社区组织联合会财务制度

PAGE社区组织联合会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社区组织联合会（以下简称“联合会”）的财务行为，加强财务管理，保障联合会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护联合会的合法权益，促进联合会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于社区组织联合会及其下属各分支机构、专项基金管理机构等所有纳入联合会财务管理体系的部门和项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：全面涵盖联合会各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏、无死角。4.统一管理原则：实行统一领导、统一核算、统一管理的财务体制，确保联合会财务工作的集中、规范和高效。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务赤字或资金闲置浪费现象。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，为联合会事业发展提供有力支持。（四）财务管理职责1.联合会理事会审议批准联合会年度财务预算、决算报告。决定联合会重大财务事项，如重大投资、资产处置等。监督联合会财务工作，对财务管理状况进行定期检查和评估。2.财务部门负责联合会日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映财务状况。严格执行财务预算，控制各项费用支出，对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈。负责联合会资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。配合相关部门进行财务审计、税务申报等工作，提供准确的财务资料和信息。3.各部门负责本部门预算编制和执行，严格控制本部门费用支出，并及时向财务部门报送相关财务信息。协助财务部门做好财务工作，配合财务审计、检查等工作，如实提供有关资料。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据联合会年度工作计划和事业发展目标，结合上一年度财务收支情况，参考本年度预计业务活动开展情况、人员变动情况、物价变动因素等，编制年度财务预算。2.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的合理性和可行性。收入预算要积极稳妥，充分考虑各种收入来源，避免高估收入；支出预算要精打细算，合理安排各项支出，优先保障重点项目和基本支出需求。预算编制要细化到具体项目和科目，提高预算的准确性和可执行性。3.编制程序每年[具体时间]前，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。各部门根据本部门工作计划和业务活动需要，提出本部门年度预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合联合会整体情况，编制联合会年度财务预算草案，报理事会审议。理事会审议通过后，由财务部门将年度财务预算下达至各部门执行。（二）预算执行1.各部门要严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经理事会批准。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向理事会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性和有效性。（三）预算调整1.预算调整的条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、重大业务活动调整等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.预算调整的程序：由需要调整预算的部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，并报理事会审议。理事会审议通过后，由财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）决算管理1.年度终了，财务部门要按照国家有关规定和联合会财务制度，编制年度财务决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映联合会年度财务收支情况和财务状况。2.财务决算报告编制完成后，报理事会审议。理事会审议通过后，按照规定报送相关部门备案。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现财务管理中存在的问题，为改进财务管理工作提供依据。三、收入管理（一）收入范围联合会收入主要包括：会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入、利息收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.会费收入：按照会员大会或理事会确定的会费标准和缴纳方式，在会员实际缴纳会费时确认收入。2.捐赠收入：在捐赠款项到账且捐赠人明确表示捐赠用途和对象，符合联合会接受捐赠规定的情况下，确认捐赠收入。对于附条件的捐赠，在取得捐赠资产控制权时确认收入，并将相应的金额确认为收入，同时按照约定将相关金额确认为负债。3.政府补助收入：按照政府部门批准的补助项目和金额，在实际收到补助款项且符合补助条件时确认收入。4.服务收入：在提供服务并取得相关收入凭证时确认收入。对于跨期服务项目，按照完工进度或完成的工作量合理确认收入。5.利息收入：按照权责发生制原则，在每个会计期末确认银行存款等利息收入。6.其他收入：在实际取得收入时确认收入。（三）收入管理要求1.加强对各项收入的管理，确保收入来源合法、合规。严格按照国家有关规定和联合会章程收取会费，不得擅自提高或降低会费标准。2.建立健全收入管理制度，规范收入收取流程。对于会费收入、捐赠收入等，要开具合法有效的票据，并做好收入记录和台账管理。3.加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议和相关规定使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。对于大额捐赠或重要捐赠项目，要及时向捐赠人反馈资金使用情况，接受捐赠人的监督。4.积极拓展收入渠道，加强与政府部门、社会组织、企业等的合作与交流，争取更多的支持和资源，提高联合会的收入水平。四、支出管理（一）支出范围联合会支出主要包括：人员费用、业务活动费用、行政办公费用、固定资产购置及折旧、无形资产摊销、其他支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照预算安排和审批权限进行支出审批，确保支出与预算相符，避免无预算支出或超预算支出。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批：费用报销人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对费用报销的合规性、票据的完整性进行审核，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报主要领导审批。主要领导审批通过后，由财务部门办理报销手续。2.重大项目支出审批：项目负责人提出项目预算和支出计划，报财务部门审核。财务部门审核通过后，提交理事会审议。理事会审议通过后，按照项目实施进度和审批程序进行支出审批。重大项目支出在报销时，除按照日常费用支出审批程序进行审批外，还需提供项目进展情况报告、资金使用情况报告等相关资料。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度和内部控制制度，加强对各项支出的审核和监督。严格控制费用支出标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对业务活动费用的管理，严格按照项目预算和合同约定使用资金，确保项目顺利实施。对于业务活动费用支出，要进行专项核算和管理，定期进行绩效评价。3.加强对行政办公费用的管理，严格控制办公用品、差旅费、会议费等支出。推行办公用品集中采购制度，规范差旅费、会议费报销标准和审批程序。4.加强对固定资产购置和无形资产摊销的管理，严格按照规定的审批程序进行购置和摊销。建立固定资产台账和无形资产台账，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。加强现金收支管理，确保现金收支安全。现金收入要及时存入银行，不得坐支现金；现金支出要严格按照审批程序进行，确保支付合法合规。定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，要及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。加强银行账户管理，严格执行银行账户审批制度，不得擅自开设银行账户。定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。规范银行存款收支管理，严格按照审批程序进行资金收付。对于大额资金支付，要实行银行转账结算，确保资金支付安全。3.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收款项。对于逾期未收回的应收账款，要查明原因，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的应收账款，要按照规定程序进行核销，并做好相关账务处理。（二）固定资产1.固定资产定义及分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：固定资产购置要按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产时，要进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。购置后要及时办理验收、入账手续，确保固定资产入账价值准确无误。3.固定资产折旧：按照国家有关规定和联合会财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核算和管理，确保折旧计提准确、及时。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置要按照规定的审批程序进行，报理事会审议通过后办理相关手续。处置固定资产取得的收入，要及时入账，处置净收益或净损失要按照规定进行处理。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，要及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义及分类：无形资产是指联合会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：无形资产取得要按照规定的审批程序进行，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得的无形资产，要及时办理入账手续，确定无形资产的入账价值。3.无形资产摊销：按照国家有关规定和联合会财务制度，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行核算和管理，确保摊销计提准确、及时。4.无形资产处置：无形资产处置要按照规定的审批程序进行，报理事会审议通过后办理相关手续。处置无形资产取得的收入，要及时入账，处置净收益或净损失要按照规定进行处理。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门要定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表。2.财务报告要真实、准确、完整地反映联合会财务状况、收支情况和现金流量情况。财务报告编制完成后，要及时报送理事会、监事会等相关部门和人员。3.加强对财务报告的审核和分析，确保财务报告质量。财务部门负责人要对财务报告进行审核，对财务数据的真实性、准确性和完整性负责。同时，要对财务报告进行分析，为联合会决策提供参考依据。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对联合会财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析评价。财务分析要采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。2.通过财务分析，及时发现财务管理中存在的问题，如收入结构不合理、支出控制不严、资金使用效益不高等，并提出改进措施和建议。3.加强财务分析结果的运用，为联合会制定发展战略、编制预算、决策重大事项等提供有力支持。同时，要将财务分析结果向理事会、监事会等相关部门和人员报告，接受监督和指导。七、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对联合会财务活动的日常监督和检查。财务部门要定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.加强对各部门预算执行情况的监督检查，确保各部门严格按照预算执行。对预算执行过程中出现的问题，要及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.建立内部审计制度，定期对联合会财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构要独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，要及时进行整改，并追究相关人员的责任。（二）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对联合会年度财务报表进行审计。审计报告要及时报送理事会、监