县考试中心财务制度

PAGE县考试中心财务制度一、总则（一）目的为了加强县考试中心财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障考试中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本中心实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县考试中心及其所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办事的方针，厉行节约，反对铺张浪费，降低运行成本。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作归口中心办公室统一管理。4.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置县考试中心设立独立的财务室，配备专职财务人员，负责本中心的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人负责组织领导本中心的财务工作，贯彻执行国家有关财经法规和政策，组织制定和完善本中心财务管理制度。参与本中心重大经济决策，对财务收支、资金运作、预算执行等情况进行监督检查，定期向中心领导汇报财务工作情况。负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。按照规定编制现金流量表，定期盘点现金，做到日清月结，账款相符。协助会计做好其他财务工作。（三）会计人员职业道德1.敬业爱岗，热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.熟悉法规，了解国家财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合本单位实际情况贯彻执行。3.依法办事，按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4.客观公正，办理会计事务应当实事求是、客观公正。5.搞好服务，熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。6.保守秘密，保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则，将考试中心的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则，以实际发生的经济业务为基础，准确预测各项收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.稳妥性原则，收入预算要留有余地，支出预算要量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则，强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重预算执行结果的考核与评价。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据历年考试收入情况，结合当年考试计划和收费政策，合理预测各项考试收入。积极拓展其他收入渠道，如培训收入、咨询服务收入等，并根据实际情况进行预测。2.支出预算编制人员经费支出，根据国家有关工资福利政策和本中心人员编制情况，合理编制工资、津贴、补贴、奖金等支出预算。公用经费支出，按照国家规定的开支标准和本中心实际工作需要，编制办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等支出预算。项目经费支出，根据考试项目的实际需求，编制考试组织实施费用、设备购置费用、场地租赁费用等支出预算。（三）预算审批程序1.每年第四季度，财务室根据中心领导的要求和工作安排，组织各部门编制下一年度预算草案。2.各部门将编制好的预算草案报财务室审核汇总，财务室对预算草案的完整性、准确性、合理性进行审核，并提出修改意见。3.财务室将审核后的预算草案报中心领导审批，经中心领导批准后的预算草案作为下一年度的正式预算执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行，并将预算指标层层分解，落实到各部门和各岗位，确保预算的有效执行。2.各部门要严格按照预算安排控制各项支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序报经中心领导批准。3.财务室要定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决，确保预算执行进度与时间进度相匹配。（五）预算绩效评价1.建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。2.绩效评价的内容包括预算执行情况、资金使用效益、社会效益等方面。3.绩效评价结果作为预算安排、资金分配和考核评价的重要依据，对绩效评价结果好的部门给予适当奖励，对绩效评价结果差的部门进行通报批评，并相应减少预算安排。四、收入管理（一）收入范围县考试中心的收入主要包括考试费收入、培训收入、咨询服务收入、上级补助收入、其他收入等。（二）收费管理1.严格按照国家和地方有关收费政策规定的收费项目、收费标准和收费范围进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收费必须使用财政部门统一监制的收费票据，收费票据由财务室统一管理，专人负责领用、开具和保管。3.收费收入要及时足额上缴财政专户或国库，实行收支两条线管理，严禁截留、挪用、坐支收费收入。（三）其他收入管理1.培训收入、咨询服务收入等其他收入要按照国家有关规定依法依规收取，并开具合法有效的票据。2.其他收入要纳入本中心财务统一核算，不得账外设账，严禁私设“小金库”。五、支出管理（一）支出分类县考试中心的支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目经费支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出报销人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核签字。财务负责人对报销凭证的合法性、合规性进行审核签字。中心领导审批签字后，报销人到财务室办理报销手续。2.重大项目支出项目实施部门提出项目预算和实施方案，报中心领导审批。项目实施过程中，严格按照预算和实施方案进行支出，报销时除按照日常费用支出审批程序外，还需附项目进度报告、验收报告等相关资料。项目完成后，由项目实施部门组织验收，并将验收报告报财务室备案。（三）支出标准1.人员经费支出按照国家有关工资福利政策和本中心人员编制情况执行。2.公用经费支出按照国家规定的开支标准执行，其中：办公费、印刷费、水电费、邮电费等按照实际发生额据实报销。差旅费、会议费、培训费等按照国家和地方有关规定的标准报销。公务接待费按照规定的接待标准和审批程序报销，不得超标准接待或无公函接待。公务用车运行维护费按照规定的定额标准和实际发生额报销，严格控制车辆维修、加油、保险等费用支出。3.项目经费支出按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。（四）支出控制1.加强对各项支出的审核和监督，严格执行支出审批程序，确保支出合法合规。2.建立健全支出管理制度，定期对支出情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以改进。3.严格控制各项费用支出，严禁超预算支出和无预算支出，对违反规定的支出不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守国家现金管理规定，库存现金限额按照银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。现金收支要做到日清月结，账款相符，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关银行账户管理规定，开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，并及时清理未达账项。加强对银行存款的安全防范，妥善保管银行印鉴、密码等重要信息。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期未收回的账款要查明原因，采取有效措施加以解决。对确实无法收回经批准核销的应收账款，要按照规定进行账务处理，并做好相关资料的归档保管工作。（二）固定资产1.固定资产范围使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态状况的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置固定资产购置要按照规定的程序进行，纳入年度预算安排的项目，要按照预算审批程序办理；未纳入年度预算的项目，要按照规定的审批程序报经中心领导批准后实施。购置固定资产要进行政府采购或按照规定的采购方式进行采购，确保采购过程合法合规。3.固定资产核算财务室要按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，做到账账相符、账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，按照规定的程序报经中心领导批准后进行账务处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等，要按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入要及时足额上缴财政专户或国库，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务室要定期对本中心的财务收支、资金运作、预算执行等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。3.各部门要自觉接受财务监督，严格执行财务制度，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.按照规定定期向财政部门报送财务报表和财务分析报告，接受财政部门的业务指导和监督管理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务室要按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告要做到数字真实、内容完整、报送及时，财务报告编制完成后，要经财务负责人审核签字，并加盖单位