设备公司财务制度

PAGE设备公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[设备公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。2.适用范围本制度适用于[设备公司名称]及其所属各部门、分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，注重成本效益，提高财务管理效率。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计专业技术资格。3.财务人员职责财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经济决策，审核财务事项，防范财务风险。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核。会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期进行财务档案归档。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划。出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定程序办理资金收付手续，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置公司按照国家统一会计制度和公司财务管理需要设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。4.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责组织财务报表的编制和审核工作，确保财务报表真实反映公司财务状况和经营成果。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算。财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。资金预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应遵循合法、合理、适度的原则，确保资金来源正当、可靠。公司应加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，为公司融资创造有利条件。融资业务由财务部门统一管理，严格按照审批程序办理，防范融资风险。3.资金使用管理公司资金使用应遵循安全性、效益性、合理性原则，确保资金用于公司生产经营和发展需要。资金支付应严格按照审批程序办理，经办人应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后，方可办理支付手续。加强资金日常管理，严格控制现金使用范围，超过规定限额的资金支付应通过银行转账等方式进行。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题，提高资金使用效率。4.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。加强与客户、供应商的资金往来核对，及时清理往来款项，防范资金风险。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备等类别。2.固定资产购置管理各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、规格型号、数量、预算金额等。申请表经部门负责人审核后，报财务部门审核资金预算，再报公司领导审批。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保采购价格合理、质量可靠。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方权利义务，确保资产采购合法合规。3.固定资产核算与折旧财务部门按照国家统一会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，详细记录固定资产的增减变动情况。固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产类别和国家规定确定。财务部门定期计算固定资产折旧额，并编制折旧计算表，进行账务处理。4.固定资产清查与盘点公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。清查盘点结束后，应编制固定资产清查盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产查明原因，提出处理意见，报公司领导审批后进行账务处理。5.固定资产处置管理固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应由使用部门提出申请，填写固定资产处置申请表，说明处置原因、资产状况等。申请表经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可进行处置。固定资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置损失应按规定程序审批后进行账务处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算真实、准确、完整。2.成本费用分类与核算方法成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。生产成本核算采用制造成本法，将生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本。销售费用核算公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、业务招待费、运输费等。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制与分析各部门应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，确保成本费用支出合理、合规。财务部门定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施和建议，为公司成本费用管理提供决策依据。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，奖优罚劣。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司按照国家统一会计制度规定的收入确认原则进行收入核算。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：交易结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认收入；交易结果不能可靠估计的，按已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.收入核算与管理财务部门按照规定的收入确认原则进行收入核算，设置收入明细账，详细记录各项收入的发生情况。加强销售合同管理，确保合同条款符合法律法规和公司利益，明确双方权利义务，特别是收入确认的时间、方式等条款。定期对收入情况进行分析，关注收入变动趋势，及时发现和解决收入管理中存在的问题。3.利润分配管理公司实现的净利润，按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。公司应根据经营发展需要和股东利益，合理确定利润分配方案，报公司股东会或董事会批准后执行。八、税务管理1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规规定办理税务登记，及时向税务机关申报税务信息。财务部门负责组织税务申报工作，准确计算应纳税额，按时填报各类纳税申报表，确保纳税申报及时、准确、完整。2.税款缴纳与管理按照税务机关核定的纳税期限和方式，及时足额缴纳税款，不得拖欠、偷逃税款。加强对税务政策的研究和学习，合理进行税务筹划，但不得违反法律法规规定。妥善保管税务相关资料，包括税务登记证、发票、纳税申报表等，以备税务机关检查。3.发票管理公司按照发票管理办法规定领购、开具、取得和保管发票。建立发票管理制度，明确发票开具、使用、保管等环节的职责和流程，确保发票使用合法合规。加强对发票开具的审核，确保发票内容真实、准确、完整，不得虚开发票。九、财务内部控制与监督1.内部控制制度建设在公司内部建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、税务管理等各个环节。明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.内部审计与监督设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改意见。内部审计人员应具备专业知识和技能，独立开展审计工作，确保审计结果客观、公正。财务部门应积极配合内部审计工作，提供相关资料和信息，对审计提出的问题及时整改落实。3.外部审计与监督按照国家法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。对外部审计提出的意见和建议，认真分析研究，及时整改完善，提高公司财务管理水平。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的各类资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料齐全、完整、规范。定期将整理好的财务档案进行归档，按照档