深圳市西安商会财务制度

PAGE深圳市西安商会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范深圳市西安商会（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理，保障商会财务工作的顺利开展，确保商会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进商会各项事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于深圳市西安商会及其下属各分支机构、专项基金管理组织等所有与商会财务相关的活动和部门。（三）基本原则1.合法性原则：商会的财务活动必须遵守国家法律法规及相关政策规定，依法进行会计核算，依法缴纳各项税费。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映商会的财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒不报。3.规范性原则：严格按照国家统一的会计制度和财务管理制度进行财务核算和管理，确保财务工作的规范化、标准化。4.谨慎性原则：在进行财务决策和处理经济业务时，应充分考虑各种风险因素，保持谨慎态度，合理预计可能发生的损失和费用，避免高估资产和收益。5.公开透明原则：商会应定期向会员公布财务收支情况，接受会员监督，确保财务信息公开透明。二、财务管理职责（一）会长职责1.领导商会的财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、规范性负责。2.审批重大财务事项，如年度预算、决算、重大资金支出等。3.监督财务制度的执行情况，确保财务工作按照规定要求进行。（二）秘书长职责1.协助会长管理商会财务工作，负责组织实施财务管理制度。2.审核日常财务收支，签署相关财务文件。3.定期向会长汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为决策提供依据。（三）财务部门职责1.负责商会的会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定设置会计科目、进行账务处理，编制财务报表。2.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关，确保资金使用合规、合理。3.负责商会资金的筹集、管理和使用，合理安排资金，提高资金使用效益。4.定期进行财务清查，确保账实相符、账账相符，维护商会资产的安全与完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存财务资料。（四）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的财务工作，及时提供相关财务资料和信息。2.在开展业务活动过程中，严格遵守财务制度，控制费用支出，确保各项活动的经费使用合理、合规。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，根据商会的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.充分考虑各项业务活动的实际需要，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应具有前瞻性，预留一定的弹性空间，以应对可能出现的变化和突发情况。（二）预算编制方法1.收入预算：根据商会的会员会费标准、捐赠收入、活动收入预测等因素进行编制。2.支出预算：按照费用性质分为人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用等，根据各项业务活动的计划安排和实际需求进行详细测算。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门负责制定下一年度预算编制工作方案，明确预算编制的要求、方法、时间安排等。2.各部门根据工作实际，提出本部门下一年度的预算建议，包括收入、支出项目及金额等，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算建议进行汇总、审核和分析，结合商会整体情况，编制年度预算草案。4.年度预算草案经秘书长审核后，提交会长办公会审议通过。5.经会长办公会审议通过的年度预算，报理事会备案后执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排等，经财务部门审核后报秘书长审批，重大预算调整需提交会长办公会审议通过。四、收入管理（一）会员会费收入1.会员应按照商会章程规定的会费标准按时足额缴纳会费。2.财务部门负责会员会费的收缴工作，建立会员会费台账，记录会员缴费情况。3.对于逾期未缴纳会费的会员，应及时催缴，并按照商会章程规定进行相应处理。（二）捐赠收入1.接受社会各界的捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则。2.捐赠款项应及时足额入账，开具合法有效的捐赠票据。3.对于捐赠资金的使用，应严格按照捐赠者的意愿或商会相关规定进行安排，并接受捐赠者的监督。（三）活动收入1.举办各类会议、培训、展览等活动所取得的收入，应按照相关规定进行收费管理。2.活动收入应及时入账，准确核算收入金额，并按照规定缴纳相关税费。3.活动结束后，财务部门应及时对活动收支进行结算，编制活动收支报表。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行财务审批制度，所有支出必须经过审批方可列支。2.审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保审批行为的合法性、合理性和真实性。3.对于重大支出项目，应实行集体决策审批制度。（二）支出审批流程1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报秘书长审批。金额较大的支出，需报会长审批。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和支出计划，经相关部门论证后，提交会长办公会审议通过。项目实施过程中的支出，按照日常费用支出审批流程进行审批。（三）费用报销规定1.报销凭证应合法、有效，包括发票、收据、审批单等。发票必须真实、完整、清晰，加盖发票专用章。2.报销费用应与实际业务相符，严禁虚报、冒领等行为。3.报销时间应符合规定要求，原则上应在费用发生后的规定时间内报销，逾期不予受理（特殊情况除外）。4.对于差旅费、业务招待费等特殊费用的报销，应按照相关标准和规定执行。（四）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保、公积金等。2.办公费用：包括办公用品购置、水电费、通讯费、物业费等。3.业务活动费用：包括会议费、培训费、展览费、调研费、宣传费等。4.固定资产购置费用：用于购置办公设备、交通工具等固定资产的支出。5.其他费用：与商会正常运营相关的其他合理支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。现金应按照国家现金管理规定进行管理，严格控制现金库存限额，确保现金安全。银行存款应按照银行结算制度进行收支结算，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。2.应收款项：包括应收账款、其他应收款等。财务部门应定期对应收款项进行清理，及时催收，对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产的购置：购置固定资产应按照预算安排进行，经审批后办理采购手续。购置的固定资产应及时入账，进行固定资产卡片登记，明确资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产的折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧费用计入相关成本或费用科目。4.固定资产的处置：固定资产的处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定程序进行审批，评估其价值，取得相应的处置收入。处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产的确认：商会拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等具有可辨认性的非货币性资产。2.无形资产的摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入相关成本或费用科目。3.无形资产的处置：无形资产的处置应按照规定程序进行审批，取得处置收入后，按照相关规定进行账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映商会的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.年度财务决算报表应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等，并按照规定进行审计。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为商会领导决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、收入支出分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，揭示商会财务工作中存在的问题，提出改进建议和措施，促进商会财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.商会应按照规定委托具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.接受审计机构的审计监督，积极配合审计工作，提供必要的资料和信息。3.根据审计意见和建议，及时进行整改，完善财务管理制度。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议、票据存根等与财务工作相关的资料。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订等。2.确保档案资料的完整性、准确性和规范性，便于查阅和保管。（三）档案保管1.设