足疗店财务制度

PAGE足疗店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范足疗店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保足疗店的健康发展，保护投资者的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本店实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于足疗店全体员工及与足疗店财务相关的各项经济活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程。准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现利润最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置足疗店设立独立的财务部，负责财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.人员配备财务部设财务经理一名，全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划，组织实施财务核算和财务管理工作，对财务工作的质量和效率负责。会计人员若干，负责具体的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。会计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守会计职业道德，确保会计信息的真实、准确、完整。出纳人员一名，负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应严格遵守现金管理规定，确保资金安全。三、财务岗位职责1.财务经理岗位职责负责制定和完善足疗店的财务管理制度、财务核算流程和内部控制制度，并组织实施。组织编制年度财务预算和财务决算报告，定期对预算执行情况进行分析和考核，为管理层提供决策支持。负责财务报表的编制和分析工作，及时、准确地向管理层和相关部门提供财务信息，为经营决策提供依据。负责税务筹划和税务申报工作，合理降低税务成本，确保税务合规。负责资金管理工作，合理安排资金，确保资金安全和资金使用效益。负责财务档案的管理工作，确保财务档案的完整、安全和有效利用。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调工作，维护良好的合作关系。组织财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和本店财务制度的规定，进行会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理，并及时向财务经理报告。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账、对账工作，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制工作，按照规定的时间和要求向管理层和相关部门报送财务报表，并对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。负责税务申报工作，按照税法规定及时、准确地申报缴纳各项税款，合理进行税务筹划，降低税务成本。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整、安全和有效利用。协助财务经理完成其他财务工作任务，提供财务相关的支持和服务。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理规定，负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。负责审核现金收付凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证有权拒绝受理，并及时向财务经理报告。按照规定的程序和方法办理现金收付业务，做到日清月结，账款相符。负责银行存款账户的管理工作，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款余额的准确无误。负责票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据的安全和有效使用。负责编制现金流量表，及时反映现金收支情况，为管理层提供资金管理决策依据。协助会计人员完成其他财务工作任务，提供财务相关的支持和服务。四、财务核算1.会计核算基础足疗店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息的真实、准确、完整。会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行记账。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和足疗店的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保能够全面、准确地反映足疗店的财务状况和经营成果。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更的原因和影响。3.账务处理流程业务部门在经济业务发生后，应及时将相关原始凭证传递给财务部。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性和准确性，包括发票、收据、报销单、合同等。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应按照规定的格式和内容填写，注明经济业务的摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿应按照规定的格式和要求进行登记，做到字迹清晰、数字准确、摘要简明、记账及时。定期进行结账、对账工作，确保账账相符、账实相符。结账时，应将本期发生的经济业务全部登记入账，并结出本期发生额和余额。对账时，应将总账与明细账、日记账进行核对，将账簿记录与实物资产、往来款项等进行核对，发现问题及时查明原因并进行处理。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。五、资金管理1.资金筹集足疗店根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东投资等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保资金筹集的合法性和合规性。财务经理应根据资金需求情况，制定合理的资金筹集计划，明确资金筹集的方式、金额、时间等，并报管理层批准后组织实施。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和合法性。资金使用应按照预算执行，严格控制费用支出，提高资金使用效益。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报管理层批准后实施。加强资金的日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金库存限额应根据足疗店的实际情况合理确定，并报开户银行批准。加强现金收付管理，确保现金收付的真实性、合法性和准确性。现金收付应通过合法的票据进行，严禁白条抵库和坐支现金。定期对现金进行盘点，做到日清月结，账款相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因并进行处理。4.银行存款管理加强银行存款账户的管理，严格按照银行开户规定开设银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款余额的准确无误。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。定期对银行存款进行清查，发现问题及时查明原因并进行处理。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照本制度的规定进行管理，确保资金安全。应收账款：加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收账款，减少坏账损失。存货：包括足疗用品、原材料、库存商品等。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保存货的账实相符。加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，降低存货成本，提高存货周转率。2.固定资产固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产的计价：固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。固定资产的折旧：采用直线法计提折旧，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。固定资产的清查：定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。3.无形资产无形资产的确认标准：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产的计价：无形资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。无形资产的摊销：采用直线法摊销，摊销年限根据无形资产的使用寿命合理确定。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。七、成本费用管理1.成本核算对象足疗店的成本核算对象为足疗服务项目，按照不同的足疗服务项目分别核算成本。2.成本项目直接材料成本：包括足疗用品、原材料等直接用于足疗服务的材料成本。直接人工成本：包括足疗师的工资、奖金、福利等直接从事足疗服务的人员成本。制造费用：包括足疗店的水电费、房租、设备折旧等间接用于足疗服务的费用。3.成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照足疗服务项目归集和分配成本费用。成本核算应做到准确、及时、完整，为成本控制和定价决策提供依据。4.费用管理费用分类：足疗店的费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用是指足疗店在经营过程中发生的各项费用，包括销售费用、广告宣传费用等；管理费用是指足疗店为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费用等；财务费用是指足疗店为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。费用控制：建立费用控制制度，加强费用预算管理，严格控制费用支出。费用支出应按照规定的审批流程进行审批，确保费用支出的合理性和合法性。定期对费用支出情况进行分析和考核，及时发现和解决费用管理中存在的问题。八、收入管理1.收入确认原则足疗店的收入按照权责发生制原则确认，即在提供足疗服务并取得收款权利时确认收入。2.收入核算方法按照足疗服务项目分别核算收入，收入应按照实际收到的价款或应收的价款入账。对于预收账款，应在提供足疗服务后按照规定的方法确认收入。3.收入管理措施加强对收入的管理，建立收入台账，定期核对收入情况，确保收入的准确无误。严格按照国家税收法律法规的规定，及时、足额地申报缴纳各项税款，确保税务合规。九、利润分配1.利润分配原则足疗店的利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：严格按照国家法律法规的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾投资者、员工、债权人等各方利益，合理分配利润。积累与分配并重原则：在保证投资者合理回报的同时，注重企业的积累，增强企业的发展后劲。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照股东会或股东大会决议提取。向投资者分配利润。十、财务报表与财务分析1.财务报表足疗店应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时，为管理层和相关部门提供决策支持。2.财务分析定期对财务报表进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，了解足疗店的财务状况和经营成果，发现问题并提出改进措施。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容，为管理层提供决策依据。十一、财务监督与内部控制1.财务监督建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务监督应贯穿于财务活动的全过程，包括财务预算执行情况、资金使用情况、成本费用控制情况、收入核算情况等。定期对财务报表进行审计，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。审计工作可以由内部审计机构或外部审计机构进行。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员遵守法律法规和职业道德规范，依法履行职责。2.内部控制建立健全内部控制制