收。3.在催收过程中，销售部门应注意收集客户反馈信息，及时调整催收策略。如发现客户存在经营困难或恶意拖欠等情况，应及时向公司管理层汇报，并与法务部门沟通，共同商讨应对措施。（三）跟进与反馈1.销售部门应定期向财务部门反馈逾期款项催收进展情况，至少每周更新一次催收记录。2.财务部门根据销售部门反馈的信息，及时调整逾期款项账龄分析数据，并对催收效果进行跟踪评估。3.对于连续两个月以上逾期未收回的款项，销售部门应向公司管理层提交专项报告，详细说明催收过程、客户情况及下一步工作计划。（四）坏账处理1.对于逾期时间较长、经多次催收仍无法收回的款项，销售部门应会同财务部门、法务部门进行综合评估，判断是否确认为坏账。2.确认为坏账的，应按照公司相关财务制度规定，履行审批程序后进行账务处理。3.已确认为坏账的款项，如后期发现客户有偿还能力或收回部分款项的，销售部门应及时与财务部门沟通，恢复相关账务记录，并继续跟进收款工作。五、财务核算与报表（一）财务核算1.财务部门应按照权责发生制原则，对销售业务进行准确的财务核算。在确认销售收入时，同时确认应收账款。2.对于逾期收款，财务部门应在应收账款科目下设明细账户，按照客户名称及逾期时间进行分类核算。3.每月末，财务部门应对应收账款进行全面清查，核对账目与实际情况是否相符。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。（二）报表编制1.财务部门应定期编制逾期收款情况报表，包括逾期款项明细表、账龄分析表等。2.逾期款项明细表应详细列示每笔逾期款项的客户名称、合同编号、逾期金额、逾期天数等信息。3.账龄分析表应按照逾期天数对逾期款项进行分类统计，分析不同账龄区间的逾期款项金额占比及变化趋势，为公司管理层提供决策依据。六、监督与考核（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对销售逾期收款管理情况进行审计检查，重点审查逾期收款管理制度的执行情况、催收措施的有效性、财务核算的准确性等。2.对于审计过程中发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）绩效考核1.公司应建立销售逾期收款绩效考核制度，将逾期款项回收率、逾期天数等指标纳入销售部门及相关人员的绩效考核体系。2.逾期款项回收率计算公式为：逾期款项回收率=（本期收回逾期款项金额÷本期逾期款项总额）×100%。3.根据绩效考核结果，对完成考核指标的销售部门及相关人员给予奖励，对未完成考核指标的进行相应处罚。七、信息披露与保密（一）信息披露1.公司应按照相关法律法规及监管要求，在定期报告中披露销售逾期收款情况，包括逾期款项金额、账龄结构、主要逾期客户等信息。2.对于重大逾期收款事项，公司应及时发布临时公告，向投资者及社会公众披露相关情况及公司采取的应对措施。（二）保密1.公司各部门及相关人员在处理销售逾期收款业务过程中，应严格遵守保密制度，不得泄露客户商业秘密及公司内部敏感信息。2.涉及逾期款项的相关资料、文件