中小学校财务制度范本

PAGE中小学校财务制度范本一、总则（一）制定目的为了规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校及幼儿园（以下统称中小学校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务管理职责（一）校长职责1.领导学校财务工作，对学校财务工作负总责。2.组织编制学校年度预算和决算，审核学校重大经济事项。3.监督学校财务制度的执行情况，维护财经纪律。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度和实施细则。2.负责学校预算的编制、执行、监督和调整，定期编制财务报告。3.组织学校收入的核算与管理，负责学校支出的审核与报销，严格执行财务审批制度。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责学校财务档案的整理、归档和保管。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门预算编制和执行工作，严格控制各项费用支出。2.负责本部门资产的管理和维护，定期向财务部门报送资产变动情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映学校各项收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，准确预测收入和支出，确保预算真实可靠。4.重点性原则：优先保障学校重点发展项目和教学科研需要。5.稳妥性原则：合理安排预算收支，避免出现预算赤字。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划和招生规模，参考上年度收入情况，结合本年度收费政策和其他收入来源，合理编制收入预算。2.支出预算编制：按照定员定额标准，根据学校事业发展需要和财力可能，分项目、分科目编制支出预算。基本支出预算要严格执行国家和地方规定的开支范围和标准；项目支出预算要进行充分论证和可行性研究，确保项目实施的必要性和效益性。（三）预算审批与执行1.学校年度预算经校长办公会审议通过后，报主管部门和财政部门审批。2.学校要严格执行预算，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.财务部门要定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。（四）决算管理1.年度终了，学校要按照规定编制年度决算，全面反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.决算报表要做到数字真实、内容完整、报送及时。3.学校要加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入要严格按照国家有关规定依法组织征收，确保收入及时足额上缴。2.学校要严格执行收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.学校要加强对事业收入的管理，按照规定及时足额上缴应缴财政专户的资金，实行“收支两条线”管理。4.学校要加强对其他收入的管理，确保收入来源合法合规，收入核算准确无误。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：指学校用于教学、科研、行政管理等方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出：指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括基本建设支出、设备购置支出、大型修缮支出、专项业务费等。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出等。（二）支出管理要求1.学校要严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.学校要建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出要按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.学校要加强对支出的审核与监督，确保支出真实、合法、合规。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。4.学校要严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定执行。（三）支出报销规定1.报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证要内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.报销凭证要按照规定的格式和要求填写，注明报销日期、报销事由、报销金额、报销人等信息。3.报销凭证要由经办人签字，经部门负责人审核，报财务部门审核，最后由校长审批。4.报销金额较大的支出，要提供相关的合同、协议、文件等资料，作为报销的依据。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资四类。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.学校资产购置要按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标制度。2.资产购置要签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。3.资产到货后，要及时组织验收。验收合格的资产要办理入库手续，登记固定资产卡片和台账；验收不合格的资产要及时与供应商联系，办理退换货手续。（三）资产使用与保管1.学校要建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产安全完整。2.资产使用部门要合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，提高资产使用效益。3.资产保管人员要妥善保管资产，做好资产的收发、登记、盘点等工作，确保资产账实相符。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。2.资产处置要按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.资产处置收入要按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债分类1.学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项三类。2.借入款项是指学校向银行等金融机构借入的用于教学、科研等方面的款项。3.应付及预收款项是指学校在教育教学及其辅助活动中发生的各项应付未付和预收的款项，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。4.应缴款项是指学校按照国家有关规定应上缴的款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.学校要合理控制负债规模，防范财务风险。不得擅自举借债务，确需举借债务的，要按照规定程序报经批准。2.学校要加强对负债的核算与管理，及时清理债务，确保债务按时足额偿还。3.学校要建立健全债务风险预警机制，对可能出现的债务风险进行及时预警和处置。八、财务清算（一）清算原因1.学校发生划转、撤销、合并、分立时，要进行财务清算。2.学校因其他原因需要进行财务清算时，也要按照规定进行清算。（二）清算程序1.学校财务清算要在主管部门和财政部门的监督指导下进行。2.学校要成立财务清算组，负责组织实施财务清算工作。3.财务清算组要对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。4.财务清算组要按照国家有关规定进行资产处置和债务清偿，妥善处理各项遗留问题。（三）清算结果处理1.财务清算结束后，学校要向主管部门和财政部门报送财务清算报告。2.主管部门和财政部门要对学校财务清算结果进行审核和批复。3.学校要按照主管部门和财政部门的批复进行财务处理，办理相关手续。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校要定期编制财务报告，全面反映学校财务状况和预算执行情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、报表附注和财务情况说明书。3.财务报告要做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.学校要定期进行财务分析，为学校财务管理提供决策依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。3.财务分析要采用科学的方法，运用适当的指标，对学校财务状况和运行情况进行全面、深入的分析。十、财务监督（一）监督机制1.学校要建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督检查。2.学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门和审计部门负责实施；外部监督由主管部门、财政部门、审计部门等负责实施。（二）监督内容1.财务监督